會計核算全流程實(shí)訓(xùn)-資料下載頁
2025-04-19 02:39本頁面
【正文】 015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅的申報 總分公司在同一個縣市 總分公司不在同一個縣市 征期抄稅：必須抄稅，否則無法開票；報稅期內(nèi)必須報稅，否則，系統(tǒng)自動鎖死?！ 【W(wǎng)上辦稅 遠(yuǎn)程抄報按月申報納稅人（主要是一般納稅人） 注意事項： ?。ü?jié)假日順延）之前，進(jìn)入開票系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程抄稅處理。 。 。 ，否則系統(tǒng)給出錯誤提示?！ ≡鲋刀愋∫?guī)模納稅人 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 國家稅務(wù)總局規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3 萬元（含3萬元，下同）, 季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬。 網(wǎng)上報稅操作流程 北京市國稅申報系統(tǒng)操作流程 附列資料 “主體部分”從上自下共22個欄次，依次為“銷售額”、“稅款計算”兩大部分 1 收到股東投資款 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本——某某股東 收到股東墊資款 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn) 貸： 其他應(yīng)付款——某某股東 2 采購支出 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 費(fèi)用支出 借：庫存商品 /固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 3 網(wǎng)上銷售 借：其他貨幣資金——京東賬戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 線下銷售 借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 4 出庫全部用于銷售 借：主營業(yè)務(wù)成本 出庫匯總總額 貸：庫存商品 出庫匯總總額 出庫部分用于日常消耗 借：主營業(yè)務(wù)成本 出庫匯總扣除日常耗費(fèi) 貸：庫存商品 出庫匯總扣除日常耗費(fèi) 5 計提個人負(fù)擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——工資 貸：其他應(yīng)付款——社?！ ∑渌麘?yīng)付款——公積金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6 損益類轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：費(fèi)用類 本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 虧損：借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤 盈利：借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 借：收入類 貸：本年利潤 1 貨到發(fā)票未到暫估 借：庫存商品 合同價 貸：應(yīng)付賬款——暫估款 合同價 下月初沖銷 借：庫存商品 合同價 貸：應(yīng)付賬款——暫估款 合同價 2 購買稅控設(shè)備抵減稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 分步核算 購買：借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 抵減：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 3 沖銷收入 借：其他貨幣資金——京東賬戶 紅字 貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 紅字 沖銷成本 借：庫存商品 黑字 貸：主營業(yè)務(wù)成本 黑字 或者： 借：主營業(yè)務(wù)成本 紅字 貸：庫存商品 紅字 4 支付銀行手續(xù)費(fèi) 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 取得銀行存款利息收入 借：銀行存款 貸：財務(wù)費(fèi)用 5 確認(rèn)銀行稅收優(yōu)惠 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 6 報批前 盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 盤盈：借：庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 報批后 盤虧：借：管理費(fèi)用/營業(yè)外支出/其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 盤盈：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用129 / 12
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