企業(yè)財務會計管理辦法匯集8-資料下載頁
2025-04-08 11:43本頁面
【正文】 將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。 ２、 本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。 ３、 在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第１１點。（二） 對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下： １、 帳證核對 ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等) 的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 ２、 帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額，與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 ３、 帳實核對分二類 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額，與有關債權債務單位的帳目相核對等，要求每季核對一次。4 /
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