計(jì)算機(jī)會計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)管理基本規(guī)范-資料下載頁
2025-04-13 01:38本頁面
【正文】 余額錄入后如果試算不平衡，則不能進(jìn)行下面的工作，如憑證錄入等。但是在用友偉庫網(wǎng)中，系統(tǒng)允許在不錄入期初余額的情況下錄入憑證，也可以在錄入一部分期初余額后，期初余額試算不平衡的情況下進(jìn)行錄入憑證。 系統(tǒng)也允許在第一個(gè)會計(jì)期間沒有結(jié)賬前修改某些科目已錄入的期初余額。因此在第一個(gè)會計(jì)期間結(jié)賬前，要進(jìn)行期初余額的試算平衡，其他月份不需要校驗(yàn)此過程。體會三，在用友偉庫網(wǎng)平臺中，可以查看企業(yè)某一特定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況，即任一特定日期的資產(chǎn)負(fù)債表。如果查看的期間還沒結(jié)賬，則界面上顯示出未結(jié)賬的標(biāo)識。這一點(diǎn)與其它財(cái)務(wù)軟件也有一定的差異。實(shí)驗(yàn)課程名稱：__計(jì)算機(jī)會計(jì)_____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)驗(yàn)成績實(shí) 驗(yàn) 者專業(yè)班級組 別 4同 組 者實(shí)驗(yàn)日期2011年11月24日第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義在計(jì)算機(jī)會計(jì)條件下，傳統(tǒng)審計(jì)方法只能對會計(jì)工作的憑證和報(bào)表實(shí)施審計(jì)，對計(jì)算機(jī)會計(jì)建立的賬簿體系只能查詢，對賬務(wù)處理過程、符合性測試等則不便開展，同時(shí)在審計(jì)工作中有大量的工作表格編制事項(xiàng)，而運(yùn)用專業(yè)審計(jì)軟件可以實(shí)施憑證抽查、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試、審計(jì)程序表編制等。掌握審計(jì)軟件應(yīng)用和計(jì)算機(jī)在審計(jì)工作中的應(yīng)用（如EXCEL的審計(jì)應(yīng)用），可以使學(xué)生強(qiáng)化審計(jì)課程所學(xué)的相關(guān)知識并有利于今后工作中實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法EXCEL的強(qiáng)大表格處理和數(shù)據(jù)處理功能，使得其不僅在會計(jì)上有極強(qiáng)的實(shí)用性，在審計(jì)工作中也有極強(qiáng)的適用性，可將其利用于審計(jì)工作中的審計(jì)底稿等編制，作為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，在審計(jì)工作中對大量的表格和分析計(jì)算運(yùn)用計(jì)算機(jī)實(shí)施處理，可以在時(shí)效性上取得較好的效果。在面向計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)中，可利用專業(yè)審計(jì)軟件實(shí)施計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)程序的審計(jì)方法、數(shù)據(jù)文件的審計(jì)方法和內(nèi)部控制的審計(jì)方法，具體包括測試數(shù)據(jù)法、并行模擬法、嵌入審計(jì)程序法、代碼比較法、程序解析法、受控處理法等。主要儀器設(shè)備及耗材安裝有審計(jì)大師、審計(jì)程序表、憑證抽查審計(jì)和微軟OFFICE、金山OFFICE等軟件的計(jì)算機(jī)。實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線利用指導(dǎo)教師提供的審計(jì)軟件和前實(shí)驗(yàn)學(xué)生建立的賬套資料，對會計(jì)軟件實(shí)施系統(tǒng)日志查詢、操作員權(quán)限設(shè)置評價(jià)、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試。利用指導(dǎo)教師提供的審計(jì)實(shí)驗(yàn)資料，運(yùn)用EXCEL進(jìn)行差異估計(jì)、存貨調(diào)整和審查、應(yīng)收賬款審計(jì)、價(jià)格決策審計(jì)、設(shè)備利用效率審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的線性規(guī)劃應(yīng)用、審計(jì)對象確定、金額單位抽樣、企業(yè)投資分析等模板設(shè)計(jì)。第二部分：實(shí)驗(yàn)過程記錄（可加頁）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題等）實(shí)驗(yàn)具體項(xiàng)目為審計(jì)大師的運(yùn)用。第一步，新建審計(jì)項(xiàng)目。打開審計(jì)大師（新底稿），新建一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。新建審計(jì)項(xiàng)目時(shí)需要選擇新建審計(jì)項(xiàng)目的模板，可以從審計(jì)模板新建審計(jì)項(xiàng)目，也可以從上年項(xiàng)目新建審計(jì)項(xiàng)目。新建審計(jì)項(xiàng)目的界面如圖41所示。圖41 新建審計(jì)項(xiàng)目第二步，新建審計(jì)項(xiàng)目初始化。打開新建的審計(jì)項(xiàng)目后需要進(jìn)行初始化，主要是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入、未審計(jì)報(bào)表導(dǎo)入、批量生產(chǎn)工作底稿、財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具等，如圖42所示。圖42 審計(jì)項(xiàng)目初始化（1） 取數(shù)。點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具”，根據(jù)要審計(jì)的賬套進(jìn)行相應(yīng)數(shù)據(jù)庫及財(cái)務(wù)軟件的選擇，并進(jìn)行取數(shù)。（2） 導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”，會彈出選擇財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)文件的對話框，選擇要審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，就可以開始導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)了。導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后就可以查看結(jié)果，即一系列的總賬、明細(xì)賬、科目匯總表和憑證等，如圖43所示。圖43 導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（3）批量自動(dòng)生成工作底稿。如圖44所示。圖44 生成工作底稿第三步，審計(jì)活動(dòng)的進(jìn)行。開始審計(jì)時(shí)，審計(jì)大師提供初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估底稿、控制測試底稿，以及資產(chǎn)、權(quán)益、利潤、現(xiàn)金流量等底稿和其他項(xiàng)目底稿模塊。在各自模塊中，系統(tǒng)以Word或是Excel的形式提供各種工作底稿，以便審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)行。如風(fēng)險(xiǎn)評估底稿中包括報(bào)表分析程序、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、整體層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制等的相關(guān)的一系列工作底稿。如在報(bào)表分析程序中有各種相關(guān)趨勢分析表格，如圖45所示。圖45 趨勢分析表第四步，業(yè)務(wù)完成底稿。在業(yè)務(wù)完成底稿中，系統(tǒng)提供各種試算平衡表、審定會計(jì)報(bào)表，以及審計(jì)報(bào)告等一系列底稿。審計(jì)完成后的審計(jì)報(bào)告如圖46所示。圖46 審計(jì)報(bào)告 教師簽字__________第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）二、小結(jié)、建議及體會三、思考題審計(jì)大師（新底稿）這個(gè)軟件應(yīng)用起來很簡單，可以是用戶感受到高度的自動(dòng)化。通過審計(jì)實(shí)驗(yàn)，我們可以更深刻體會到審計(jì)的程序。第一步是審計(jì)的準(zhǔn)備階段?？梢赃M(jìn)行的工作就是新建審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)工作的分工、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入、編制審計(jì)計(jì)劃等。第二步是審計(jì)的實(shí)施階段。就是實(shí)質(zhì)性測試的進(jìn)行，審查財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)共組底稿。第三步就是審計(jì)工作的完成階段。整理評價(jià)審計(jì)過程中收集到的審計(jì)證據(jù)、復(fù)核審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告。在使用該軟件進(jìn)行實(shí)驗(yàn)的過程中，我主要有以下幾點(diǎn)體會：體會一，由于審計(jì)繁簡要求不一樣，對底稿的需求也不一樣，有的底稿不夠，需要新建，比如“對銀行調(diào)節(jié)表的檢查”這個(gè)底稿，模板中只有一張，有多個(gè)銀行時(shí)需要多個(gè)余額調(diào)節(jié)表，那么此時(shí)該如何做呢？可以新建底稿，在模板中有一個(gè)銀行調(diào)節(jié)表的檢查的模板，選定這個(gè)底稿模板就可以馬上完成一個(gè)新的底稿，同樣的情況還有：現(xiàn)金盤點(diǎn)表，替代測試底稿等，注意底稿名稱相同，要輸入：對銀行調(diào)節(jié)表的檢查二，對銀行調(diào)節(jié)表的檢查二，替代測試明細(xì)表二，替代明細(xì)表三等。體會二，在軟件的使用過程中我還遇到如下問題，即企業(yè)報(bào)表主營業(yè)務(wù) ,但科目是產(chǎn)品銷售收入；報(bào)表是應(yīng)交剩，但會計(jì)科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)收款等。在經(jīng)過實(shí)驗(yàn)后，我發(fā)現(xiàn)有的軟件內(nèi)部有可能自動(dòng)識別，比如庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金自動(dòng)識別，股本和實(shí)收資本自動(dòng)識別，但是有的科目無法識別，如科目“股本（或?qū)嵤召Y本）”，“實(shí)收資本（或股本）”。不能識別的，可以通過以下方法解決：在底稿窗口，有一個(gè)自動(dòng)生成底稿功能，在新打開的窗口中，底稿對應(yīng)會計(jì)科目可以選定一個(gè)科目，如科目是應(yīng)交稅金，底稿是應(yīng)稅費(fèi)明細(xì)表，則可以在底稿對應(yīng)科目中選定：“應(yīng)交稅金”，軟件就會自動(dòng)用就交稅金的數(shù)據(jù)來生成應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表。35
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