某化工廠內(nèi)部控制設(shè)計案例-資料下載頁
2025-04-17 03:04本頁面
【正文】 還是付款，其實(shí)際收支業(yè)務(wù)都是通過財務(wù)來完成的，但是對于付款需要由供應(yīng)部門來請付，并嚴(yán)格與其所購貨物相對應(yīng)，并由財務(wù)和供應(yīng)兩方互相核對。對于應(yīng)付賬款，由供應(yīng)部門請付后由財務(wù)支付，財務(wù)部門在支付時就已經(jīng)錄入了相應(yīng)的付款記錄，形成了付款憑證，等到供應(yīng)部門也錄入相應(yīng)的應(yīng)付款付賬記錄時，雙方方通過互相核對就可以確認(rèn)應(yīng)付賬款的徹底核銷，如果只有財務(wù)記錄而沒有供應(yīng)部門記錄，則說明供應(yīng)部門已將該款項(xiàng)挪作他用，從而可以監(jiān)控應(yīng)付賬款的付款情況。在這個過程中，財務(wù)從來不主動付款，供貨商催款時催的是供應(yīng)部門而不是財務(wù)部門。對于銷售，則無論是現(xiàn)銷還是賒銷，最后都要由財務(wù)部門來確認(rèn)。如果是現(xiàn)銷，則購貨者（或業(yè)務(wù)員）將款項(xiàng)交到財務(wù)，財務(wù)收款后在發(fā)票等有關(guān)單證上蓋章后購貨者（或業(yè)務(wù)員）才可以去提貨或發(fā)貨；如果是賒銷也需要將實(shí)際票據(jù)傳遞到財務(wù)確認(rèn)屬于賒銷后才可以提貨或發(fā)貨，前者在財務(wù)形成了收款憑證，后者在財務(wù)形成了應(yīng)收賬款記錄，同時銷售部門也按照相同的票據(jù)輸入了相同的信息，兩者又可以互相核對。對于應(yīng)收賬款的實(shí)際催賬由銷售人員根據(jù)其賬齡及時催收，財務(wù)部門及時監(jiān)督和催促銷售部門催收，收回的款項(xiàng)也通過財務(wù)端口入賬，如果應(yīng)收賬款由財務(wù)收到了，則財務(wù)通知銷售部門，由銷售部門核銷其應(yīng)收賬款。在上述票據(jù)的傳輸過程中，存貨記錄及時得到反映的同時，也可以互相核對。從該企業(yè)上述的控制流程來看，其資金的收支和財產(chǎn)物資的增減全部處于財務(wù)的監(jiān)控之中，而且財務(wù)處于主動的控制地位。這種方式效率高，監(jiān)控力度強(qiáng)，適用于信息系統(tǒng)（站點(diǎn)）相對比較集中的中小型企業(yè)。10 / 10
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