【正文】 的項(xiàng)目是( )?！　　　　　　　　　答案]ABC　　【例題?判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。( )　　[答案]對　　(5)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章?！　挝弧y行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章?！　€人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章?！　　纠}?判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。( )　　[答案]對　　，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！　　纠}?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有( )?！　　　　　　　　　答案]ABC　　【例題?單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的( )。　　　　　　　　　　[答案]B　　【例題?判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )　　[答案]對[NextPage]　　(五)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求　　　　一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性?！　　　∑睋?jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。　　在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和 壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”。日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。 也即，月：10。日：l一l0、 30前加零。日：ll—19前加壹(1l—19應(yīng)讀成壹拾幾)但l0讀成零壹拾?！　∪纾?月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日。10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日?！　　　≈形拇髮懡痤~數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另(或0)填寫?！　≈形拇髮懡痤~數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整” (或“正”)字。到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字?！　≈形拇髮懡痤~數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。　　　　阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清?！　∨e例如下：　　(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字?！　∪纾ぃ瑧?yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。　　(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。　　如￥6 ，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。　　(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字?！　∪纾 ，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸　　佰捌拾元叁角貳分?！　∮秩纾07 ，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分?！　?4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字?！　∪纾?6 ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分。又如￥，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。　　票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致?！　　纠}?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。( )　　[答案]錯　　【例題?單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是( )?！　　　　　　　　　答案]D　　【例題?單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫正確的是( )。　　　　　　　　　　[答案]D　　【例題?單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。　　　　　　　　　　[答案]D　　【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )?！　　　　叭嗣駧拧弊謽印　　　　霸睘橹沟模凇霸敝?，應(yīng)寫“整”或“正”字　　[答案]ABD　　【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有( )?！　　?07 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”　　[答案]AB　　【例題?多選題】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )?！　?、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證　　、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶　　，不得偽造、變造　　，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改　　[答案]ABCD　　【例題?簡答題】2009年3月5日，C公司購進(jìn)材料一批，以支票結(jié)算。公司新來的出納小李，在填寫支票時將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。小李填寫的支票正確嗎?　　[答案]不正確。　　[解析]根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為“貳零零玖年叁月零五日”。金額大寫應(yīng)為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。2010會計(jì)從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)總結(jié)(4)　　二、銀行結(jié)算賬戶　　(一)銀行結(jié)算賬戶的概念及分類　　1. 銀行結(jié)算賬戶的概念　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?！　　　?1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時存款賬戶除外?！　?2)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。　　個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理?！　€人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶?！　∴]政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。　　【例題?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )?！　　　　　　　　　答案]ABCD　　(3)根據(jù)開戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶?！　”镜劂y行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地。異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。　　(二)銀行結(jié)算賬戶的開立　　　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?！　?1)開立基本存款賬戶的存款人資格?！　∠铝写婵钊?，可以申請開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人。②非法人企業(yè)。⑧機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。④團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)。⑤社會團(tuán)體。⑥民辦非企業(yè)組織。⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。⑧外國駐華機(jī)構(gòu)。⑨個體工商戶。⑩居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會。⑥單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。⑥其他組織。　　(2)存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行提供所需的證明文件?！　I業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。　　(3)開立基本存款賬戶的程序?！　、俅婵钊颂罱婚_戶申請書。②開戶銀行審查。③中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。④開立賬戶。⑤簽訂協(xié)議?！　〕袊嗣胥y行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)　　證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。　　(4)基本存款賬戶的用途。　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！　　纠}?單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過( )辦理?！　　　　　　　　　答案]A　　【例題?單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )?！　　　　　　　　　答案]B　　(5)銀行結(jié)算賬戶在使用過程中的注意事項(xiàng)?！　、俅婵钊碎_立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。③存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用?！　　　∫话愦婵钯~戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?！　?1)開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件?！　、匍_立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。②基本存款賬戶開戶登記證。③存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。④存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！　　纠}?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )?！　　　　　。瑧?yīng)出具借款合同　　，應(yīng)出具有關(guān)證明　　[答案]ABCD　　(3)開立一般存款賬戶的程序?！　、俅婵钊颂罱婚_戶申請書。②開戶銀行審查。③開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。④自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行?！　￠_立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)?！　　纠}?單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。　　　　　　　　　　　　　[答案]B　　(4)一般存款賬戶的用途?！　∫话愦婵钯~戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！　　纠}?判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )　　[答案]錯　　【例題?多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )?！　　　　　　　　　答案]ACD　　【例題?多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有( )?！　?、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶　　　　、獎金等現(xiàn)金的支取　　、獎金等現(xiàn)金的支取　　[答案]ABC[NextPage]　　　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。　　(1)開立專用存款賬戶的條件。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：①基本建設(shè)資金。②更新改造資金。③財政預(yù)算外資金。④糧、棉、油收購資金。⑤證券交易結(jié)算資金。⑥期貨交易保證金。⑦信托基金。⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。10單位銀行卡備用金。11住房基金。12社會保障基金。13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。14黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金?！　∫蚴杖?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱?！　　纠}?判斷題】單位開設(shè)的工會經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。( )　　[答案]對　　【例題?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )?！　　　　　?、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文　　，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料　　[答案]ABCD　　(2)開立專用存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。　　存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件?！　?3)開立專用存款賬戶的程序?！　、俅婵钊松暾堥_立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，②銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。③中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行。④銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章?！　?4)專用存款賬戶的使用范圍　　專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付?！　?5)專用存款賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)?！　Ｓ么?