【正文】 業(yè)申報的當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退人民幣銷售額； 3．第3欄“當(dāng)期單證齊全免抵退出口貨物銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)申報的出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退人民幣銷售額與征退稅率之差乘積； 4．第4欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅（單證齊全）正式申報表》第7欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等； 5．第5欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格乘退稅率）”應(yīng)與當(dāng)期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》第13欄合計數(shù)相等； 6．第6欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按第3欄（第4欄+第5欄）計算填列，當(dāng)計算結(jié)果小于時按0填列； 7．第7欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當(dāng)“第4欄+第5欄＞第3欄”時，本欄等于“第4欄+第5欄第3欄”，否則按0填列； 8．第8欄“當(dāng)期單證齊全免抵退出口貨物銷售額乘退稅率”為當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積； 9．第9欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅（單證齊全）正式申報表》第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”相等； 10．第10欄“免抵退稅額抵減額（進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格乘退稅率）”應(yīng)與當(dāng)期開具的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》第12欄合計數(shù)相等； 11．第11欄“當(dāng)期單證齊全出口貨物免抵退稅額”按第8欄（第9欄+第10欄）計算填列，當(dāng)計算結(jié)果小于0時按0填列； 12．第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”當(dāng)“第9欄+第10欄第8欄”大于0時，本欄等于“第9欄+第10欄第8欄”，否則按0填列。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》填表說明 1．生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按當(dāng)期出口并在財務(wù)上做銷售后的所有出口明細(xì)填列本表；企業(yè)自報關(guān)出口之日起超過6個月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向管理稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免抵退”稅申報手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額，用紅字在本表填列出口明細(xì)；對以前超過6個月單證不齊而在本期收齊單證或未辦理“免抵退”稅申報而在本期補(bǔ)辦申報手續(xù)的免抵退稅出口貨物人民幣銷售額，用藍(lán)字在本表填列出口明細(xì)。以上三部分出口明細(xì)應(yīng)在本表分別填列并計算小計。 2．中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)在備注欄內(nèi)填注ZB標(biāo)志。退稅部門人工審單時應(yīng)審核規(guī)定的特殊退稅憑證；計算機(jī)審核時將做特殊處理。 3．對前期申報錯誤的，當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整，對調(diào)整的出口明細(xì)應(yīng)逐條在本表反映。前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全部沖減，再重新申報藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入帳值有差額的，也按此規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整）。 4．第1欄“序號”由4位流水號構(gòu)成（如000000……）； 5．第2欄“記帳憑證號碼”為企業(yè)登記出口銷售收入帳的記帳憑證號碼； 6．第3欄“出口發(fā)票號碼”按企業(yè)開具的外銷發(fā)票上的號碼填列； 7．第4欄“出口報關(guān)單號”為12位編碼，按報關(guān)單右上角9位編碼+0+兩位項(xiàng)號（00……）填列；委托代理出口貨物此欄可不填列； 8．第5欄“出口日期”為出口貨物報關(guān)單上的出口日期； 9．第6欄“代理證明號”按《代理出口貨物證明》的編號+兩位項(xiàng)號（00……）填列； 10．第7欄“核銷單號”為收匯核銷單（出口退稅專用）上的號碼，與出口貨物報關(guān)單上已列明的收匯核銷單號碼相同； 11．第8欄“出口商品代碼”為出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品代碼； 12．第9“出口商品名稱”為出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品名稱； 13．第10欄“計量單位”為出口貨物報關(guān)單上的計量單位； 14．第11欄“出口數(shù)量”為出口貨物報關(guān)單上的出口商品數(shù)量； 15．第12欄“出口銷售額（美元）”為出口發(fā)票上列明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應(yīng)按規(guī)定扣除運(yùn)保傭費(fèi)；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；若出口發(fā)票的離岸價與報關(guān)單等憑證的離岸價不一致時，應(yīng)附有關(guān)情況說明； 16．第13欄“出口銷售額（人民幣）”為美元離岸價與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案匯率折算的人民幣離岸價； 17．第14欄“征稅稅率”為出口商品法定征稅稅率； 18．第15欄“退稅稅率”為出口商品代碼庫中對應(yīng)的退稅率； 19．第16欄“出口銷售額乘征退稅率之差”按第13欄*（第14欄第15欄）計算填列； 20．第17欄“出口銷售額乘退稅率”按第13欄*第15欄計算填列。 21．第18欄為備注欄。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表》填表說明 1．第1欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物美元銷售額，與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》第11欄中當(dāng)期全部免抵退出口貨物美元銷售額合計數(shù)相等； 2．第2欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額調(diào)增額（美元）”為前期不予免抵退但本期收齊單證或已辦理免抵退申報手續(xù)的出口貨物美元銷售額調(diào)增額； 3．第3欄“不予免抵退出口貨物銷售額（美元）”為企業(yè)自報關(guān)出口之日起超過6個月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物美元銷售額。企業(yè)根據(jù)申報“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計測算填列； 4．第4欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額，為第1欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額； 5．第5欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額調(diào)增額（人民幣）”為前期不予免抵退但本期收齊單證或已辦理免抵退申報手續(xù)的出口貨物人民幣銷售額調(diào)增額，為第2欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額調(diào)增額（美元）” 與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額調(diào)增額； 6．第6欄“不予免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”為企業(yè)自報關(guān)出口之日起超過6個月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。企業(yè)根據(jù)申報“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計測算填列； 7．第7欄“免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”為第4欄與第5欄的合計數(shù)減第6欄，應(yīng)與〈增值稅納稅申報表〉第9行數(shù)據(jù)一致。《增值稅納稅申報表》第9行數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)按調(diào)整后的本期免抵退出口貨物銷售額填列?！对鲋刀惣{稅申報表》第1行數(shù)據(jù)也應(yīng)按調(diào)整后的銷售額和銷項(xiàng)稅額填列。調(diào)整數(shù)應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》有關(guān)數(shù)據(jù)相對應(yīng)； 8．第8欄“免抵退出口銷售額乘征退稅率之差”為第7欄“免抵退出口貨物銷售額（人民幣）”與征退稅率之差的乘積，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》第16欄中企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計數(shù)相等； 9．第9欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表》第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等； 10．第10欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與企業(yè)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)結(jié)案核銷時申請開具的〈生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明〉第13欄合計數(shù)相等； 11．第11欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按“第8欄（第9欄+第10欄）”計算填列，當(dāng)計算結(jié)果小于0時按0填列； 12．第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，當(dāng)“第9欄+第10欄〉第8欄”時，本欄等于“第9欄+第10欄第8欄”，否則按0填列； 13．第13欄“免抵退出口銷售額乘退稅率”為第7欄“免抵退出口銷售額”與退稅率的乘積； 14．第14欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額”為上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表》第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”； 15．第15欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與企業(yè)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)結(jié)案核銷時申請開具的〈生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明〉第12欄合計數(shù)相等； 16．第16欄“免抵退稅額”按“第13欄（第14欄+第15欄）”計算填列，當(dāng)計算結(jié)果小于0時按0填列； 17．第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”，當(dāng)“第14欄+第15欄第13欄”大于0時，本欄等于“第14欄+第15欄第13欄”，否則按0填列； 18．第18欄“當(dāng)期期末留抵稅額”應(yīng)與本期 《增值稅納稅申報表》第29行“期末留抵稅額”相等； 19．第19欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出的應(yīng)退稅額；當(dāng)?shù)?6欄“免抵退稅額”〉第18欄“當(dāng)期期末留抵稅額”時，第19欄=第18欄，否則第19欄=16欄；累計數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)退稅額的累計；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)當(dāng)期應(yīng)退稅額按0填列； 20．第20欄“當(dāng)期免抵稅額”為按規(guī)定計算公式計算出的應(yīng)退稅額；第20欄=第16欄第20欄；累計數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)免抵稅額的累計；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)“當(dāng)期免抵稅額”=當(dāng)期“免抵退稅額”； 21．第21欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”為按規(guī)定計算公式計算出的結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)?shù)?6欄〉第18欄時，按0填列，否則，按第18欄“當(dāng)期期末留抵稅額”第16欄“免抵退稅額”計算填列；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”=“當(dāng)期期末留抵稅額”。主題詞：出口貨物 免抵退 實(shí)施意見 通知 抄送：省財政廳 浙江省國家稅務(wù)局辦公室 2002年5月22日印發(fā) 排版：何偉紅 校對：黃爭裕