【正文】 60。 第六章　結(jié)余及其分配　　第二十四條　結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額?！　〗?jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余?！　〉诙鍡l　高等學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　　　　　　　　　　　第七章　專用基金管理　　第二十六條　專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金?！　〉诙邨l　專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等?！　⌒拶徎鹗前凑帐聵I(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金?！　÷毠じ＠鹗前凑战Y(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金?！　W(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金?！　∏诠ぶ鷮W(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。　　高等學(xué)?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。　　第二十八條　各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。　　　　　　　　　　　　 第八章　資產(chǎn)管理　　第二十九條　資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。　　第三十條　高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。　　第三十一條　流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等?！　〈尕浭侵父叩葘W(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。　　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。　　第三十二條　固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500元以上、專用設(shè)備單位價值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！　「叩葘W(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄?！　〉谌龡l　高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)?！　」潭ㄙY產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外?！　〉谌臈l　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理?！　「叩葘W(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法?！　〉谌鍡l　無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利?！　「叩葘W(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。　　第三十六條　對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資?！　「叩葘W(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案?！　「叩葘W(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估?！　π＾k產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入；對其他單位投資取得的收益，計入其他收入；國家另有規(guī)定者除外?！　　　　　　　　　　　〉诰耪隆∝?fù)債管理　　第三十七條　負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)?！　〉谌藯l　高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等?！　?yīng)繳款項包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項?！　〈芸铐検侵父叩葘W(xué)校接受委托代為管理的各類款項?！　〉谌艞l　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還?！　　　　　　　　　　　?第十章　財務(wù)清算　　第四十條　經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算?！　〉谒氖粭l　高等學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題?！　〉谒氖l　劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：　　(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。　　(二)撤銷的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。　　(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理?！　　　　　　　　　　　?第十一章　財務(wù)報告和財務(wù)分析　　第四十三條　財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。　　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告?！　〉谒氖臈l　高等學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。　　第四十五條　財務(wù)情況說明書，主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。　　第四十六條　高等學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等?！　∝攧?wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。　　高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)?！　　　　　　　　　　　?第十二章　財務(wù)監(jiān)督　　第四十七條　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度?！　〉谒氖藯l　高等學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督方式?！　〗⒑徒∪骷壗?jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實(shí)施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。　　第四十九條　高等學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。　　　　　　　　　　　　第十三章　附則　　第五十條　國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。　　第五十一條　獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度?！　〉谖迨l　各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案?！　〉谖迨龡l　本制度由財政部、國家教育委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂?！　〉谖迨臈l　本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。財務(wù)處職責(zé)1. 預(yù)算管理1）負(fù)責(zé)全校預(yù)算編制；2）負(fù)責(zé)全校預(yù)算核撥及監(jiān)督；3）負(fù)責(zé)全校預(yù)算執(zhí)行及考核。2. 財務(wù)及資金管理1）負(fù)責(zé)宣傳和貫徹國家財經(jīng)政策及方針；2）負(fù)責(zé)制訂學(xué)校財務(wù)會計制度并檢查落實(shí)；3）負(fù)責(zé)財務(wù)分析、決算；4）負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)資金安全；5）負(fù)責(zé)學(xué)校財政運(yùn)行狀況分析；6）負(fù)責(zé)全校銀行賬戶審批與管理；7）負(fù)責(zé)融資渠道建設(shè)與維護(hù)；8）協(xié)助發(fā)放教職工工資、提取住房公積金；9）協(xié)助收取、清理及催繳學(xué)費(fèi)工作，協(xié)助獎、貸、勤工助學(xué)金，困難補(bǔ)助、減免等相關(guān)學(xué)生財務(wù)工作，負(fù)責(zé)學(xué)費(fèi)收取工作目標(biāo)考核；10）負(fù)責(zé)全校財會人員上崗審核、培訓(xùn)及職業(yè)道德教育工作；11）負(fù)責(zé)資金使用效益績效考核與評估。3. 會計核算1）負(fù)責(zé)學(xué)校的會計核算工作；2）負(fù)責(zé)財務(wù)報表及有關(guān)統(tǒng)計報表的編制、編報。4. 財務(wù)監(jiān)督檢查1）對資金使用效果進(jìn)行檢查；2）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督管理二級單位財務(wù)會計工作；3）參與設(shè)備采購及基建工程招（議）投標(biāo)；4）負(fù)責(zé)全校各種收費(fèi)項目的審批，并監(jiān)督檢查；5）負(fù)責(zé)定期與相關(guān)銀行及資金管理部門進(jìn)行財務(wù)信息核對、核查。5. 固定資產(chǎn)管理1）對全校固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)核算。2）負(fù)責(zé)資產(chǎn)收益財務(wù)核算工作。6. 出納結(jié)算1）負(fù)責(zé)現(xiàn)金結(jié)算及轉(zhuǎn)賬結(jié)算工作；2）負(fù)責(zé)資金、支票的安全管理及學(xué)校收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管工作。7. 其他日常工作1）負(fù)責(zé)本部門網(wǎng)站建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)宣傳、資料管理及歸檔、資產(chǎn)與經(jīng)費(fèi)管理；2）負(fù)責(zé)本部門制度建設(shè)與實(shí)施、教職工的思想教育及管理、考核；3）負(fù)責(zé)本部門的廉政建設(shè)、安全穩(wěn)定與保密工作。8. 完成上級交辦的其他工作上海交通大學(xué)財務(wù)處 學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行國家和主管部門的法律、法規(guī)，規(guī)范校內(nèi)各種財務(wù)行為。 編制、制定學(xué)校財政年度預(yù)算和決算。 執(zhí)行財務(wù)計劃，實(shí)施財務(wù)管理，做好財務(wù)結(jié)算工作，按規(guī)定和要求編制財會報告。 執(zhí)行財務(wù)制度，高效為師生和其他用戶服務(wù)，保證財務(wù)運(yùn)行安全，接受財務(wù)審計和監(jiān)督。 推進(jìn)財務(wù)信息化進(jìn)程，提高服務(wù)效率和服務(wù)水平。 執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律，依法多渠道籌集辦學(xué)資金，在國家政策范圍內(nèi)，配合學(xué)校和總會計師進(jìn)行有限資金的有效、安全運(yùn)作。 對校內(nèi)二級核算單位的財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織財會人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。