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固定資產(chǎn)管理流程0312-資料下載頁(yè)

2025-04-07 20:52本頁(yè)面
  

【正文】 高 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 s ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 10 高 固定資產(chǎn)保管員 s ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 11 低 各級(jí)公司使用部門固定資產(chǎn)盤盈1 接受損余資產(chǎn)1 接受資產(chǎn)捐贈(zèng)1資產(chǎn)評(píng)估2檢驗(yàn)與收貨3領(lǐng)用436 / 88 記錄與管理主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 12 中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單,說明固定資產(chǎn)入帳科目,將各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)票和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告復(fù)印件等資料收集齊全后,交財(cái)務(wù)中心。? 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)收到固定資產(chǎn)采購(gòu)檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)票和評(píng)估報(bào)告復(fù)印件,對(duì)單證進(jìn)行復(fù)核,檢查各單證是否有效,復(fù)核無誤后,登記總帳: 盤盈:借:固定資產(chǎn)-??(類別)貸:營(yíng)業(yè)外收入 損余自用資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)-??(類別)貸:應(yīng)收保費(fèi)/追償款收入 捐贈(zèng)資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)-??(類別)貸:資本公積? 集團(tuán)或區(qū)域財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)應(yīng)以發(fā)票和評(píng)估報(bào)告金額作為入帳金額,月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票,則可按評(píng)估報(bào)告金額暫估入帳。中財(cái)務(wù)中心 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 14 中 財(cái)務(wù)中心 登記明細(xì)帳5登記總帳6入帳通知單– 附件 定期對(duì)賬737 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 15 中 固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理員? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 16 中 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員產(chǎn)權(quán)證管理8日常保管與維護(hù)938 / 884 在建工程管理 流程圖工程管理部 采購(gòu)中心 管理層 財(cái)務(wù)中心 助理 在建工程管理員 采購(gòu)員 相應(yīng)授權(quán)人 會(huì)計(jì) 出納 工程跟蹤 工程決算審批 17 供應(yīng)商選定3 付款申請(qǐng)61登記總帳16組織竣工驗(yàn)收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細(xì)帳10 登記明細(xì)帳15 工程管理5 工程準(zhǔn)備4 編制工程決算報(bào)告13定期對(duì)賬11 工程立項(xiàng)與預(yù)算2組織竣工驗(yàn)收12 工程采購(gòu)申請(qǐng)受理139 / 88 管理方法管理原則 ? 需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前,相關(guān)成本通過在建工程核算,待完工達(dá)到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。? 集團(tuán)工程管理部安排有相關(guān)專業(yè)能力的人員對(duì)在建工程進(jìn)行跟蹤管理,及時(shí)向管理層報(bào)告在建工程的進(jìn)度。? 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊管理職能 固定資產(chǎn)管理中心40 / 88 流程描述 工程跟蹤主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 工程管理部助理收集各級(jí)公司上報(bào)的基建工程采購(gòu)申請(qǐng),與申請(qǐng)人充分溝通,安排工程的構(gòu)建事宜,并將采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)送采購(gòu)中心。高 工程管理部助理 ? 工程管理部委派工程管理人員到申請(qǐng)公司所在地,組織和指導(dǎo)工程的規(guī)劃、選址、預(yù)算等工作。高 工程管理部工程管理人員 ? 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見,采購(gòu)中心進(jìn)行協(xié)調(diào)和操作,對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行考察,了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力;審核在建工程相關(guān)設(shè)計(jì)文件,如項(xiàng)目選地建議書和項(xiàng)目建議書等;通過招標(biāo)等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人,并簽訂工程承包、采購(gòu)和監(jiān)理合同。(供應(yīng)商選擇程序詳見采購(gòu)管理流程)高 采購(gòu)管理中心工程管理部 ? 工程管理部指定經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員擔(dān)任在建工程管理員,負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和管理工作。? 在建工程管理員負(fù)責(zé)辦理在建工程啟動(dòng)前必須的相關(guān)手續(xù),如:建設(shè)規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。? 工程啟動(dòng)前,在建工程管理員應(yīng)根據(jù)工程的特點(diǎn)和采購(gòu)合同的條款規(guī)定,與工程承包商和材料供應(yīng)商充分聯(lián)系,制定具體的工程計(jì)劃。? 工程計(jì)劃應(yīng)具體的安排工程啟動(dòng)、材料中 工程管理部在建工程管理員 供應(yīng)商選定3 工程準(zhǔn)備4 工程立項(xiàng)與預(yù)算2工程采購(gòu)申請(qǐng)受理141 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能采購(gòu)、階段驗(yàn)收、材料訂購(gòu)和驗(yàn)收、申請(qǐng)付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗(yàn)收、工程決算、決算審計(jì)等詳細(xì)時(shí)間表。 ? 在建工程管理員監(jiān)督在建工程的進(jìn)度,核對(duì)工程預(yù)算和工程結(jié)算報(bào)告,并根據(jù)工程計(jì)劃的工程進(jìn)度向承包商發(fā)出工程進(jìn)度確認(rèn)書,督促工程承包商蓋章確認(rèn)工程進(jìn)度;提醒采購(gòu)中心向材料供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單,督促供應(yīng)商蓋章確認(rèn)采購(gòu)訂單;及時(shí)與相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào),確保工程的順利進(jìn)行和按時(shí)完成。? 在建工程管理員要求工程承包商每隔_______編制工程進(jìn)程報(bào)告和用料報(bào)告,會(huì)同工程監(jiān)理進(jìn)行審核,及時(shí)跟蹤在建工程的進(jìn)度,報(bào)告發(fā)生的問題,如超出預(yù)算或工程拖延等。? 在建工程管理員根據(jù)工程計(jì)劃和工程進(jìn)度報(bào)告、階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù),定期通知采購(gòu)中心支付工程款。中 工程管理部在建工程管理員 s ? 采購(gòu)中心復(fù)核工程計(jì)劃和工程進(jìn)度報(bào)告階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù),核對(duì)工程合同無誤后,填制付款申請(qǐng)書,向相應(yīng)授權(quán)人申請(qǐng)付款。高 采購(gòu)管理中心 s ? 相關(guān)授權(quán)人審核合同、付款申請(qǐng)書和工程進(jìn)度報(bào)告和階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,確認(rèn)工程按進(jìn)度進(jìn)行,付款申請(qǐng)符合合同的付款條款,審核無誤后簽字批準(zhǔn);如果審核人發(fā)現(xiàn)工程管理存在缺陷,應(yīng)批示不予付款,并及時(shí)采取措施,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)在建工程管理員和其他相關(guān)人員及時(shí)采取糾正措施。高 集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 s ? 財(cái)務(wù)中心復(fù)核合同、付款申請(qǐng)書的付款金額和審批手續(xù)等資料,審核無誤后登記總帳:借:在建工程-集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司貸:應(yīng)付帳款中 財(cái)務(wù)中心應(yīng)付帳款會(huì)計(jì) 工程管理5 付款申請(qǐng)6 審批7 登記總帳842 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 s ? 參見現(xiàn)金和銀行管理流程。 高 財(cái)務(wù)中心出納 s ? 工程管理部助理根據(jù)在建工程管理員的工程進(jìn)度報(bào)告和財(cái)務(wù)中心確認(rèn)付款的付款確認(rèn)書以及供應(yīng)商的收款確認(rèn),登記在建工程明細(xì)帳,記錄工程的完工程度和付款金額。 (可以在固定資產(chǎn)明細(xì)帳中包含在建工程明細(xì)帳模塊管理)低 工程管理部助理 s ? 工程管理部助理定期核對(duì)在建工程明細(xì)帳記錄和財(cái)務(wù)中心的在建工程財(cái)務(wù)記錄,如果發(fā)現(xiàn)兩者不符,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì),雙方溝通尋找差異原因并及時(shí)調(diào)整在建工程明細(xì)帳或財(cái)務(wù)帳。高 工程管理部助理 工程決算主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 在建工程管理員負(fù)責(zé)辦理基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù),取得產(chǎn)權(quán)證明。? 在建工程完工后,在建工程管理員組織采購(gòu)中心、使用部門會(huì)同施工、設(shè)計(jì)、質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收,組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收,共同簽發(fā)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,辦理竣工決算。中 工程管理部在建工程管理員采購(gòu)中心使用部門 ? 在建工程管理員組織決算審計(jì),對(duì)工程成本進(jìn)行專業(yè)的、詳細(xì)的評(píng)估,并編制竣工結(jié)算報(bào)告??⒐Q算報(bào)告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及____________等。決算報(bào)告后必須附有項(xiàng)目決算總表、房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、中 固工程管理部在建工程管理員付款9 編制工程決算報(bào)告13定期對(duì)賬11登記明細(xì)帳10 竣工驗(yàn)收1243 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復(fù)印件、建筑外貌和主要部位照片__________等相關(guān)資料。? 在建工程管理員將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和決算報(bào)告交管理層審核。 s ? 相應(yīng)授權(quán)人對(duì)審核完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和決算報(bào)告,詳細(xì)了解工程質(zhì)量,如果對(duì)工程質(zhì)量滿意,則簽字批準(zhǔn);如果對(duì)工程質(zhì)量不滿意,則書面批示,指示在建工程管理員采取措施。? 在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算報(bào)告等資料交工程管理部助理歸檔保存。高 集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 s ? 固定資產(chǎn)投入使用后,工程管理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單,說明固定資產(chǎn)入帳科目,將完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算報(bào)告等資料的復(fù)印件和領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)中心。? 工程管理部助理根據(jù)完工驗(yàn)收和決算報(bào)告登記在建工程明細(xì)帳,在明細(xì)帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳,對(duì)于在建工程明細(xì)帳上尚未付清的款項(xiàng),由在建工程管理員根據(jù)合同條款,到時(shí)通知采購(gòu)中心申請(qǐng)付款。中 工程管理部助理 s ? 財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和領(lǐng)用單登記財(cái)務(wù)總帳借:固定資產(chǎn)-集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司貸:在建工程低 財(cái)務(wù)中心 登記明細(xì)帳15 審批14 登記總帳1644 / 885 固定資產(chǎn)折舊 流程圖集團(tuán) 各級(jí)公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 財(cái)務(wù)中心 相應(yīng)授權(quán)人 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 財(cái)務(wù)中心 折舊方法計(jì)提折舊 計(jì)提減值準(zhǔn)備審批 12 折舊方案 申請(qǐng)1 更新系統(tǒng)31申請(qǐng)計(jì)提減值準(zhǔn)備8 確定減值金額7審批 1 9使用情況報(bào)告61 登記明細(xì)帳10 登記總帳1178 系統(tǒng)自動(dòng) 計(jì)算折舊4 登記總帳545 / 88 管理方法管理原則 ? 公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性;? 固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國(guó)家有關(guān)法律制度的規(guī)定,符合行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,并得到適當(dāng)授權(quán);? 固定資產(chǎn)折舊必須按月計(jì)提;? 管理層定期復(fù)核計(jì)提的折舊和減值準(zhǔn)備;? 固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露管理職能 固定資產(chǎn)管理中心管理文件 固定資產(chǎn)折舊流程中包括以下文件:文件名稱 相關(guān)流程 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提申請(qǐng)表申請(qǐng)計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)管理中心相應(yīng)授權(quán)人 附件 46 / 88 流程描述 折舊方法主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 固定資產(chǎn)管理中心按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度,規(guī)定固定資產(chǎn)認(rèn)定原則和分類原則,根據(jù)不同固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,提出固定資產(chǎn)折舊方案,包括折舊方法、折舊年限,殘值率。? 固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照使用部門進(jìn)行分?jǐn)偅晒潭ㄙY產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分?jǐn)倕?shù)自動(dòng)分?jǐn)?。(參見費(fèi)用管理流程)中 固定資產(chǎn)管理中心 s ? 相應(yīng)授權(quán)人審核折舊方案,對(duì)折舊方案的合理性進(jìn)行評(píng)估,如果同意方案,則在方案上審核簽字,如果不同意,則寫明原因,將折舊方案退回固定資產(chǎn)管理中心。高 集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人? 固定資產(chǎn)管理中心依據(jù)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)折舊方案,更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)(其他部門無權(quán)限)的折舊年限、折舊方法、殘值等參數(shù)。中 固定資產(chǎn)管理中心 計(jì)提折舊主要步驟 描述 職能? 月末結(jié)賬日,固定資產(chǎn)管理中心助理復(fù)核固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計(jì)算出的固定資產(chǎn)當(dāng)月折舊表,檢查數(shù)據(jù)的合理性,復(fù)核無誤后確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的折舊信息。低 固定資產(chǎn)管理中心助理 折舊方案申請(qǐng)1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊447 / 88主要步驟 描述 職能? 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動(dòng)導(dǎo)出各級(jí)公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證 ,并將固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表憑證作為附件。借:相關(guān)費(fèi)用-折舊費(fèi)用 (集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司) 貸:累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)類型低 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì) 計(jì)提減值準(zhǔn)備主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員通過年末的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告,報(bào)告市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的情況。? 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告通過區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心。中 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員 ? 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心匯總固定資產(chǎn)使用情況,對(duì)有減值可能的固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。檢查無誤后,對(duì)可收回金額低于其帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。? 當(dāng)存在下列情況之一時(shí),應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:a) 長(zhǎng)期閑置不用,在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用,且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。b) 由于技術(shù)進(jìn)步等原因,已不可使用的固定資產(chǎn)。c) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用,但使用后產(chǎn)生高 固定資產(chǎn)管理中心 確定減值金額7 使用情況報(bào)告6 登記總帳5復(fù)核48 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能大量不
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