【導(dǎo)讀】螞袂肈蒞薇袁膀膈蒃袀袀莃荿羀膆蚈罿肄莂薄羈芇膅薀羇羆蒀蒆羆聿芃螅羅膁蒈蟻羄芃芁薇肄羃蕆蒃蝕肅艿荿蠆膈蒅蚇蚈袇羋蚃蚈肀薃蕿蚇膂莆蒅蚆芄腿螄蚅羄莄蝕蚄肆膇薆螃腿莃蒂螂袈膅莈螂羀莁螆螁膃芄螞螀芅葿薈蝿羅節(jié)蒄螈肇蕆莀螇

　　

【正文】 分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時(shí)（供大于求），政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，來(lái)刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱（供小于求），經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約時(shí)，物價(jià)會(huì)上漲，政府應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出，增加稅收，來(lái)抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”（支大于收）。 二、財(cái)政的作用： 集中力 量辦大事： （ 1）促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化資源配置。（即資源配置職能） （ 2）調(diào)控經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。（即經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能） （ 3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。（經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展職能） ①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化； ②促進(jìn)科技進(jìn)步與人才培養(yǎng)，提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力。 人民生活有保障： （ 1）財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。（即政權(quán)的保障） （ 2）財(cái)政是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證；（即公共服務(wù)體系的保障） （ 3）財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。（即收入公平分配的保障） 第九課、征稅與納稅 一．稅收和依法納稅 稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本 形式。 （ 1）主體：國(guó)家。（有國(guó)就有稅。國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。同其他財(cái)政收入相比，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。） （ 2）依據(jù)：稅法。（有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。） 稅收的基本特征： (1)三性特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 （ 2）關(guān)系：①三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。 ②稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制 性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。 ③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。 我國(guó)稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。增值稅和個(gè)人所得是影響最大的兩個(gè)稅種。 （ 1）增值稅：①含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅種。 ②它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的基本稅率為 17%。 ③作用：增值稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)?？杀苊鈱?duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重 復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為。 （ 2）個(gè)人所得稅：①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 ②我國(guó)個(gè)人所得稅，按照應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 ③實(shí)行超額累進(jìn)稅率的特色：納稅人所得越高，（高收入者多納稅少收入者少納稅）稅率越高；所得越低，稅率越低。 ④納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人、以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。 ⑤作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 二、依法納稅 納稅人和負(fù)稅人： （ 1）納稅人含義：指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 （ 2）負(fù)稅人含義：是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系 （ 1）區(qū)別：含義不同。 （ 2）聯(lián)系：①當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。 ②當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人 ③不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。 依法納稅是公民的基本義務(wù)： （ 1）公民自覺(jué)納稅的必 要性：①?gòu)囊话阋饬x上講稅收是國(guó)家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)。 ②在我國(guó)稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。） （ 2）公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)： ①義務(wù)意識(shí)：自覺(jué)成信納稅，反對(duì)各種違反稅法的行為。 四種違反稅法的表現(xiàn)： 偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱 瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。 欠稅，指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。 騙稅，指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為； 抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。 ②權(quán)利意識(shí)：以主人翁的態(tài)度和高度的社會(huì)責(zé)任感，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。 ▲第四單元、面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 第十課、走進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 一、市場(chǎng)配置資源 市場(chǎng)調(diào)節(jié) （ 1）配置資源 ①合理配置資源的必要性：資源配置是由資源的有限性和人的需求的無(wú)限性，這一矛盾決定的。（人 的需要是多種多樣的，永無(wú)止境的，但在一定時(shí) 期和范圍內(nèi)，社會(huì)能夠加以利用的資源總是有限的。如果用于生產(chǎn)某種產(chǎn)品的資源增 加，用于生產(chǎn)其他產(chǎn)品的資源就會(huì)減少。為了盡量滿足多方面的需要，社會(huì)必須合理 配置有限的資源。） ②資源配置的基本手段：計(jì)劃和市場(chǎng)是資源配置的兩種基本手段。 （ 2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)：市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)。 （ 3）計(jì)劃配置資源的實(shí)現(xiàn)（途徑）及優(yōu)點(diǎn)：（略） （ 4）市場(chǎng)配置資源的實(shí)現(xiàn)（途徑）及優(yōu)缺點(diǎn)。 ①實(shí)現(xiàn)：市場(chǎng)配置資源主要通過(guò)供求，競(jìng)爭(zhēng)等來(lái)實(shí)現(xiàn)的。 ②優(yōu)點(diǎn)： 變化 、準(zhǔn)確地傳遞市場(chǎng)供求信息。 ，調(diào)動(dòng)積極性，推動(dòng)科學(xué)和經(jīng)營(yíng)管理的進(jìn)步，促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，資源的有效利用，并實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。 ③缺點(diǎn)：即市場(chǎng)調(diào)節(jié)的局限性： A、市場(chǎng)調(diào)節(jié)不是萬(wàn)能的 (即市場(chǎng)失靈 )： a. 不能調(diào)節(jié)：市場(chǎng)不能調(diào)節(jié)的領(lǐng)域有國(guó)防、治安、消防等公共物品的供給問(wèn)題。 b. 不讓調(diào)節(jié) : 槍支彈藥慣用語(yǔ)危險(xiǎn)品，麻醉品等也不能讓市場(chǎng)來(lái)調(diào)節(jié)。 (因?yàn)槿绻犎谓?jīng)營(yíng)者自由經(jīng)營(yíng)這些產(chǎn)品，會(huì)嚴(yán)重危害公民的身心健康，敗壞社會(huì)風(fēng)氣，影響社會(huì)安定。 ) B、市場(chǎng)調(diào)節(jié)存在固有的弊端： 。由價(jià)值規(guī)律的作用是自發(fā)實(shí)現(xiàn)的→人們追求經(jīng)濟(jì)利益的行為是自發(fā)的，不 是在政府引導(dǎo)下進(jìn)行的→可能會(huì)出現(xiàn)不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 。商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者各自獨(dú)立，分散的地位→不可能準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)信息→決策必然帶來(lái)盲目性→結(jié)果必造成經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和資源浪費(fèi)。 。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自發(fā)性，盲目性和資源配置的實(shí)現(xiàn)方式?jīng)Q定市場(chǎng)調(diào)節(jié)的一般過(guò)程是：供求不平衡→價(jià)格變化→作出決定→實(shí)現(xiàn)供求平衡→必然有一定的時(shí)間差→必然導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和資源浪費(fèi)（特別是在農(nóng)村及大型建設(shè)項(xiàng)目上影響更大） 注：導(dǎo)致后果、表現(xiàn)及 聯(lián)系 ①后果和表現(xiàn) A、自發(fā)性［制假售假，環(huán)境污染等不正當(dāng)市場(chǎng)行為的發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)混亂，收入差距拉大，甚至可能導(dǎo)致兩極分化］ B、后兩者［資源浪費(fèi)，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定］ ②聯(lián)系：都是市場(chǎng)調(diào)節(jié)固有的弊端，都給經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展帶來(lái)不穩(wěn)定因素和負(fù)面影響。 補(bǔ)充：關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，我們應(yīng)注意把握以下兩個(gè)方面 ①一是市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用；二是要有國(guó)家的宏觀調(diào)控。 ②市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，不僅要求充分發(fā)揮市場(chǎng)的作用，而且需要國(guó)家的宏觀調(diào)控。只有加強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控，才能克服市場(chǎng)的種種缺陷，把：有形的手“與無(wú)形的手” 結(jié)合起來(lái)，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序地發(fā)展。 二、加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控 必要性： ①社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，既需要充分發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用，又需要加強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控。 ②加強(qiáng)宏觀調(diào)控不僅是因?yàn)槭袌?chǎng)的局限性，而且取決于我國(guó)社會(huì)主義的性質(zhì)（指社會(huì)主義公有制及共同富裕的目標(biāo)）。 含義與主要目標(biāo)。 ①含義：指國(guó)家綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的調(diào)節(jié)和控制。 ②主要目標(biāo)：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，保持國(guó)際收支平衡。 手段： ①經(jīng)濟(jì)手段 A、含義：指國(guó)家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策和計(jì)劃，通過(guò)經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來(lái)影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的措施。 B、表現(xiàn)： , 如最常用的調(diào)控政策是財(cái)政政策和貨幣政策，除此還有購(gòu)銷政策，產(chǎn)業(yè)政策等。 ：價(jià)格、稅收、信貸、利率、匯率、工資、獎(jiǎng)金等。 C、意義：有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。 ②法律手段： A、含義：是指國(guó)家通過(guò)制定和運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法規(guī)來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段。 B、作用：有效地維護(hù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參加者的合法權(quán)益，調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的活動(dòng)和市場(chǎng)秩序，保證經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行。 ③行政手段：是通過(guò)行政機(jī)構(gòu)，采取帶強(qiáng)制性的行政命令，指示規(guī)定等措施，來(lái)調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的 手段。 （運(yùn)用行政手段對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，必須反映客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求，也不能片面強(qiáng)調(diào)和過(guò)多使用，否則不利于市場(chǎng)信用的發(fā)揮） 三、市場(chǎng)秩序 市場(chǎng)規(guī)則： （ 1）市場(chǎng)秩序與市場(chǎng)規(guī)則的關(guān)系： ①?zèng)]規(guī)矩不成方圓，只有具備公平公正的市場(chǎng)秩序，市場(chǎng)才能合理配置資源。良好的市場(chǎng)秩序依賴市場(chǎng)規(guī)則來(lái)維護(hù)。 ②市場(chǎng)規(guī)則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的保障，市場(chǎng)沒(méi)有規(guī)則來(lái)維護(hù)，會(huì)使市場(chǎng)處于無(wú)序，混亂狀，使得市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，無(wú)法實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，甚至可能出現(xiàn)劣勝優(yōu)汰。 （ 2）市場(chǎng)規(guī)則的含義及主要內(nèi)容： ①含義：以法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、市 場(chǎng)道德規(guī)范等形式，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行的方方面面作出具體的規(guī)定。 ②主要內(nèi)容：主要包括市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則和市場(chǎng)交易規(guī)則。其中，市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則規(guī)定符合什么條件的企業(yè)、商品可以進(jìn)入市場(chǎng)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則用于維護(hù)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)交易規(guī)則主要是對(duì)交易方式和行為作出規(guī)定。市場(chǎng)交易規(guī)則是市場(chǎng)規(guī)則中的核心。 ③市場(chǎng)交易原則： ：自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用。它們從不同的方面，規(guī)范著市場(chǎng)上買賣雙方的交易方式和交易行為。 自愿，是市場(chǎng)交易的基本原則。任何一樁商品、服務(wù)交易的成功，都必須以自愿為前提。