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計算機(jī)會計實(shí)驗教學(xué)管理基本規(guī)范-資料下載頁

2025-04-13 01:38本頁面
  

【正文】 余額錄入后如果試算不平衡,則不能進(jìn)行下面的工作,如憑證錄入等。但是在用友偉庫網(wǎng)中,系統(tǒng)允許在不錄入期初余額的情況下錄入憑證,也可以在錄入一部分期初余額后,期初余額試算不平衡的情況下進(jìn)行錄入憑證。 系統(tǒng)也允許在第一個會計期間沒有結(jié)賬前修改某些科目已錄入的期初余額。因此在第一個會計期間結(jié)賬前,要進(jìn)行期初余額的試算平衡,其他月份不需要校驗此過程。體會三,在用友偉庫網(wǎng)平臺中,可以查看企業(yè)某一特定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況,即任一特定日期的資產(chǎn)負(fù)債表。如果查看的期間還沒結(jié)賬,則界面上顯示出未結(jié)賬的標(biāo)識。這一點(diǎn)與其它財務(wù)軟件也有一定的差異。實(shí)驗課程名稱:__計算機(jī)會計_____________ 實(shí)驗項目名稱計算機(jī)審計實(shí)驗成績實(shí) 驗 者專業(yè)班級組 別 4同 組 者實(shí)驗日期2011年11月24日第一部分:實(shí)驗預(yù)習(xí)報告(包括實(shí)驗?zāi)康?、意義,實(shí)驗基本原理與方法,主要儀器設(shè)備及耗材,實(shí)驗方案與技術(shù)路線等) 實(shí)驗?zāi)康摹⒁饬x在計算機(jī)會計條件下,傳統(tǒng)審計方法只能對會計工作的憑證和報表實(shí)施審計,對計算機(jī)會計建立的賬簿體系只能查詢,對賬務(wù)處理過程、符合性測試等則不便開展,同時在審計工作中有大量的工作表格編制事項,而運(yùn)用專業(yè)審計軟件可以實(shí)施憑證抽查、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試、審計程序表編制等。掌握審計軟件應(yīng)用和計算機(jī)在審計工作中的應(yīng)用(如EXCEL的審計應(yīng)用),可以使學(xué)生強(qiáng)化審計課程所學(xué)的相關(guān)知識并有利于今后工作中實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計和注冊會計師審計。 實(shí)驗基本原理與方法EXCEL的強(qiáng)大表格處理和數(shù)據(jù)處理功能,使得其不僅在會計上有極強(qiáng)的實(shí)用性,在審計工作中也有極強(qiáng)的適用性,可將其利用于審計工作中的審計底稿等編制,作為計算機(jī)輔助審計工具,在審計工作中對大量的表格和分析計算運(yùn)用計算機(jī)實(shí)施處理,可以在時效性上取得較好的效果。在面向計算機(jī)會計系統(tǒng)的審計中,可利用專業(yè)審計軟件實(shí)施計算機(jī)會計信息系統(tǒng)程序的審計方法、數(shù)據(jù)文件的審計方法和內(nèi)部控制的審計方法,具體包括測試數(shù)據(jù)法、并行模擬法、嵌入審計程序法、代碼比較法、程序解析法、受控處理法等。主要儀器設(shè)備及耗材安裝有審計大師、審計程序表、憑證抽查審計和微軟OFFICE、金山OFFICE等軟件的計算機(jī)。實(shí)驗方案與技術(shù)路線利用指導(dǎo)教師提供的審計軟件和前實(shí)驗學(xué)生建立的賬套資料,對會計軟件實(shí)施系統(tǒng)日志查詢、操作員權(quán)限設(shè)置評價、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試。利用指導(dǎo)教師提供的審計實(shí)驗資料,運(yùn)用EXCEL進(jìn)行差異估計、存貨調(diào)整和審查、應(yīng)收賬款審計、價格決策審計、設(shè)備利用效率審計、經(jīng)濟(jì)效益審計的線性規(guī)劃應(yīng)用、審計對象確定、金額單位抽樣、企業(yè)投資分析等模板設(shè)計。第二部分:實(shí)驗過程記錄(可加頁)(包括實(shí)驗原始數(shù)據(jù)記錄,實(shí)驗現(xiàn)象記錄,實(shí)驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等)實(shí)驗具體項目為審計大師的運(yùn)用。第一步,新建審計項目。打開審計大師(新底稿),新建一個審計項目。新建審計項目時需要選擇新建審計項目的模板,可以從審計模板新建審計項目,也可以從上年項目新建審計項目。新建審計項目的界面如圖41所示。圖41 新建審計項目第二步,新建審計項目初始化。打開新建的審計項目后需要進(jìn)行初始化,主要是財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入、未審計報表導(dǎo)入、批量生產(chǎn)工作底稿、財務(wù)軟件取數(shù)工具等,如圖42所示。圖42 審計項目初始化(1) 取數(shù)。點(diǎn)擊“財務(wù)軟件取數(shù)工具”,根據(jù)要審計的賬套進(jìn)行相應(yīng)數(shù)據(jù)庫及財務(wù)軟件的選擇,并進(jìn)行取數(shù)。(2) 導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“財務(wù)數(shù)據(jù)”,會彈出選擇財務(wù)數(shù)據(jù)文件的對話框,選擇要審計的財務(wù)數(shù)據(jù),就可以開始導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)了。導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)后就可以查看結(jié)果,即一系列的總賬、明細(xì)賬、科目匯總表和憑證等,如圖43所示。圖43 導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)(3)批量自動生成工作底稿。如圖44所示。圖44 生成工作底稿第三步,審計活動的進(jìn)行。開始審計時,審計大師提供初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險評估底稿、控制測試底稿,以及資產(chǎn)、權(quán)益、利潤、現(xiàn)金流量等底稿和其他項目底稿模塊。在各自模塊中,系統(tǒng)以Word或是Excel的形式提供各種工作底稿,以便審計業(yè)務(wù)的進(jìn)行。如風(fēng)險評估底稿中包括報表分析程序、了解被審計單位及其環(huán)境、整體層面了解和評價內(nèi)部控制等的相關(guān)的一系列工作底稿。如在報表分析程序中有各種相關(guān)趨勢分析表格,如圖45所示。圖45 趨勢分析表第四步,業(yè)務(wù)完成底稿。在業(yè)務(wù)完成底稿中,系統(tǒng)提供各種試算平衡表、審定會計報表,以及審計報告等一系列底稿。審計完成后的審計報告如圖46所示。圖46 審計報告 教師簽字__________第三部分 結(jié)果與討論(可加頁)一、實(shí)驗結(jié)果分析(包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等)二、小結(jié)、建議及體會三、思考題審計大師(新底稿)這個軟件應(yīng)用起來很簡單,可以是用戶感受到高度的自動化。通過審計實(shí)驗,我們可以更深刻體會到審計的程序。第一步是審計的準(zhǔn)備階段??梢赃M(jìn)行的工作就是新建審計項目、審計工作的分工、財務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入、編制審計計劃等。第二步是審計的實(shí)施階段。就是實(shí)質(zhì)性測試的進(jìn)行,審查財務(wù)報表等資料,收集審計證據(jù),形成審計共組底稿。第三步就是審計工作的完成階段。整理評價審計過程中收集到的審計證據(jù)、復(fù)核審計工作底稿,編寫審計報告。在使用該軟件進(jìn)行實(shí)驗的過程中,我主要有以下幾點(diǎn)體會:體會一,由于審計繁簡要求不一樣,對底稿的需求也不一樣,有的底稿不夠,需要新建,比如“對銀行調(diào)節(jié)表的檢查”這個底稿,模板中只有一張,有多個銀行時需要多個余額調(diào)節(jié)表,那么此時該如何做呢?可以新建底稿,在模板中有一個銀行調(diào)節(jié)表的檢查的模板,選定這個底稿模板就可以馬上完成一個新的底稿,同樣的情況還有:現(xiàn)金盤點(diǎn)表,替代測試底稿等,注意底稿名稱相同,要輸入:對銀行調(diào)節(jié)表的檢查二,對銀行調(diào)節(jié)表的檢查二,替代測試明細(xì)表二,替代明細(xì)表三等。體會二,在軟件的使用過程中我還遇到如下問題,即企業(yè)報表主營業(yè)務(wù) ,但科目是產(chǎn)品銷售收入;報表是應(yīng)交剩,但會計科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)收款等。在經(jīng)過實(shí)驗后,我發(fā)現(xiàn)有的軟件內(nèi)部有可能自動識別,比如庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金自動識別,股本和實(shí)收資本自動識別,但是有的科目無法識別,如科目“股本(或?qū)嵤召Y本)”,“實(shí)收資本(或股本)”。不能識別的,可以通過以下方法解決:在底稿窗口,有一個自動生成底稿功能,在新打開的窗口中,底稿對應(yīng)會計科目可以選定一個科目,如科目是應(yīng)交稅金,底稿是應(yīng)稅費(fèi)明細(xì)表,則可以在底稿對應(yīng)科目中選定:“應(yīng)交稅金”,軟件就會自動用就交稅金的數(shù)據(jù)來生成應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表。35
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