【正文】 、注冊會計師測試業(yè)務(wù)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，結(jié)合企業(yè)實際、企業(yè)內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引的要求和企業(yè)層面控制的測試情況，重點對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要業(yè)務(wù)與事項的控制進(jìn)行測試。（?。? 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]內(nèi)部控制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能靠人治，而要靠制度、靠辦法。（　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]注冊會計師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。（?。? 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]企業(yè)內(nèi)部控制評價指引一、單選題 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（?。┡鷾?zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。A B C D 【正確答案】A【您的答案】A[正確]企業(yè)內(nèi)部控制的 “控制自我評估”，是指每個企業(yè)不定期或定期地對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率效果，以期能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。其基本的特征不包括（?。??！翱刂谱晕以u估”是為提高組織內(nèi)部控制的自我意識所做的努力，這種活動經(jīng)常以研討會的形式進(jìn)行A B C D 【正確答案】D【您的答案】D[正確]企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為（?。?。、重要缺陷和一般缺陷A B C D 【正確答案】D【您的答案】D[正確]（?。┰O(shè)定了一個組織的基調(diào)，影響其員工的控制意識。A B C D 【正確答案】B【您的答案】B[正確]企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 12 月 31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后（ ）內(nèi)報出。A B C D 【正確答案】C【您的答案】C[正確]內(nèi)部控制自我評價是指公司（　）共同在公司內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險，而進(jìn)行的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施的自我評價方法。A B C D 【正確答案】C【您的答案】C[正確]（?。┦侵脯F(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。A B C D 【正確答案】A【您的答案】A[正確]公司在實踐評價并形成有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論時，要求保存證據(jù)，為管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論提供合理的支持。這些證據(jù)不可以證明（?。?。A B C D 【正確答案】A【您的答案】A[正確]企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以（　）為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。A B C D 【正確答案】A【您的答案】A[正確]評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性實質(zhì)是（?。?。A B C D 【正確答案】C【您的答案】C[正確]二、多選題 在對企業(yè)控制活動測試時，要重點審核組織機(jī)構(gòu)方面采取的控制活動。在組織結(jié)構(gòu)方面重點審核（?。?。、崗位及職責(zé)權(quán)限是否合理設(shè)置和分工，做到人員分離A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范－基本規(guī)范》所稱的內(nèi)部控制，是由企業(yè)（?。嵤┑?、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制評價內(nèi)容和方法:對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估必須根據(jù)既能評價內(nèi)部控制的設(shè)計又能測試內(nèi)部控制運行有效性的程序進(jìn)行。要受到這種評價的控制包括但不限于（　）。、記錄、處理和調(diào)節(jié)賬戶余額、交易分類和披露以及財務(wù)報告中包含的相關(guān)認(rèn)定的控制、識別和發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]對風(fēng)險影響的分析則可采用簡單算術(shù)平均數(shù)、最差的情形下的估計值或事項的分布等技術(shù)來分析企業(yè)風(fēng)險評估的方法，分為定量分析和定性分析兩種。企業(yè)無須對所有的風(fēng)險采用同樣一種評估方法，可根據(jù)不同的風(fēng)險目標(biāo)確定相應(yīng)的風(fēng)險評估方法，達(dá)到成本最低情況下的效益最大化目的。（　），損失程度也很小，但損失程度很小，但造成的損失很大，造成的損失也很大A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中規(guī)定：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循下列（?。┰瓌t。A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】ABC[正確]控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎā。?。、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]風(fēng)險評估與舞弊行為：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和外部環(huán)境的復(fù)雜化，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大，而風(fēng)險評估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，因此對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行合理的評估是很有必要的。風(fēng)險評估是一個動態(tài)的過程，主要分為三個步驟，即（?。?。，估計風(fēng)險的嚴(yán)重程度，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率），考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險（或頻率）A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】ABC[正確]內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括（　）。A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]美國上市公司內(nèi)部控制的評價和報告體系應(yīng)當(dāng)包括（?。?。，對內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告，對外發(fā)布公開報告，對內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告，對外發(fā)布公開報告，對治理層財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對管理層財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見A B C D 【正確答案】AD【您的答案】AD[正確]企業(yè)內(nèi)部控制評價是一項難度非常大的工作，需要強(qiáng)有力的組織保障。應(yīng)該是企業(yè)最高級次的組織和人員進(jìn)行總體負(fù)責(zé)。董事會下設(shè)審計委員會，在行政系統(tǒng)——經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置審計機(jī)構(gòu)；審計委員會成員由（　）等組成。（外聘）A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]三、判斷題 全面性原則要求評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（?。? 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]內(nèi)部控制自我評價提倡的是以研討會的方式讓全體員工參與內(nèi)部控制的建設(shè)。不僅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，內(nèi)部控制自我評價對企業(yè)的重要性不言而喻。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章內(nèi)部環(huán)境中要求審計委員會負(fù)責(zé)“審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和自我評價情況”，內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)實意義是什么?如何具體實施內(nèi)部控制自我評價等問題是每個企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的重要問題。（　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]在對某一企業(yè)評價其內(nèi)部控制的適用性時，要注意控制點的設(shè)置是否合理，有沒有安排過多或不必要的控制點；在每一個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)，既不能分工過細(xì)，又能起到相互牽制的作用。同時，內(nèi)部控制的適用性要以經(jīng)濟(jì)性為限制條件。（?。? 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]有效的內(nèi)部控制自我評價是一個對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督和測試的間歇性過程。（　）對 錯 【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]內(nèi)部控制評價是企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（?。? 錯 【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]對于內(nèi)控評價的過程都要留下文檔記錄，作為所做工作的證據(jù)，以便日后外部審計人員的審核評價以及明確責(zé)任，對所做評價的記錄必須十分謹(jǐn)慎。（　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]在內(nèi)部控制評價的具體標(biāo)準(zhǔn)中，作業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)以要素評價標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)。（?。? 錯 【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]對于需要按照監(jiān)管要求實施內(nèi)部控制評價的企業(yè)，為了在有限的時間內(nèi)富有成效地完成大量相關(guān)工作，高級管理層需要對該工作給予足夠的重視，必須十分清楚有關(guān)的內(nèi)控規(guī)范要求以及監(jiān)管部門的具體部署。（?。? 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]管理層斷定公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效的限度：如果管理層識別出公司財務(wù)報告內(nèi)部控制中的一個或多個重要弱點，管理層就不能確定公司的財務(wù)報告內(nèi)部控制是有效的。管理層的報告必須包含對管理層在評價過程中確定的公司財務(wù)報告內(nèi)部控制中所有重要弱點的披露。（　）對 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]有效溝通必不可少，不僅包括公司內(nèi)部與管理層的溝通，公司內(nèi)部各個部門之間的溝通，還包括與獨立審計師溝通，了解雙方的項目范圍及工作方式，對項目的重要、潛在的問題及時交流。及早將注意力集中到關(guān)鍵的問題，關(guān)注與財務(wù)報表有聯(lián)系的事項以及有可能導(dǎo)致重大錯誤的流程及其影響范圍。（?。? 錯 【正確答案】對【您的答案】對[正確]正在提交,請稍候（30秒）Copyright 169。 2010 2016 中45 / 45