某農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計基本制度-資料下載頁
2025-04-18 13:46本頁面
【正文】 客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及帳銷案存的清單或資料；⑤ 會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；⑥ 機構(gòu)撤銷、合并交接清冊；⑦ 房屋購建建的契據(jù)（包括土地證、基建批準(zhǔn)書、竣工報告、購建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書等）；⑧ 需要永久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料。 定期保管的會計檔案。定期保管的會計檔案分15年和5年兩種。① 保管15年的會計檔案：a 綜合核算和明細(xì)核算的各種帳、簿、卡；b 憑證及附件；c 信用社的月(季、半年)報表及匯總?cè)犘庞蒙绲脑?季、半年)報表；d 結(jié)算專用印章的領(lǐng)用、交接、銷毀和保管情況登記簿；② 保管5年的會計檔案：a 計算機運行日志；b 計息科目余額表；c 轄屬網(wǎng)點上報的月計表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和決算報表（包括全部附表、決算分析資料）；d 信用社本身及匯總分社、儲蓄所日報、旬報表；e 密押、代號使用和保管登記簿；f 社內(nèi)往來、聯(lián)社往來及同業(yè)往來的對帳及查詢、查復(fù)書；g 信用站的交帳清單（冊）；h 會計主管人員移交清單（冊）；i 各種不定期報表。（２）會計檔案的管理。１、會計檔案應(yīng)指定專人管理，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。２、設(shè)置專用會計檔案保管庫(柜)，設(shè)立會計檔案保管登記簿。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無缺。３、信用社網(wǎng)點的會計檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單(冊)送管轄社集中保管，使用時向管轄社調(diào)閱。４、磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。５、會計檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。６、建立會計檔案調(diào)(查)閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時，信用社應(yīng)有專人在場陪同，代辦查閱，不準(zhǔn)將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。調(diào)(查)閱會計檔案的申請及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。第五十二條、會計檔案的移交與銷毀。（1）會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。（2）移交永久保管的會計檔案時，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊連同案卷目錄逐項清點核對，一并向當(dāng)?shù)貦n案館移交。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊，永久保管。（3）已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應(yīng)由縣聯(lián)社負(fù)責(zé)銷毀。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會計檔案清冊”。銷毀時應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章并報上級主管部門備案。第五十三條、會計人員的配備。（1）會計人員的配備要保證質(zhì)量，建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度不適宜擔(dān)任會計工作的人員，應(yīng)及時進行調(diào)整。（2）會計人員力求穩(wěn)定，確需調(diào)動時，會計師主管人員的任免、調(diào)動須商得上一級會計部門同意。（3）會計人員的任用應(yīng)堅持回避制度。需要回避的直接親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第五十四條、會計工作與會計人員的交接。會計工作及會計人員的交接，必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下進行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機構(gòu)變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交?？h聯(lián)社會計主管的交接，由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交；會計員的交接，由內(nèi)勤主任或會計師主管監(jiān)交。移交人員辦理移交時，要造具清冊，按移交清冊逐項移交，拉替人員逐項核對接收。（1）會計主管的交接。會計主管工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單包括：①、交接日總帳各科目余額表；②、會計檔案移交表；③、移交清單要列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押(機)、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；④、交接工作書面說明。對帳務(wù)差錯、帳務(wù)以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計主管人員繼續(xù)處理。（2）會計人員的交接。移交清單包括：①、將所經(jīng)管帳簿各帳戶余額編制移交余額表；②、編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、報表、有關(guān)單證、公章、密押(機)以及文件資料等內(nèi)容；③、將未了事項寫成書面材料。（3）實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實物等。（4）短期離崗的交接。會計人員、會計主管或內(nèi)勤主任短期離崗，必須有人代理其工作。要建立會計人員短期代理交接登記簿登記備查。交接時雙方除要認(rèn)真核對有關(guān)帳項并簽章證明外，對待辦事項、遺留問題均應(yīng)交待清楚。第十一章 獎懲辦法第五十五條、縣聯(lián)社每季對各信用社的會計制度執(zhí)行情況進行一次以上的檢查。在檢查中，對會計制度執(zhí)行較好的信用社和個人在100200元的額度內(nèi)進行獎勵；對會計制度執(zhí)行較差的信用社和個人扣發(fā)當(dāng)季工資100200元，并限期整改。連續(xù)二次以上被扣發(fā)工資的信用社和個人，除限期整改外，全轄通報批評，不得參加本年度的先進評選。第十二章 附 則第五十六條 本會計制度未盡事宜或與上級聯(lián)社規(guī)章制度相抵觸的，按上級聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。第五十六條 本會計制度從二00五年一月一日起執(zhí)行。 23 / 23
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