【正文】 結(jié)，賬款相符。不得白條抵庫，嚴(yán)禁資金賬外循環(huán)。對(duì)月末發(fā)生的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，出納人員必須編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”以確保賬款相符。第十二條：嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，任何人不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，遺失支票后要及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。第十三條：支票的預(yù)留印鑒不得一人保管，做好監(jiān)管體系。認(rèn)真做好現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管工作，保守保險(xiǎn)箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。第十四條：出納員不得兼管收入、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬薄工作。不得負(fù)責(zé)稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。第十五條：出納員做到日清月結(jié)，每日根據(jù)結(jié)賬等情況填報(bào)貨幣資金明細(xì)表，明確了解資金的運(yùn)用狀況。第三節(jié) 存貨管理制度第十六條：存貨內(nèi)容：包括原材料、庫存商品、物料用品、低值易耗品、包裝物等。第十七條：存貨的計(jì)價(jià)：(1)購入計(jì)價(jià)：按實(shí)際進(jìn)價(jià)入賬；(2)發(fā)出計(jì)價(jià)：按先進(jìn)先出法入賬。第十八條：存貨管理財(cái)務(wù)部按照總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合公司經(jīng)營項(xiàng)目、市場(chǎng)需求等，與采購人員合理計(jì)劃庫存儲(chǔ)備，以確保公司的正常經(jīng)營。加強(qiáng)驗(yàn)收制度。采購人員購進(jìn)物資交庫房驗(yàn)收(對(duì)實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)質(zhì)、點(diǎn)數(shù)或司稱、以及核對(duì)進(jìn)貨發(fā)票等項(xiàng)目)準(zhǔn)確填寫入庫單。建立保管制度。庫存的各項(xiàng)材料物資專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)庫存商品明細(xì)賬，庫管員應(yīng)對(duì)所管物資分類存放、分檔管理，并經(jīng)常檢查。健全領(lǐng)用手續(xù)。庫管員要嚴(yán)把“收、發(fā)、存”關(guān)，嚴(yán)格審查領(lǐng)發(fā)手續(xù)，明確責(zé)任，并及時(shí)上報(bào)。禁止私領(lǐng)亂用，防止呆滯積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。發(fā)出物資應(yīng)采取先進(jìn)先出法，防止材料物資變質(zhì)、損耗和損失。對(duì)貨源供應(yīng)充足的材料物資要盡量做到快進(jìn)快出，不得積壓物資而占用流動(dòng)資金；對(duì)臨近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的材料物資要及早發(fā)現(xiàn)，并及時(shí)上報(bào)，及時(shí)作出處理。對(duì)易損物品要做到輕拿輕放，隨時(shí)保持庫房整潔、衛(wèi)生、通風(fēng)、采光。對(duì)貴重物品，應(yīng)隨時(shí)盤點(diǎn)清查，不得損壞丟失。采購員、庫管員應(yīng)搞好物資反饋信息，要保證正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備及季節(jié)性儲(chǔ)備工作。對(duì)各部門臨時(shí)零星耗用物資須該部門提出申購報(bào)告，報(bào)相關(guān)人員審簽后交物管部采購人員購買，并辦理相應(yīng)的進(jìn)出庫手續(xù)。庫房必須做好消防、防盜等工作。建立、健全消防、防盜等制度和措施，并落實(shí)到責(zé)任人。以防止庫房材料物資受損。對(duì)各部門的低值易耗品要加強(qiáng)管理 (實(shí)行設(shè)施設(shè)備的定額管理制度)，各部門要建立低值易耗品的臺(tái)賬工作；財(cái)務(wù)部的相關(guān)人員要建立各部門的備查賬。部門間的低值易耗品的合理流動(dòng)需完善流動(dòng)手續(xù)，財(cái)務(wù)部審核后進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)由于單位價(jià)值較大，使用期限較長(zhǎng)，在使用過程中保持實(shí)物原始形態(tài)特征，故加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理相當(dāng)重要。第十九條：作為固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上；非經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在二年以上。單位價(jià)值按公司實(shí)際情況予以確定。第二十條：固定資產(chǎn)的范圍：房屋、建筑物；機(jī)器設(shè)備：包括施工設(shè)施設(shè)備、供電系統(tǒng)、供水系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、微機(jī)管理系統(tǒng)、機(jī)具、維修機(jī)械、其他設(shè)備等。交通運(yùn)輸工具：包括客車、貨車、小轎車等。家俱：包括各部門達(dá)到固定資產(chǎn)的大宗家俱、辦公用設(shè)備。(5)電視及影視設(shè)備：包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備系統(tǒng)、以及達(dá)到固定資產(chǎn)條件的電視機(jī)、攝像機(jī)等。第二十一條：固定資產(chǎn)管理原則：實(shí)行“歸口分級(jí)管理”的辦法，貫徹“誰用誰管”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)整個(gè)公司固定資產(chǎn)管理負(fù)全面責(zé)任：建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬薄，全面掌握其增減變動(dòng)情況，定期組織財(cái)產(chǎn)清查。正確地計(jì)提折舊，分析固定資產(chǎn)的利用狀況，協(xié)助各使用部門建立健全固定資產(chǎn)的具體制度，保證固定資產(chǎn)不受損失。財(cái)務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別、銘牌等項(xiàng)目登記固定資產(chǎn)明細(xì)卡。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)管理維護(hù)好本部門的設(shè)備，并建立本部門的固定資產(chǎn)明細(xì)卡。公司以“誰用誰管”為原則，實(shí)行“財(cái)產(chǎn)編號(hào)、責(zé)任到人、管理定位”的辦法，切實(shí)做好固定資產(chǎn)的管理工作，使各部門固定資產(chǎn)做到賬卡相符。項(xiàng)目部應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的配套管理，做好維修、保養(yǎng)，定期不定期檢查等措施，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。各部門應(yīng)負(fù)責(zé)維護(hù)本部門設(shè)施、設(shè)備，不得有故意損壞的行為發(fā)生。各部門間的固定資產(chǎn)調(diào)拔、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等變動(dòng)情況，應(yīng)辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，及時(shí)登記入卡，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部銜接，及時(shí)做好賬務(wù)處理。第二十二條：固定資產(chǎn)的折舊方法：我公司采用“使用年限法”。第二十三條：公司的固定資產(chǎn)殘值率為5%。第二十四條：建立定期固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度：財(cái)務(wù)部應(yīng)安排每年一至二次對(duì)全公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，一般為每年的六月和十二月末組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部與各部門按“賬、卡、實(shí)物”三點(diǎn)一線的辦法進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，并將盤點(diǎn)結(jié)果以書面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序上報(bào)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出處理。以保證賬、卡、實(shí)物相符。第二十五條：對(duì)公司須新購置的固定資產(chǎn)，以及設(shè)備維修、保養(yǎng)所需的零部件，應(yīng)先由相關(guān)部門編制計(jì)劃，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部組織資金，由采購人員按照《物資采購管理細(xì)則》購買。第二十六條：在建工程是固定資產(chǎn)的一種，它是根據(jù)公司經(jīng)營需要利用人力、物力等條件自行建造，又稱自制、自建的固定資產(chǎn)。它具有投資大、建造期長(zhǎng)等特點(diǎn)，故加強(qiáng)此項(xiàng)固定資產(chǎn)管理極為重要：公司在建工程必須嚴(yán)格立項(xiàng)審批程序：公司需自建的工程項(xiàng)目必須在年度計(jì)劃中反映，由總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營提出在建工程項(xiàng)目立項(xiàng)?？偨?jīng)理要根據(jù)工程項(xiàng)目性質(zhì)組成工程小組，并作出詳盡的工程預(yù)算各工程實(shí)施方案。財(cái)務(wù)部根據(jù)已審批的工程項(xiàng)目積極地組織資金，并組織專人對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施核算、控制。對(duì)完成的工程項(xiàng)目，需及時(shí)準(zhǔn)確地作好工程決算工作。第五節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度第二十七條：無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，它具有以下特征：沒有實(shí)物形態(tài)。能在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益。持有的目的是使用而不是出售。無形資產(chǎn)能給企業(yè)提供未來經(jīng)濟(jì)效益的大小具有不確定性。是企業(yè)有償取得。第二十八條：公司的無形資產(chǎn)主要包括：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)。第二十九條：公司的無形資產(chǎn)按購買的實(shí)際成本入賬，按“直線法”分期攤銷。第三十條：其他資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)、開辦費(fèi)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。第三十一條：其他資產(chǎn)中的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期長(zhǎng)：開辦費(fèi)在公司開業(yè)時(shí)一次性攤?cè)?，在年度所得稅匯算清繳時(shí)，按五年攤銷期和《企業(yè)所得稅前扣除辦法》調(diào)整納稅報(bào)表，長(zhǎng)期待攤費(fèi)的攤銷期為5年。第六節(jié) 債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)是公司資產(chǎn)的一項(xiàng)重要組成部份。加強(qiáng)債權(quán)的管理和催收工作，促進(jìn)公司現(xiàn)金流入，確保資金正常流動(dòng)，從而達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；債務(wù)是公司按經(jīng)營情況合理安排占用資金使用，但須考慮資金利息等資金時(shí)間因素的影響。故加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理、合理利用債權(quán)債務(wù)也是財(cái)務(wù)管理制度中相當(dāng)重要的一環(huán)。第三十二條：債權(quán)的主要形式收入所形成的債權(quán)；單位內(nèi)部人員借取備用金等所形成的債權(quán)。第三十三條：財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專門人員對(duì)債權(quán)進(jìn)行核算管理，建檔、造冊(cè)、建賬。項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部協(xié)作配合，作好應(yīng)收款的催收工作，以保證資金的及時(shí)回籠。不得有催收不力而長(zhǎng)期掛賬等情況的發(fā)生，杜絕應(yīng)收款項(xiàng)形成呆賬、壞賬的情況。第三十四條：對(duì)內(nèi)部借款所形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期審查備用金等借款使用情況。如有違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)收回借款，并及時(shí)作出處理向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第三十五條：債務(wù)的主要形成：短期長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第三十六條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金平衡等情況合理占用使用資金，不得有無故占用，長(zhǎng)期占用不還的行為，以維護(hù)公司整體形象。第七節(jié) 收入管理制度第三十七條：公司各項(xiàng)收入全部由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。任何部門或個(gè)人不得私自截留收入，更不得巧立明目使用收入。第三十八條：公司收入的內(nèi)容：各項(xiàng)目部和營業(yè)部門的收入及其他收入，它是公司利潤(rùn)的來源。第三十九條：公司收入的核算原則：以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行核算；收入的各項(xiàng)目設(shè)置應(yīng)與成本相配比。第四十條：公司實(shí)行預(yù)算管理，編制收入形成計(jì)劃：采取“自上而下”的方式：各項(xiàng)目部和營業(yè)部門根據(jù)季節(jié)、經(jīng)驗(yàn)等情況合理編制部門收入形成計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門編制的收入計(jì)劃作合理調(diào)整后，編制公司收入總計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。第四十一條：建立收入分析制度：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門、各項(xiàng)目的收入進(jìn)行分析，撰寫收入分析報(bào)告，對(duì)重要的、偏差較大的收入項(xiàng)目要重點(diǎn)、有深度地分析，力求準(zhǔn)確。定期召開收入、成本費(fèi)用分析會(huì)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織召開，向分析會(huì)提供各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用情況，提出存在的問題與建議。采用“對(duì)比分析法”、“因素分析法”等分析方法。對(duì)收入項(xiàng)目進(jìn)行分析，挖掘收入潛力，力保準(zhǔn)確且有深度。第八節(jié) 成本費(fèi)用管理制度第四十二條：成本管理制度嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定的“成本開支范圍”和“費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn)”。按年、季、月編制成本計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，按部門所經(jīng)營的項(xiàng)目設(shè)置成本費(fèi)用核算對(duì)象。公司成本的主要內(nèi)容：施工成本：主要指項(xiàng)目部發(fā)包工程款、材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)械使用配件費(fèi)等。銷售成本：主要指設(shè)備和配件采購成本和費(fèi)用。營業(yè)成本的核算原則：⑴以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行核算，按會(huì)計(jì)分期我公司采用月末結(jié)賬準(zhǔn)確核算各項(xiàng)目部和營業(yè)部門的成本。⑵嚴(yán)格劃分成本對(duì)象。不得將一個(gè)部門的成本擠占入另一部門；也不得將一個(gè)項(xiàng)目成本擠入另一個(gè)項(xiàng)目，以保證各部門和各項(xiàng)目成本準(zhǔn)確，以利部門的成本與收入配比。⑶正確劃分成本與費(fèi)用的關(guān)系，不得相互擠占。⑷加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作。凡能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的直接計(jì)入；不能直接計(jì)入的采取先歸集后分配的辦法計(jì)入。切實(shí)劃分各部門的成本與費(fèi)用的界限。公司實(shí)行預(yù)算管理，編制成本計(jì)劃。⑴采取“自上而下”的方式，各部門根據(jù)季節(jié)、經(jīng)驗(yàn)等情況合理編制本項(xiàng)目部的成本計(jì)劃。⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門編制的計(jì)劃作合理調(diào)整后，編制總計(jì)劃并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。⑶編制的成本計(jì)劃方法與成本核算方法的口徑保持一致，以利于成本計(jì)劃的分析與考核。建立成本分析制度。⑴財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門及各項(xiàng)目的成本進(jìn)行分析，撰寫成本分析報(bào)告。對(duì)重要的成本項(xiàng)目、成本內(nèi)容須重點(diǎn)詳細(xì)地分析說明，力求準(zhǔn)確。以利用公司領(lǐng)導(dǎo)作出經(jīng)營決策。⑵定期召開成本分析會(huì)。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織召開，向分析會(huì)提供各項(xiàng)成本分析情況，提出存在的問題和建議。并提出改進(jìn)成本管理的措施，把“死數(shù)據(jù)與活情況”結(jié)合起來。每一次分析會(huì)都必須有針對(duì)性地解決存在的問題。⑶采用“對(duì)比分析法”“因素分析法”等分析方法對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析。這些方法可單一分析，也可結(jié)合分析，力保分析準(zhǔn)確且有深度。各個(gè)營業(yè)部門在經(jīng)營過程中，既要做好保質(zhì)、保量、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等工作，又要狠抓成本管理，切實(shí)做好節(jié)能降耗工作，提高公司整體經(jīng)營利潤(rùn)水平。第四十三條：費(fèi)用管理制度費(fèi)用分類：費(fèi)用按財(cái)務(wù)核算要求分為“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)稅金及附加”等項(xiàng)目。費(fèi)用的歸集：⑴凡能直接計(jì)入各部門費(fèi)用的直接計(jì)入該部門；⑵不能直接計(jì)入部門費(fèi)用的綜合費(fèi)用，實(shí)行先歸集、后分配的辦法，力求準(zhǔn)確。費(fèi)用核算原則：（1）按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則進(jìn)行核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)后的各項(xiàng)費(fèi)用均無余額。（2）對(duì)于本期已經(jīng)支付，但應(yīng)由以后月份分?jǐn)偟馁M(fèi)用。通過“待攤費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目。攤銷期不超過一年。（3）對(duì)于本期已經(jīng)支付，但應(yīng)由以年度承擔(dān)的費(fèi)用。通過“長(zhǎng)期待攤費(fèi)”科目進(jìn)行核算，分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目。我公司對(duì)此科目攤銷期限為5年。（4）對(duì)于應(yīng)本期負(fù)擔(dān)而尚未支付的費(fèi)用，通過“預(yù)提費(fèi)用”科目分期計(jì)入。實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理和分析考核相結(jié)合的辦法與成本預(yù)算管理各分析考核相同。加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)督和控制。它貫穿于整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)中，切實(shí)做好事前事中費(fèi)用控制工作，層層分解落實(shí)。嚴(yán)禁“跑、冒、滴、漏”等現(xiàn)象的發(fā)生。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行分析考核。結(jié)合分析情況查找原因，提出合理化建議，以保證控制措施有效實(shí)施。第九節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度第四十四條：清查盤點(diǎn)是查明財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)量，保證賬實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。摸清和挖掘公司內(nèi)部資源潛力的一種重要方法。第四十五條：建立定期盤點(diǎn)制度。對(duì)原材料、低值易耗品、物料用品、庫存商品等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期每月末或不定期的盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)采取全面、輪流、抽查等方式。對(duì)經(jīng)常流動(dòng)的物資要按月盤點(diǎn)；不經(jīng)常流動(dòng)的物資可按季或抽查等不定期進(jìn)行；年終決算必須全面徹底地進(jìn)行清查，切實(shí)做到賬實(shí)相符。第四十六條：盤點(diǎn)前必須做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作物資分類碼放、停止流動(dòng)等措施，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)束后要及時(shí)與賬存物資進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)將賬存、實(shí)存、盤盈(虧)的數(shù)量、金額準(zhǔn)確地填入“盤存報(bào)告表”。第四十七條：對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的有盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析查找原因，分別作出處理。對(duì)超儲(chǔ)積壓物資應(yīng)提出處理意見，同時(shí)寫出書面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出處理。第四十八條：各部門在每月月末尚未用完的原材料、半成品及商品物資應(yīng)認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，力求準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)部將派出專人與各部門相關(guān)人員進(jìn)行盤點(diǎn)，并在盤點(diǎn)表上簽字以明確責(zé)任。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的盤點(diǎn)情況進(jìn)行核實(shí)后匯總核算。第四十九條：為保證貨幣資金的安全與完整，出納人員應(yīng)做到庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，按日清查。銀行存款要按月將日記賬與對(duì)賬單逐筆核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因附注說明，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)部應(yīng)安排人員定期不定期地抽查盤點(diǎn)，以保證貨幣資金的安全與完整。第五十條：財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期檢查應(yīng)收(付)款項(xiàng)發(fā)生的原因、金額、時(shí)間、經(jīng)辦人等情況，做到筆筆落實(shí)，加強(qiáng)催收工作，避免長(zhǎng)期掛賬而造成損失。第五十一條：每年六月和年末由財(cái)務(wù)部牽頭組織相關(guān)部門對(duì)公司全部固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。切實(shí)做到“賬、卡、實(shí)物”相符。若出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批處理，重要的固定資產(chǎn)報(bào)董事會(huì)審批，以保證賬實(shí)相符。對(duì)長(zhǎng)期閑置未用的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部提出處理意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司經(jīng)營管理中極為重要的一項(xiàng)工作。它是以市場(chǎng)、國家政策、企業(yè)資源、發(fā)展戰(zhàn)略等多種因素的分析調(diào)查為基礎(chǔ)，結(jié)合公司經(jīng)營管理的實(shí)際情況，通過反復(fù)研討、綜合平衡，而編制的以后月份公司經(jīng)營需要達(dá)到何種成果的綜合計(jì)劃。第五十二條：財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營收支計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、資金收支平衡計(jì)劃、還本付息計(jì)劃、員工工資計(jì)劃等內(nèi)容。第五十三條：經(jīng)營收支計(jì)劃編制的主要依據(jù)：根據(jù)市場(chǎng)行情、國家政策、企業(yè)資源和發(fā)展戰(zhàn)略等多種因素的變動(dòng)情況結(jié)合本年度經(jīng)營收支水平、物價(jià)指數(shù)，對(duì)下一年度經(jīng)營預(yù)測(cè)，以及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營成果的要求等情況而編制的綜合計(jì)劃。編制的主要方法：（1）、各項(xiàng)目部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，編制本部門的經(jīng)營收支計(jì)劃，各后勤管理職能部門根據(jù)本部門的實(shí)際情況編制本部門的費(fèi)用開支計(jì)劃。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門的計(jì)劃編制工作。（2）、各項(xiàng)目部的經(jīng)營計(jì)劃編制完成后，提交公司辦公會(huì)討論通過，財(cái)務(wù)部根據(jù)通過后的經(jīng)營收支計(jì)劃匯總編制總計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。第五十四條：資本性支出計(jì)劃：根據(jù)公司設(shè)施設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)情況提出維修改造計(jì)劃，各部門根據(jù)實(shí)際情況提出設(shè)備增添需求計(jì)劃，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總編制并提出情況分析報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。第五十五條：籌資還本付息計(jì)劃：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金需求情況、經(jīng)營情況、資金流動(dòng)性等情況，綜合考慮還本付息期、資金平衡等因素而編制的籌資規(guī)模、期限等籌資、融資計(jì)劃。報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。第五十六條：工資計(jì)劃：行政人事部根據(jù)員工總數(shù)、工作能力(技術(shù)性強(qiáng)弱)、工資額度，并充分考慮價(jià)格指數(shù)的增漲幅度，及本行業(yè)工資水平等情況，與財(cái)務(wù)部共同編制報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第五十七條：資金收支計(jì)劃：根據(jù)以上計(jì)劃充分考慮資金收支平衡而進(jìn)行綜合編制。第五十八條：財(cái)務(wù)計(jì)劃按年、分季逐月編制分解。一般在112月份完成下一年度的編制工作，次年1月初由公司領(lǐng)導(dǎo)審批下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部按月對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行分析考核，按季匯總考核，年度集中考核的辦法，查找偏差原因，提出可行性改進(jìn)建議及措施，以利于下一年度的編制工作。對(duì)特殊情況有重大差異的，財(cái)務(wù)部提出調(diào)整意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。第十一節(jié) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度第五十九條：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容：市場(chǎng)情況分析：客源構(gòu)成、發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營策略、管理手段等情況綜合分析。營業(yè)收入情況分析：各項(xiàng)目部的收入情況分項(xiàng)考核、查找分析完成情況的主客因素及構(gòu)成的結(jié)構(gòu)變化。成本、費(fèi)用分析：施工成本、員工資源、勞動(dòng)生產(chǎn)率、能源耗費(fèi)的綜合分析，以及營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的分項(xiàng)分析的。綜合考慮物耗、能耗、綜合利用等多種情況、有無“跑、滴、冒、漏”等現(xiàn)象，結(jié)合計(jì)劃考核實(shí)施情況，提出節(jié)能降耗措施。利潤(rùn)分析：利潤(rùn)完成情況分析、組成利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)性分析。資金分析：資金占用、周轉(zhuǎn)、分布、結(jié)構(gòu)、借入資金的使用情況、債權(quán)債務(wù)的催收及償還等情況分析。固定資產(chǎn)利用狀況分析：維護(hù)及保養(yǎng)、利用率、結(jié)構(gòu)、增減變動(dòng)及使用效果等因素分析。經(jīng)營活動(dòng)中存