【正文】 余額錄入后如果試算不平衡，則不能進行下面的工作，如憑證錄入等。但是在用友偉庫網(wǎng)中，系統(tǒng)允許在不錄入期初余額的情況下錄入憑證，也可以在錄入一部分期初余額后，期初余額試算不平衡的情況下進行錄入憑證。 系統(tǒng)也允許在第一個會計期間沒有結(jié)賬前修改某些科目已錄入的期初余額。因此在第一個會計期間結(jié)賬前，要進行期初余額的試算平衡，其他月份不需要校驗此過程。體會三，在用友偉庫網(wǎng)平臺中，可以查看企業(yè)某一特定日期的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況，即任一特定日期的資產(chǎn)負債表。如果查看的期間還沒結(jié)賬，則界面上顯示出未結(jié)賬的標識。這一點與其它財務軟件也有一定的差異。實驗課程名稱：__計算機會計_____________ 實驗項目名稱計算機審計實驗成績實 驗 者專業(yè)班級組 別 4同 組 者實驗日期2011年11月24日第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等） 實驗目的、意義在計算機會計條件下，傳統(tǒng)審計方法只能對會計工作的憑證和報表實施審計，對計算機會計建立的賬簿體系只能查詢，對賬務處理過程、符合性測試等則不便開展，同時在審計工作中有大量的工作表格編制事項，而運用專業(yè)審計軟件可以實施憑證抽查、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試、審計程序表編制等。掌握審計軟件應用和計算機在審計工作中的應用（如EXCEL的審計應用），可以使學生強化審計課程所學的相關(guān)知識并有利于今后工作中實施企業(yè)內(nèi)部審計和注冊會計師審計。 實驗基本原理與方法EXCEL的強大表格處理和數(shù)據(jù)處理功能，使得其不僅在會計上有極強的實用性，在審計工作中也有極強的適用性，可將其利用于審計工作中的審計底稿等編制，作為計算機輔助審計工具，在審計工作中對大量的表格和分析計算運用計算機實施處理，可以在時效性上取得較好的效果。在面向計算機會計系統(tǒng)的審計中，可利用專業(yè)審計軟件實施計算機會計信息系統(tǒng)程序的審計方法、數(shù)據(jù)文件的審計方法和內(nèi)部控制的審計方法，具體包括測試數(shù)據(jù)法、并行模擬法、嵌入審計程序法、代碼比較法、程序解析法、受控處理法等。主要儀器設備及耗材安裝有審計大師、審計程序表、憑證抽查審計和微軟OFFICE、金山OFFICE等軟件的計算機。實驗方案與技術(shù)路線利用指導教師提供的審計軟件和前實驗學生建立的賬套資料，對會計軟件實施系統(tǒng)日志查詢、操作員權(quán)限設置評價、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試。利用指導教師提供的審計實驗資料，運用EXCEL進行差異估計、存貨調(diào)整和審查、應收賬款審計、價格決策審計、設備利用效率審計、經(jīng)濟效益審計的線性規(guī)劃應用、審計對象確定、金額單位抽樣、企業(yè)投資分析等模板設計。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）實驗具體項目為審計大師的運用。第一步，新建審計項目。打開審計大師（新底稿），新建一個審計項目。新建審計項目時需要選擇新建審計項目的模板，可以從審計模板新建審計項目，也可以從上年項目新建審計項目。新建審計項目的界面如圖41所示。圖41 新建審計項目第二步，新建審計項目初始化。打開新建的審計項目后需要進行初始化，主要是財務數(shù)據(jù)導入、未審計報表導入、批量生產(chǎn)工作底稿、財務軟件取數(shù)工具等，如圖42所示。圖42 審計項目初始化（1） 取數(shù)。點擊“財務軟件取數(shù)工具”，根據(jù)要審計的賬套進行相應數(shù)據(jù)庫及財務軟件的選擇，并進行取數(shù)。（2） 導入財務數(shù)據(jù)。點擊“財務數(shù)據(jù)”，會彈出選擇財務數(shù)據(jù)文件的對話框，選擇要審計的財務數(shù)據(jù)，就可以開始導入財務數(shù)據(jù)了。導入財務數(shù)據(jù)后就可以查看結(jié)果，即一系列的總賬、明細賬、科目匯總表和憑證等，如圖43所示。圖43 導入財務數(shù)據(jù)（3）批量自動生成工作底稿。如圖44所示。圖44 生成工作底稿第三步，審計活動的進行。開始審計時，審計大師提供初步業(yè)務活動、風險評估底稿、控制測試底稿，以及資產(chǎn)、權(quán)益、利潤、現(xiàn)金流量等底稿和其他項目底稿模塊。在各自模塊中，系統(tǒng)以Word或是Excel的形式提供各種工作底稿，以便審計業(yè)務的進行。如風險評估底稿中包括報表分析程序、了解被審計單位及其環(huán)境、整體層面了解和評價內(nèi)部控制等的相關(guān)的一系列工作底稿。如在報表分析程序中有各種相關(guān)趨勢分析表格，如圖45所示。圖45 趨勢分析表第四步，業(yè)務完成底稿。在業(yè)務完成底稿中，系統(tǒng)提供各種試算平衡表、審定會計報表，以及審計報告等一系列底稿。審計完成后的審計報告如圖46所示。圖46 審計報告 教師簽字__________第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）二、小結(jié)、建議及體會三、思考題審計大師（新底稿）這個軟件應用起來很簡單，可以是用戶感受到高度的自動化。通過審計實驗，我們可以更深刻體會到審計的程序。第一步是審計的準備階段?？梢赃M行的工作就是新建審計項目、審計工作的分工、財務數(shù)據(jù)的導入、編制審計計劃等。第二步是審計的實施階段。就是實質(zhì)性測試的進行，審查財務報表等資料，收集審計證據(jù)，形成審計共組底稿。第三步就是審計工作的完成階段。整理評價審計過程中收集到的審計證據(jù)、復核審計工作底稿，編寫審計報告。在使用該軟件進行實驗的過程中，我主要有以下幾點體會：體會一，由于審計繁簡要求不一樣，對底稿的需求也不一樣，有的底稿不夠，需要新建，比如“對銀行調(diào)節(jié)表的檢查”這個底稿，模板中只有一張，有多個銀行時需要多個余額調(diào)節(jié)表，那么此時該如何做呢？可以新建底稿，在模板中有一個銀行調(diào)節(jié)表的檢查的模板，選定這個底稿模板就可以馬上完成一個新的底稿，同樣的情況還有：現(xiàn)金盤點表，替代測試底稿等，注意底稿名稱相同，要輸入：對銀行調(diào)節(jié)表的檢查二，對銀行調(diào)節(jié)表的檢查二，替代測試明細表二，替代明細表三等。體會二，在軟件的使用過程中我還遇到如下問題，即企業(yè)報表主營業(yè)務 ,但科目是產(chǎn)品銷售收入；報表是應交剩，但會計科目是應交稅金和其他應收款等。在經(jīng)過實驗后，我發(fā)現(xiàn)有的軟件內(nèi)部有可能自動識別，比如庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金自動識別，股本和實收資本自動識別，但是有的科目無法識別，如科目“股本（或?qū)嵤召Y本）”，“實收資本（或股本）”。不能識別的，可以通過以下方法解決：在底稿窗口，有一個自動生成底稿功能，在新打開的窗口中，底稿對應會計科目可以選定一個科目，如科目是應交稅金，底稿是應稅費明細表，則可以在底稿對應科目中選定：“應交稅金”，軟件就會自動用就交稅金的數(shù)據(jù)來生成應交稅費明細表。35