初級會計師考試實務(wù)第二章負(fù)債練習(xí)題-資料下載頁
2025-03-27 01:25本頁面
【正文】 知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10005611】 3. 【正確答案】：（1）購入原材料：借：原材料 ?。?00+193%） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （17+17%） 貸：銀行存款 118（100+17+1）（2）原材料用于建造辦公樓，將原先計入進(jìn)項稅額的增值稅轉(zhuǎn)出：借：在建工程 貸：原材料 1 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （3）購入工程物資，進(jìn)項稅額不能抵扣，計入材料的成本中：借：工程物資 貸：銀行存款 （4）對外提供勞務(wù)：借：銀行存款 10 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10計算應(yīng)交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 ?。?05%）（5）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營業(yè)外收入核算：借：銀行存款 10 累計攤銷 6 貸：無形資產(chǎn) 12 應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 （105%） 營業(yè)外收入 （6）印花稅直接計入管理費用中：借：管理費用 貸：銀行存款 ?。?）銷售產(chǎn)品：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：營業(yè)稅金及附加 1 貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交消費稅 1借：主營業(yè)務(wù)成本 8 貸：庫存商品 8 【該題針對“其他稅費的核算,消費稅的核算,營業(yè)稅的會計處理,增值稅的會計處理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10005610】 4. 【正確答案】：（1）借：材料采購 300000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 51000 貸：銀行存款 351000借：原材料 320000 貸：材料采購 300000 材料成本差異 20000（2）借：銀行存款 660000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 540000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 33000（6600005%） 營業(yè)外收入 87000（3）借：銀行存款 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 102000（60000017%）借：營業(yè)稅金及附加 60000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 60000（60000010%）借：主營業(yè)務(wù)成本 500000 貸：庫存商品 500000（4）當(dāng)月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝［（10200051000）+60000+33000］7%＝10080（元）當(dāng)月應(yīng)交教育費附加＝［（10200051000）+60000+33000］3%＝4320（元）借：營業(yè)稅金及附加 14400 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10080 ——應(yīng)交教育費附加 4320【該題針對“其他稅費的核算,消費稅的核算,營業(yè)稅的會計處理,增值稅的會計處理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10005609】 5. 【正確答案】：收到預(yù)付款時：借：銀行存款 60000 貸：預(yù)收賬款 60000 實際銷售時：借：預(yù)收賬款 60000 銀行存款 57000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000 借：主營業(yè)務(wù)成本 72000 貸：庫存商品 72000【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10005608】 6. 【正確答案】：（1）取得短期借款借：銀行存款 100000 貸：短期借款 100000（2）每月計提利息借：財務(wù)費用 1000006%247。12=500 貸：應(yīng)付利息500（3）到期還本付息借：短期借款 100000 應(yīng)付利息 2000 財務(wù)費用 500 貸：銀行存款102500【該題針對“短期借款的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10005607】
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