【正文】 1月，委托咨質(zhì)單位作項(xiàng)目可研報(bào)告，完成施工圖設(shè)計(jì)，辦理項(xiàng)目等相關(guān)審批手續(xù)；2010年12月至2011年3月，完成土建施工和設(shè)備安裝；2011年10月，項(xiàng)目試投產(chǎn)。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表序號(hào)實(shí)施項(xiàng)目2010年2011年8月9月10月11月12月1月2月3月4月1項(xiàng)目可研論證報(bào)告施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目審批2土建施工設(shè)備安裝3試投產(chǎn)第十章 資金籌措該項(xiàng)目資金4600萬(wàn)元由企業(yè)自籌，不需銀行貸款。本項(xiàng)目總投資為4600萬(wàn)元人民幣。本項(xiàng)目的資金使用分為兩大部分，第一部分為固定資產(chǎn)和設(shè)備投資，估算投資為4000萬(wàn)元；第二部分為流動(dòng)資金，估算投資為600萬(wàn)元。 建設(shè)投資估算表序號(hào)名稱資金額（萬(wàn)元）1溢流罐2酸洗罐3酸罐4篩機(jī)305烘干設(shè)備 6供水設(shè)備 547壓力罐78供科泵89變壓器5610磨機(jī)35411水處理設(shè)備3012廠房58413其他附屬14土地720合 計(jì)4000 第十一章 經(jīng)濟(jì)效益分析按設(shè)計(jì)能力，項(xiàng)目建成后，年加工碳化硅粗料5040噸，可產(chǎn)出碳化硅微粉3600噸。項(xiàng)目擬定于2010年12月開(kāi)工建設(shè)，2011年10月試投產(chǎn)，第一年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%，第二年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的100%，經(jīng)營(yíng)年限為15年。根據(jù)目前碳化硅微粉行情及周邊市場(chǎng)的需求量和增長(zhǎng)量，碳化硅微粉市場(chǎng)平均價(jià)格在30000元/噸左右，考慮到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和不確因素，本項(xiàng)目按28000元/噸分析計(jì)算，年產(chǎn)3600噸碳化硅微粉，銷售收入第一年為8064萬(wàn)元，正常生產(chǎn)年份為10080萬(wàn)元。 增值稅：年銷售收入10080萬(wàn)元，按抵扣后13%稅率計(jì)征。 所得稅：新建企業(yè)自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征五年所得稅。五年后按現(xiàn)行25%征收。項(xiàng)目實(shí)施后。年產(chǎn)3600噸碳化硅微粉計(jì)算，碳化硅粗料價(jià)格按12500元/噸，當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的100％時(shí)，總成本為8919萬(wàn)元，單位成本為24775元／噸，噸出廠價(jià)為28000元。年利潤(rùn)總額為1161萬(wàn)元，五年后所得稅按25％計(jì)取。 　投資利潤(rùn)率　　　　　　 年利潤(rùn)總額 投資利潤(rùn)率＝ ——————100％　　　　　　 總　投　資　　　　 1161 ＝ ———— 100％　　　　　　 　　 4600　　　　　　　　 ＝ ％ 　投資回收期及財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (含建設(shè)期1年)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：％，％。　不確定分析 盈虧平衡分析項(xiàng)目生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力年總成本的8919萬(wàn)元，其中年固定成本5384萬(wàn)元，年銷售收入10080萬(wàn)元。盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率：　　　　　　 　　 年固定成本 BEP＝ ————————————————— 100％ 　　　　 年銷售收入－年可變成本－增值稅附加　　　　　　 53842 ＝ ———————————100％　　　　 10080－－　　　　　　 5384 ＝ ———— 100％　　　　　　7267　　 ＝ ％盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)量為： 盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量：＝年產(chǎn)量生產(chǎn)能力利用率　　　　　　　　 ＝3600％　　　　　　　　 ＝ 由盈虧平衡分析可知，％時(shí)，企業(yè)且可保本，不發(fā)生虧損，％時(shí)即盈利，該項(xiàng)指標(biāo)表明，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。敏感性分析主要從產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資三個(gè)主要因素變化，對(duì)所得稅后全部財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響進(jìn)行分析。分析結(jié)果如下：（1）當(dāng)產(chǎn)品銷售收入減少10%時(shí)，%； 當(dāng)產(chǎn)品銷售收入增加10%時(shí)，%。（2）經(jīng)營(yíng)成本增加10%時(shí)，%；經(jīng)營(yíng)成本減少10%時(shí)，%。（3）當(dāng)投資增長(zhǎng)10%時(shí)，%；當(dāng)投資減少10%時(shí)，%。從敏感性分析結(jié)果看，固定資產(chǎn)投資的變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響很小，銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本的變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響相對(duì)較大。當(dāng)三個(gè)因素分別向不利方向變動(dòng)10%后，其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均在20%以上，高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%。同時(shí)，根據(jù)本項(xiàng)目實(shí)際情況，經(jīng)營(yíng)成本增加的可能性和幅度均較??；本項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析采用銷售價(jià)格已低于目前市場(chǎng)價(jià)15%左右，故銷售收入減少的可能性也較小。綜合以上分析，本項(xiàng)目具有較好的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。第十二章 結(jié)論和建議通過(guò)對(duì)年產(chǎn)3600噸碳化硅微粉項(xiàng)目的全面分析、廣泛調(diào)查和深入研究，我們認(rèn)為該項(xiàng)目是可行的，建成后可取得明顯的經(jīng)濟(jì)效益，為縣域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)全面發(fā)展將起到積極的作用。該項(xiàng)目本著“節(jié)約耕地，就近取材，投資小見(jiàn)效快”的原則，充分利用原料優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、交通優(yōu)勢(shì)、地理優(yōu)勢(shì)和人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)，不僅解決了農(nóng)村的就業(yè)和碳化硅粗料深加工問(wèn)題，而且增加了地方的稅收，為企業(yè)帶來(lái)了豐厚的利潤(rùn)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）原料來(lái)源豐富。鄭州等省內(nèi)外粗塊碳化硅生產(chǎn)企業(yè)較多，原料來(lái)源豐富，為碳化硅深加工奠定了良好的基礎(chǔ)。（2）交通地理方便。項(xiàng)目選址在滎陽(yáng)市王村鎮(zhèn)丁村工業(yè)園，連霍高速滎陽(yáng)下站口北5公里，交通十分方便。周圍交通四通八達(dá)，有利于原材料的進(jìn)入和產(chǎn)品的輸出；建設(shè)項(xiàng)目土地貧瘠，有利于節(jié)約耕地，保護(hù)土地資源，且離村莊較遠(yuǎn)，污染較小。（3）市場(chǎng)需求較大。項(xiàng)目主導(dǎo)產(chǎn)品為碳化硅微粉，廣泛用于電子、光學(xué)、冶金、航天、汽車、船舶制造業(yè)，核能科技業(yè)，精細(xì)化工等眾多的工業(yè)領(lǐng)域，是滿足耐磨，完成線切割工藝要求的必要材料，項(xiàng)目市場(chǎng)前景看好，完全可以就近銷售。（4）經(jīng)濟(jì)效益顯著。本項(xiàng)目投資小見(jiàn)效快，回報(bào)期短，不僅為本地增加了稅收，而且為企業(yè)帶來(lái)了豐厚的利潤(rùn)。項(xiàng)目建成后可安排189人就業(yè)，對(duì)增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)民就業(yè)和改善部分群眾生活，具有一定的積極意義。綜上所述，本項(xiàng)目建設(shè)條件具備，資金籌措有保證，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益較好，具有建設(shè)的必要性和可行性。（1）抓緊項(xiàng)目審批，盡快辦理各種手續(xù)。（2）項(xiàng)目審批后，抓緊設(shè)備的訂購(gòu)，工程地質(zhì)勘探和各項(xiàng)建設(shè)工作。（3）著手原材料市場(chǎng)和銷售市場(chǎng)的再調(diào)查研究，為合同購(gòu)料和銷售市場(chǎng)作好準(zhǔn)備。（4）選拔招收工人，并進(jìn)行崗前的各種培訓(xùn)。（5）百年大計(jì)，質(zhì)量為本。建設(shè)過(guò)程中要把好質(zhì)量關(guān)，把項(xiàng)目建設(shè)成優(yōu)質(zhì)工程，爭(zhēng)取早日投產(chǎn)。 鄭州欣大鑫光伏材料有限公司 2010年10月10日37