【導讀】一步加強了納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的管理。下簡稱通知單）后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。的信息化管理，修改后的一機多票開票子系統(tǒng)為。改進功能編寫本手冊。本手冊包括四章內(nèi)容，第一章詳細介紹了升。本手冊在編寫中難免有疏漏，錯誤之處，懇請讀者指正。同時，將原防偽稅控一機。企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應先向稅務機關(guān)提交申請單，況，其處理流程不同，具體如下。因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出；①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證；②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符；④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。方即可以適當方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。因開票有誤等原因尚未交付。的操作步驟執(zhí)行。kp-setup文件運行升級程序。系統(tǒng)彈出歡迎使用航天信息產(chǎn)品的界面，如圖2-2所示，請仔細閱讀界面中的文字后點擊“是”按鈕。

　　

【正文】 紅字發(fā)票申請單文件或不合法的通知單文件。從開票系統(tǒng)中導出的紅字發(fā)票申請單文件命名規(guī)則為：‘稅號’＋‘ _’＋‘開票機號’＋‘ _’＋‘年月’＋‘序號’，而從稅務端導出的紅字發(fā)票通知單文件命名規(guī)則為：‘主管稅務機關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’，對兩者應加以區(qū)分。 直接開具紅字專用發(fā)票時必須輸入通知 單編號，那正數(shù)第四章 常見問題解答 31 發(fā)票代碼、發(fā)票號碼是不是可以不輸入？ 答：是否輸入正數(shù)發(fā)票代碼、號碼需視通知單內(nèi)容而定，如果通知單上有對應的正數(shù)發(fā)票代碼、號碼，則需輸入，否則，不需輸入。 在開票系統(tǒng) 中填開申請單時，什么情況下需要輸入藍字發(fā)票的代碼與號碼？ 答：在購方申請開具并選擇 未抵扣 與銷方申請開具時需輸入藍字發(fā)票代碼與號碼，由 購方申請開具且選擇已抵扣時無需輸入藍字發(fā)票代碼與號碼。 根據(jù)獲得的通知單開具紅字專用發(fā)票后，如果在尚未抄稅時發(fā)現(xiàn)開具的紅字發(fā)票有誤，是否可以作廢該張紅字發(fā)票？作廢后如果仍要開具此張紅字發(fā)票， 是否需要重新申請通知單？ 答：在尚未抄稅時，可以作廢已開具的紅字發(fā)票。作廢后仍可根據(jù)原通知單開具正確的紅字發(fā)票，無需重新申請開具。 在什么情況下可以對保存后的申請單進行修改與刪 除？ 答：開票系統(tǒng) 對已開具申請單的修改與刪除沒有時間限制，但企業(yè)應根據(jù)實際情況進行修改或刪除。 第四章 常見問題解答 32 購買方向主管稅務機關(guān)申請開具通知單時，分哪幾種情況？ 答：①專用發(fā)票經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”的，購買方填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，主管稅務機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期 進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后 （意思是 銷售方開的紅字發(fā)票還需給購貨方？ ，已經(jīng)給對方、 對方已抵扣需做進項稅轉(zhuǎn)出的，開具的紅字發(fā)票必須給對方一聯(lián)。 原藍字發(fā)票未給對方的，將來開具的紅字發(fā)票當然不需要給對方 —— 你藍字都未給人家，還給他紅字干什么？ 春雨還說：購進的是固定資產(chǎn)，如果退貨，會計上也得 虛做進項稅抵扣業(yè)務，待開具紅字發(fā)票后做進項稅轉(zhuǎn)出。 ） ，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。 ②專用發(fā)票經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符” 、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，購買方填報《申請單》時填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，主管稅務機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 ③專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《申第四章 常見問題解答 33 請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅 ④購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票 未經(jīng)認證 的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具 通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 銷售方在哪些情況下可以向主管稅務機關(guān)申請開具通知單？ 答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。 ②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管 稅務機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯第四章 常見問題解答 34 誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應該及時發(fā)現(xiàn)開票錯誤，若開票當月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯誤則可與購買方協(xié)商按照拒收處理。） 1目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務機關(guān)的通知單才能開具紅字發(fā)票？ 答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受通知單的管理，其中對應廢舊物資專用發(fā)票的通知單上 沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開具紅字發(fā)票，不受通知單管理的限制。 1同一份通知單可以對應多份紅字專用發(fā)票嗎？ 答：按照國稅發(fā)〔 2020〕 156 號文件規(guī)定，通知單與紅字專用發(fā)票必須要一一對應。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時，校驗輸入的通知單編號是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份通知單重復開具多份紅字專用發(fā)票的情況。 1同一份藍字專用發(fā)票可以對應多份通知單嗎？ 答： 可以，一份藍字專用發(fā)票可以分多次紅沖，但在開具《通知單》時，系統(tǒng)將自動校驗對應同一份藍 字專用發(fā)票的多份《通第四章 常見問題解答 35 知單》的合計金額、稅額是否大于該份藍字專用發(fā)票的金額、稅額，如果大于，則不允許開具。 1通知單編號是全國唯一的嗎？ 答： 是的，在防偽稅控稅務端系統(tǒng)填開通知單時，系統(tǒng)自動生成通知單編號，共 16 位，第 16 位是主管稅務機關(guān)代碼，第 710位是年份月份，第 1115 位是通知單順序號，第 16 位是校驗位，對前 15 位數(shù)字進行編碼規(guī)則校驗，可有效防止企業(yè)開具紅字專用發(fā)票時隨意錄入通知單編號。 1填開紅字發(fā)票申請單時可以填多少行商品？ 答：最多可以填 8 行商品，與專用發(fā)票票面上的商品行數(shù)一致。 以 下為實踐經(jīng)驗 1 固定資產(chǎn)退貨如何填紅字發(fā)票申請單？ 2020 年 11月 25 日來辦：固定資產(chǎn)退貨，購方認證了，但未抵扣，納稅人在制作申請單時，認為自己未抵扣，所以選擇了“不需要做進項稅轉(zhuǎn)出”，到我這導入生成通知單時，系統(tǒng)提示：“該發(fā)票有認證信息， ****不符，拒開紅票” 問趙春雨，答復：這種情況納稅人應選擇“需要做進項稅轉(zhuǎn)出”，在賬上做一下抵扣處理，再做一筆進項稅轉(zhuǎn)出即可。