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2025-04-17 02:33本頁面
【正文】 方式，費(fèi)用的核算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 （2）如何使用這些資金 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計(jì) 項(xiàng)目 月份 面粉類 (萬元) 5 5 餐具類 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (萬元) 75 75 包裝類 0 0 0 0 0 0 (萬元) 2 2 （4）油類 (萬元) 4 4 賒購支出 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (萬元) 業(yè)主工資 (萬元) 雇員工資 (萬元) 租金 (萬元) 維修費(fèi) 現(xiàn)金 0 0 (萬元) 支出 登記注冊(cè)費(fèi) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (萬元) 6 6 廣告費(fèi) (萬元) 活動(dòng)經(jīng)費(fèi) (萬元) 機(jī)器與設(shè)備 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (萬元) 5 5 裝修費(fèi) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (萬元) 辦公費(fèi) (萬元) 稅金 (萬元) 75 35 50 95 95 60 60 00 45 80 05 00 現(xiàn)金總支出 (萬元) 35 50 95 95 60 60 00 45 80 05 795 895 75 （3）投資人可以得到的回報(bào) 休閑吧的收益與投資人的利益緊密的聯(lián)系在一起，投資人的投資額將作為一定的公司股份。休閑吧收益越多，投資人收益越多。 投資人退出策略 風(fēng)險(xiǎn)投資者并不是要長期持有公司股份，而是要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候退出，并取得收益。我們把投資者在退出時(shí)候的資本最大化增值放在重要的位置，將始終堅(jiān)持“企業(yè)價(jià)值最大化”的經(jīng)營目標(biāo)。 八、公司資金管理 （一）股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模 休閑吧店面面積100~200平方米，采用有限責(zé)任公司形式，初始投資為20萬元。 （二）資金運(yùn)營計(jì)劃 保證日常開支的需要，保證員工工資、房租、廣告費(fèi)，保證原材料供應(yīng)充足。最大可能降低成本，提高利潤，增加美譽(yù)度，尋求機(jī)會(huì)，擴(kuò)大投資，投資建設(shè)分公司。 （三）投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析 投資收益估算 （1）銷售毛利=營業(yè)收入*毛利率(考慮毛利率為40%) 元/月=66191*40% 預(yù)計(jì)每月稅前損益=銷售毛利—變動(dòng)費(fèi)用—固定費(fèi)用 —11791—5626= 元/月 預(yù)計(jì)每年稅前損益=每月稅前損益*12 *12=（2）投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 月營業(yè)額估算（采用含稅銷售額的平均數(shù)） 月營業(yè)額：794300/12=66191（元） 經(jīng)營費(fèi)用估算 固定費(fèi)用 1）人員工資：5人 共計(jì)6000元 2）房租： 4000元 3）公共事業(yè)費(fèi)用（水電費(fèi)，網(wǎng)費(fèi)）： 1000元 4）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用（按50個(gè)月算折舊）： 791元 總計(jì)：11791 元 變動(dòng)費(fèi)用 1) 包裝,雜費(fèi) ： % 2）商品損耗 ： % 3）營業(yè)稅： 6% 總計(jì)： 66191 *%=5626（元） （3）損益平衡點(diǎn)分析 損益平衡點(diǎn)銷售額=固定費(fèi)用/（毛利率—變動(dòng)費(fèi)用率） =11791/（40%—%）=（4）經(jīng)營安全率=（1—損益平衡點(diǎn)銷售額/預(yù)期銷售額）*100% =（1—）*100%=% （5）五年投資總效益預(yù)測（不考慮資金時(shí)間價(jià)值） 每年獲利=月稅前損益*12 =*12=*5=483564 元 投資回報(bào)率=每年獲利/總投資額 =（年） 休閑吧是一個(gè)集中國傳統(tǒng)手工制作，引進(jìn)時(shí)尚手工元素的一家現(xiàn)代手工休閑作坊。站在時(shí)尚與休閑的前沿有廣闊的市場和良好的前景，投資收益率較高，收益機(jī)會(huì)大，風(fēng)險(xiǎn)較小。但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如廣告效益差知名度不高顧客稀少導(dǎo)致利潤減少甚至出現(xiàn)負(fù)利潤。 九、財(cái)務(wù)預(yù)測 （一）財(cái)務(wù)假設(shè)的立足點(diǎn) 手工吧設(shè)在昆明市市區(qū)西南林業(yè)大學(xué)旁邊，被有關(guān)部門認(rèn)為是新興時(shí)尚產(chǎn)業(yè)，能帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐南M(fèi)。機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，期末無殘值，按直線折舊法計(jì)算。 （二）會(huì)計(jì)報(bào)表 收入報(bào)告 單位：萬元 合計(jì) 項(xiàng) 目 一季度 二季度 三季度 四季度 一、主營業(yè)務(wù)收入 34 其中：巧克力銷售 10 7 7 10 21 手工皂銷售 蛋糕銷售 3 咖啡銷售 花茶銷售 減：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 營業(yè)外支出 二、凈利潤 十、風(fēng)險(xiǎn)資本退出 撤出方式 潛在的投資人應(yīng)以行業(yè)投資者為主，包括原料供應(yīng)商以及機(jī)器供應(yīng)商，并以在持續(xù)經(jīng)營過程中與投資者的產(chǎn)品互補(bǔ)、分紅作為投資人獲得的主要利益。此外，經(jīng)營達(dá)到穩(wěn)定時(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是投資人退出的主要方式，退出的定價(jià)可采用簡單的市盈率法進(jìn)行計(jì)算，即以退出時(shí)的年度凈利潤乘以市盈率(私募市場一般為5—6倍)計(jì)算出企業(yè)價(jià)值并作為轉(zhuǎn)讓基價(jià)。 2．剩余利潤分紅 預(yù)計(jì)公司從第二年開始盈利，根據(jù)每年利潤差異進(jìn)行利潤分配，％，五年分配股利。
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