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第十一屆財會信息化大賽試題-資料下載頁

2025-03-26 03:10本頁面
  

【正文】 其他與籌資活動有關的現(xiàn)金173,600,725,546,籌資活動現(xiàn)金流入小計17,439,840,23,457,876,償還債務支付的現(xiàn)金20,273,047,23,505,990,分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金2,106,349,2,503,003,其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤4,300,44,875,支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金83,281,391,685,籌資活動現(xiàn)金流出小計22,462,679,26,400,679,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額5,022,839,2,942,803,四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響2,692,4,755,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額354,089,471,237,加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3,082,547,2,611,310,六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3,436,637,3,082,547,:YG公司及行業(yè)標桿企業(yè)2013年的部分財務指標項目YG公司行業(yè)標桿企業(yè)年末流動比率A2全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率B7%銷售凈利率C10%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D1權益乘數(shù)(用平均數(shù)計算)EG凈資產(chǎn)收益率F20%“2/10,N/40”。,2013年末普通股股份總數(shù)為220000萬股,預計股利增長率為5%。該公司計劃在2014年初從外部籌集資金200000萬元,有以下兩個籌資方案:方案一,發(fā)行普通股20000萬股,發(fā)行價每股10元;方案二,發(fā)行債券200000萬元,債券利率6%。假定兩個籌資方案的籌資費用均忽略不計。公司適用所得稅稅率為25%。要求1. 利用資料1和2,完成下列要求:(15分)(1)計算“YG公司及行業(yè)標桿企業(yè)2013年的部分財務指標”表格中英文字母A~G所代表的數(shù)值;(2)YG公司與行業(yè)標桿企業(yè)相比較,資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力孰強孰弱?長期償債能力孰強孰弱?(3)計算YG公司和行業(yè)標桿企業(yè)之間凈資產(chǎn)收益率的差異,使用因素分析法依次計算確定銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權益乘數(shù)三因素變動對凈資產(chǎn)收益率差異的影響,并據(jù)此回答:為了拉近與標桿企業(yè)之間在凈資產(chǎn)收益率上的差異,需要改善的首要指標是什么指標?(4)計算YG公司2013年的營運資金數(shù)額。(5)計算YG公司在2013年末的財務杠桿系數(shù),已知YG公司2013年度利潤表中的財務費用全部為利息費用。,回答下列問題:(2分)(1)如果YG公司放棄甲供應商提供的現(xiàn)金折扣,則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為多少? (2)在其他條件相同的情況下,如果2014年YG公司放棄了以前一直利用的供應商提供的現(xiàn)金折扣,那么這項改變對YG公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期造成什么影響?,2013年的利息費用在2014年保持不變(本要求中取近似值73000萬元),請結合資料4完成下列要求:(3分)(1)計算兩個方案的每股收益無差別點息稅前利潤;(2)根據(jù)每股收益無差別點選擇最優(yōu)籌資方案;(3)用股利增長模型法計算方案一增發(fā)新股的資本成本。第二題(20分)資料,2013年股利分配前的股東權益項目資料如下:S公司2013年股利分配前的股東權益股本(普通股30000萬股,每股面值1元)30000萬元資本公積18000萬元盈余公積11000萬元未分配利潤20000萬元股東權益合計79000萬元S公司計劃按每10股送2股的方案發(fā)放股票股利(股票股利的金額按股票面值計算)。公司的每季度銷售收入中,當季收到現(xiàn)金60%,下季度收到現(xiàn)金40%。預算年度期初應收賬款金額為11000萬元。S公司2014年銷售預算金額單位:萬元項目一季度二季度三季度四季度合計………………預計銷售收入25000380004500030000期初應收賬款11000第一季度第二季度第三季度第四季度現(xiàn)金收入合計注:表中“…”表示省略的數(shù)據(jù)。,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%?,F(xiàn)在公司擬投資一條生產(chǎn)線,資本成本率為10%,有甲、乙、丙、丁四個方案可供選擇。甲方案需投資4200萬元購置新設備,新設備購入后立即投入使用,投產(chǎn)時需追加營運資金投資1000萬元,設備使用壽命為5年,報廢后估計有殘值收入100萬元。實施該方案后預計每年增加銷售收入為3200萬元,每年增加的付現(xiàn)成本為1800萬元。乙方案、丙方案和丁方案的壽命期分別為5年、5年和6年,各方案壽命期內(nèi)各時點的現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)如下表所示:乙方案、丙方案和丁方案壽命期內(nèi)各時點的現(xiàn)金凈流量單位:萬元項目NCF0123456乙方案400010401040104010401040——丙方案3200900900900900900——丁方案2000520520520520520520相關時間價值系數(shù)如下表所示。相關時間價值系數(shù)表期數(shù)(P/F,10%,t)(P/A,9%,t)(P/A,10%,t)(P/A,12%,t)123456要求1. 根據(jù)資料1,S公司按計劃完成股利分配方案后資產(chǎn)負債表中的股本、資本公積、未分配利潤和股東權益合計數(shù)分別為多少?(4分),計算回答下列問題:(2分)(1)S公司第一季度的現(xiàn)金收入是多少?(2)預計2014年年末應收賬款數(shù)額。,完成下列要求(下列要求中,凈現(xiàn)值指標計算結果請取整,其它指標的計算結果請保留兩位小數(shù)。):(14分)(1)計算甲方案各年現(xiàn)金凈流量(包括);(2)計算甲方案的凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù);(3)計算乙方案的內(nèi)含報酬率,并評價該方案的可行性;(4)計算丙方案的凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)。如果S公司在甲方案和丙方案中只能選擇一個方案,應該選擇哪個方案?(5)計算丁方案的凈現(xiàn)值;(6)分別計算甲方案和丁方案的年金凈流量;(7)假設無論選擇哪個方案,S公司都能在方案壽命期終了后重新找到與原來一樣好的方案,那么在甲方案和丁方案中,S公司應該選擇哪一個方案? 19
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