【正文】 改 三水廠 營業(yè)所(管網) 凈化劑廠 2 管理部門 機關 化驗室 汽車修理隊 3 合計 13110.112771.112971.912669.2 該數(shù)據(jù)和自來水公司 2022 的年報“資產負債表” 中的固定資產凈值數(shù)據(jù) 億元略有差異。該資產中已包含管網部分。由于每年城市的部分新建管網并未全部納入自來水公司的資產中，如一些小區(qū)開發(fā)商負責新建的管網，實際并未納入自來水公司的資產總額中。2. 應收帳款截止 2022 年底，自來水公司應收帳款達 萬元，2022年和 1999 年應收帳款分別為 萬元和 萬元。應收帳款主要是歷史水費欠帳。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費收繳力度，但歷史欠帳太多，實際已形成壞賬。而且水費欠繳大戶往往屬于效益不好的國有企業(yè)，自來水公司又不得不對它們進行供水，從而某供水工程項目可行性研究報告74形成新的水費收繳困難，據(jù)統(tǒng)計每年自來水公司的水費收繳率約在 94%左右。其他應收款 萬元，主要是四水廠籌建的開銷掛賬。預付帳款 萬元，主要是工程款項。3. 專項應付款年末數(shù)為 萬元，年初數(shù)為 萬元，實際應付款為 萬元。據(jù)介紹，該款項主要用于每年的管網建設和維修。其實際來源于水價，將水價中的 專項用于管網建設。過去其財務部門的作法是將該資金放在資產折舊中，稱為“加速折舊” ，并得到當?shù)氐亩悇?、財政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資金大約有 800 多萬元。后來經省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調整為專項應付款。根據(jù) 2022 年的售水量 萬噸，實際的專項資金應為795 萬元，與賬上的 萬元略有差距。4. 各種擔保自來水公司作為國有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進行了貸款擔保。擔保單位為：建委下屬事業(yè)單位如建管處、市政處、城建開發(fā)處，建委下屬企業(yè)單位如市房產公司、市政建設總公司、公交總公司、當涂縣自來水公司。由于擔保時都是建委領導協(xié)調，自來水公司不得不進行擔保。到目前為止，除建管處和公交總公某供水工程項目可行性研究報告75司的擔保還未到期外，其余擔保均已到期，目前擔?？偨痤~約3800 萬元(具體擔保日期對方不予出據(jù))。5. 對外投資自來水公司對外的長期投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行(商 業(yè)銀行總股本為 1 億元)，2022 年，2022 年，1999 年，1998 年的投資收益分別為為 13 萬元，12 萬元， 13 萬元，和 萬元。從歷年的投資收益來看，投資收益率遠遠低于 8％的水平。該長期投資資產從 2022 年底的 萬元猛升到 2022 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2022 年又有新的投資，但尚需證實。6. 土地面積和土地使用稅自來水公司對土地一直采用行政劃撥的方式，無形資產中無土地使用權，經了解自來水對土地按每年每平方米 2 元的標準繳納土地使用稅。自來水公司的總土地使用面積為 130,856㎡。、. 資產評估及認可目前自來水公司的帳面固定資產約為 億元，流動資產約某供水工程項目可行性研究報告76為 5100 萬元，長期投資約為 960 萬元。資產總額約為 億元。根據(jù)財政部有關規(guī)定，國有資產的轉讓必須進行資產評估，并由財政部門最后批準。因此在項目合作中要對擬進行合作的資產進行評估。鑒于業(yè)內慣例，資產的價值往往由合資雙方根據(jù)投資額及投資回報等條件洽談好資產總值，然后由資產評估機構按這個數(shù)值進行評估。由于某市目前的水價較低，每年的水費收入有限，這些限定了合作的資產總值范圍，不可能資產總值溢價太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。在后面的合資方案中將初步提出首創(chuàng)的投資額，從而反推出資產總值。、 制水成本、. 直接制水成本三個水廠的直接制水成本包括電耗、原水費、凈水材料、工資福利、折舊、制造費用等科目；附件一（1）：一水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細表；附件一（2）：二水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細表；附件一（3）：三水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細表；附件一（4）：上述三廠加權平均計算的歷年制水成本明細表；某供水工程項目可行性研究報告77將最近三年來三個水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。1997 1998 1999 2022 2022 年元/噸三 水 廠一 水 廠二 水 廠加 權 平 均圖 2 三個水廠的歷年直接制水成本和加權平均制水成本從圖中可見，? 在三個制水廠中，一水廠的制水成本最低，三水廠次之，二水廠的制水成本最高。因此今后在三個水廠聯(lián)合運行時，應充分發(fā)揮一水廠和二水廠的制水能力，這樣可降低總的制水成本。? 自 1999 年以來，各個水廠的制水成本基本保持在相對穩(wěn)定的狀態(tài)。這具有一定的參考意義，是和自來水公司執(zhí)行新水價的時間間隔一致的。某市水價在 1998 年 2月 23 日調整一次，最近將于 2022 年 3 月執(zhí)行新水價，水價調整間隔四年。按照國企的一般作法，水價調整的某供水工程項目可行性研究報告78當年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。? 98 年制水成本比 97 年有較大的增長，主要體現(xiàn)在折舊費用提取加大，尤其是二水廠的折舊費用從 97 年的119 萬元驟增到 98 年的 647 萬元， 主要原因是二水廠實施了技改，新建工程計入了固定資產。? 2022 年的制水電耗總計為 1100 萬元比 2022 年的電耗961 萬元明顯增加，增幅達 20％，主要是由于電費漲價緣故。單位制水成本 元/噸比 2022 年增加 元/噸。? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長速度，平均年增長率為 10%左右。因此認為自來水廠的近三年的直接生產成本是真實的，三個水廠的加權制水成本不超過 元/噸。、. 間接制水成本間接制水成本包括車隊、化驗室、管網營運、維修和管網折舊、管理費用和財務費用等科目，具體如下表所示。從表中可見，管理費用和管網的營運、維修和折舊占主要部分。下面將對管理費用和管網的情況進行分析說明。1. 管理費用附件 2 中列出了近三年來的管理費用和管理費用的構成。從某供水工程項目可行性研究報告79中可以看到：? 近三年管理費用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。? 從管理費用分構成來看，上升原因主要在于，管理人員的工資福利增幅太快，年增幅高達 20％以上，遠遠高于制水車間普通員工的 10％左右的工資增幅?？梢岳斫鉃楣芾砣藛T過多或工資漲幅過大。? 2022 年增加了 100 萬元的住房公積金和壞賬提取增加也是管理費用增加的原因之一。? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費用均變化不大，保持在正常水平。2. 管網的營運、建設和維修管網的每年的維護費用約 100 多萬元，管網的建設資金來源于水價中 元/噸的專項資金，按銷售水量計算，實際每年水費收入中大概有 800 萬元左右的資金可用于管網的營運、建設和維修。隨著城市的快速擴展，將來管網建設資金將有較大的缺口，目前的水費收入還不足以解決管網建設資金問題，這是將來雙方合作中需要解決的關鍵問題之一。表 15 自來水公司的制水間接成本(2022 年)序號 項目 支出(萬元) 備注某供水工程項目可行性研究報告801 車隊 2 化驗室 3 管網營運 4 維修和管網折舊 5 管理費用 6 財務費用 7 合計 某市2022年供水量為；噸。%。8 間接制水成本(元/噸) 以供水量計。9 間接制水成本(元/噸) 以售水量計。、. 總成本根據(jù)制水的直接成本和間接成本可以計算出其實際的制水總成本，如下表所示。某供水工程項目可行性研究報告81表 16 自來水公司實際制水成本(2022 年)編號 項目 單位 支出 備注1 直接成本 萬元 動力 萬元 源水費 萬元 藥劑費 萬元 工資 萬元 福利 萬元 折舊 萬元 制造費用 萬元 詳細數(shù)據(jù)來源見附件一(4)2 間接成本 萬元 詳細數(shù)據(jù)見表9所示。3 成本小計 4 售水量 萬噸 5 單位制水成本 元/噸 6 水資源費 元/噸 7 專項資金 元/噸 用于管網建設。8 單位總成本 元/噸 以售水量計2022 年自來水公司的制水單位總成本為 元/噸。而這次自來水公司報批政府請求調價的綜合水價為 元/噸（含稅價為 元/噸）。因此 調價后的自來水公司，主營業(yè)務不會有任何利潤，每年虧損約 360 萬元。附件某供水工程項目可行性研究報告82附件一(1) ：一水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力電 源水費藥劑費 工資 福利 折舊 制造費用 合計(萬元) 水量(萬噸) 單位成本(元/噸) 附件一(2) ：二水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力 源水費藥劑費 工資 福利 折舊 制造費用 合計(萬元) 水量(萬噸) 單位成本(元/噸) 某供水工程項目可行性研究報告83附件一(3) ：三水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力 源水費藥劑費 25 22 15工資 福利 折舊 132 108制造費用 合計(萬元) 水量(萬噸) 單位成本(元/噸) 附件一(4) ：三個水廠的加權平均直接制水成本項目 1997 1998 1999 2022 2022動力(萬元) 源水費(萬元)藥劑費(萬元) 工資(萬元) 福利(萬元) 折舊(萬元) 某供水工程項目可行性研究報告84制造費用(萬元) 合計(萬元) 供水量(萬噸) 售水量(萬噸) 單位成本(元/噸，供水計) 單位成本(元/噸， 售水計) 漏損率(%)