初級(jí)會(huì)計(jì)師考試實(shí)務(wù)第二章負(fù)債練習(xí)題-資料下載頁
2025-03-27 01:25本頁面
【正文】 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10005611】 3. 【正確答案】：（1）購入原材料：借：原材料 ?。?00+193%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （17+17%） 貸：銀行存款 118（100+17+1）（2）原材料用于建造辦公樓，將原先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅轉(zhuǎn)出：借：在建工程 貸：原材料 1 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）?。?）購入工程物資，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，計(jì)入材料的成本中：借：工程物資 貸：銀行存款 ?。?）對(duì)外提供勞務(wù)：借：銀行存款 10 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 （105%）（5）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營業(yè)外收入核算：借：銀行存款 10 累計(jì)攤銷 6 貸：無形資產(chǎn) 12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 （105%） 營業(yè)外收入 （6）印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用中：借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 ?。?）銷售產(chǎn)品：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：營業(yè)稅金及附加 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交消費(fèi)稅 1借：主營業(yè)務(wù)成本 8 貸：庫存商品 8 【該題針對(duì)“其他稅費(fèi)的核算,消費(fèi)稅的核算,營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,增值稅的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10005610】 4. 【正確答案】：（1）借：材料采購 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000 貸：銀行存款 351000借：原材料 320000 貸：材料采購 300000 材料成本差異 20000（2）借：銀行存款 660000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 540000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 33000（6600005%） 營業(yè)外收入 87000（3）借：銀行存款 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102000（60000017%）借：營業(yè)稅金及附加 60000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 60000（60000010%）借：主營業(yè)務(wù)成本 500000 貸：庫存商品 500000（4）當(dāng)月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝［（10200051000）+60000+33000］7%＝10080（元）當(dāng)月應(yīng)交教育費(fèi)附加＝［（10200051000）+60000+33000］3%＝4320（元）借：營業(yè)稅金及附加 14400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10080 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 4320【該題針對(duì)“其他稅費(fèi)的核算,消費(fèi)稅的核算,營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,增值稅的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10005609】 5. 【正確答案】：收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款 60000 貸：預(yù)收賬款 60000 實(shí)際銷售時(shí)：借：預(yù)收賬款 60000 銀行存款 57000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000 借：主營業(yè)務(wù)成本 72000 貸：庫存商品 72000【該題針對(duì)“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10005608】 6. 【正確答案】：（1）取得短期借款借：銀行存款 100000 貸：短期借款 100000（2）每月計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000006%247。12=500 貸：應(yīng)付利息500（3）到期還本付息借：短期借款 100000 應(yīng)付利息 2000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款102500【該題針對(duì)“短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10005607】
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