【正文】 產(chǎn)應(yīng)稅消費品03021納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消費稅，A、投資入股 B、抵償債務(wù) C、換取生產(chǎn)資料 D、換取生活資料03021下列關(guān)于消費稅納稅地點的闡述正確的是（ ）A、贈送他人應(yīng)稅消費品，向受贈地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，進(jìn)口人或代理人向報送海關(guān)申報納稅D、委托外縣代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，向代理地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅0302下列應(yīng)稅消費品銷售，不需繳納消費稅的有（ ）A、銷售使用過的小轎車 B、市郊賓館春節(jié)銷售的煙花爆竹C、商業(yè)零售進(jìn)口鉆石飾品 D、銷售委托加工收回的白酒03022某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的小汽車（消費稅稅率為5%）70輛，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅價格為12萬元，下列處理方法正確的有（ ）A、應(yīng)納消費稅25。2萬元 B、應(yīng)納消費稅36萬元C、應(yīng)納增值稅122。4元 D、應(yīng)納增值稅85。68萬元03022下列外購或委括加工收的已稅消費品的已納稅額不得扣除的有（ ）A、卷煙廠從輪胎廠購入煙絲生產(chǎn)卷煙 B、汽車廠從輪胎廠購入輪胎生產(chǎn)小汽車C、化妝品廠從貿(mào)易公司購入香水精生產(chǎn)香水 D、首飾廠從珠寶加工廠購入金銀首飾生產(chǎn)首飾03022下列一律按糧食白酒稅率征稅的有（ ）A、用糧食白酒為酒基生產(chǎn)藥酒 B、用多種外購薯類白酒勾兌白酒C、用不知名的酒精勾兌白酒 D、用糧食與薯類混合生產(chǎn)白酒03022下列單位生產(chǎn)的啤酒按250元/噸征收消費稅的有（ ）A、小型啤酒廠生產(chǎn)的啤酒 B、每噸售價3000元以上的啤酒C、娛樂業(yè)的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒 D、飲食公司自制自用的啤酒03022下列輪胎不征消費稅的有（ ）A、農(nóng)用機(jī)車專用輪胎 B、農(nóng)用機(jī)車通用輪胎 C、子午線輪胎 D、翻新輪胎 E、特種車輪胎 F、掛車輪胎03022在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（ ）A、所有貴重首飾及珠寶玉石 B、金銀首飾 C、鉆石及其飾品 D、天然寶石及其飾品03022下列護(hù)膚護(hù)發(fā)品中不征消費稅的有（ ）A、痱子粉 B、香皂 C、爽身粉 D、洗發(fā)香波 E、浴液 F、花露水03022汽車制造廠生產(chǎn)銷售下列車輛不征消費稅有（ ）A、家用微型轎車 B、醫(yī)用急救車 C、為某富豪特制的防彈轎車 D、各種貨車 E、各種工程車03022下列卷煙一律按45%的稅率征收比例消費稅有（ ）A、進(jìn)口卷煙 B、白包卷煙 C、手工卷煙 D、“三無”卷煙 E、計劃外煙廠和個人生產(chǎn)的卷煙 F、計劃內(nèi)煙廠超計劃生產(chǎn)的卷煙0302某卷煙廠本月銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱售價13000元（不含增值稅），每箱調(diào)撥價12000元，其適用的稅率和應(yīng)稅銷售額為（ ）A、適用45%的稅率 B、適用30%的稅率C、以調(diào)撥價為計稅銷售額 D、以實際售價為計稅銷售額03023下列藥酒適用10%稅率的有（ ）A、用糧食白酒泡制的藥酒 B、用糧食白酒配制的藥酒C、用糧食白酒生產(chǎn)加工的藥酒 D、用署類白酒加香料配制的白酒三、判斷題03030酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，逾期未收回，則押金交增值稅和消費稅。（ ）03030當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費稅。（ ）03030某汽車廠用自產(chǎn)小客車的底盤改裝成小貨車銷售，應(yīng)繳納增值稅和消費稅。（ ）03030某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨立核算門市部以出廠價出售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費稅率15%，其計征消費稅的銷售額應(yīng)為3000（1+10%）247。（1－15%）=3882元。（ ）03030企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅，在采用組成計稅價格計稅時，組價的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費之和（ ）03030對委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代扣代繳消費稅時，應(yīng)在稅務(wù)檢查中要求受托方補(bǔ)繳稅款，并對委托方進(jìn)行處罰。（ ）03030消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金，但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（ ）03030進(jìn)口的金銀及金銀飾品進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳消費稅，生產(chǎn)企業(yè)直接出口的金銀及金銀飾品出口環(huán)節(jié)不退消費稅。（ ）03030納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計算繳納消費稅。（ ）0303進(jìn)口應(yīng)稅消費品，計算進(jìn)口消費稅的組成計稅價格， 也就是計算進(jìn)口增值稅的組成計稅價格。（ ）03031外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品支付的全部款額退稅率。（ ）03031生產(chǎn)單位直接出口應(yīng)稅消費品如果發(fā)生退關(guān)、退貨的，報關(guān)出口者應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補(bǔ)繳已退的消費稅款。（ ）03031納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)于銷售實現(xiàn)后，回納稅人核算地或所在地繳納消費稅，而不是在銷售地繳納消費稅。（ ）03031外購已稅消費品的已納稅消費稅扣除，僅限于工業(yè)企業(yè)采用，并且僅限于從工業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費品，對從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費品的已納消費稅一律不得扣除。（ ）03031根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證次日起15日內(nèi)繳納進(jìn)口消費稅。（ ）03031對復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品，無同類消費品對外售價時，從價稅的組價中應(yīng)包括成本、利潤、從價消費稅，而不應(yīng)包括從量消費稅。（ ）03031對委托加工收回的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳消費稅時，委托方補(bǔ)交消費稅的計稅依據(jù)為自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的組價。（ ）03031白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，應(yīng)并入生產(chǎn)企業(yè)的銷售額繳納消費稅。（ ）03031四、計算題03040某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2003年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）月初庫存外購已稅煙絲10噸，共計金額 8萬元。（2）本月外購煙絲50噸，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票。外購其他準(zhǔn)許抵扣增值稅的貨物一批，增值稅專發(fā)票上注明的稅款51萬元，專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。采購煙絲支付運輸費用2萬元，取得合法的普通發(fā)票。（3）發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批，委托加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費8萬元（不含增值稅），A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費稅。（4）卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%用于直接對外銷售，取得不含稅銷售額25萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。（5）月末庫存外購已稅煙絲2噸，（6）本月內(nèi)銷售A牌卷煙1 000標(biāo)準(zhǔn)箱，不含增值稅銷售額1 500萬元，零售B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，本企業(yè)廠慶活動用特制自產(chǎn)卷煙 4 箱，生產(chǎn)成本2萬元。A牌卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱調(diào)撥價14 000元，B牌卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱調(diào)撥價12 000元。計算下例煙廠應(yīng)繳納的增值稅和消費稅？03040某外貿(mào)公司2003年從國外進(jìn)口A品牌卷煙1 000標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱到岸價格20 000元人民幣，進(jìn)口B牌卷煙2 000標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱到岸價格7 000元人民幣。假定卷煙的關(guān)稅稅率為20%。當(dāng)月該公司將該批進(jìn)口卷煙全部售給一煙草公司，其中A牌卷煙的售價為每標(biāo)準(zhǔn)箱50 000元人民幣，B牌卷煙售價15 000元人民幣，開出增值稅專用發(fā)票。計算下例企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅？第四章 營業(yè)稅法題庫一、單項選擇題04010下列勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）A、無償提供應(yīng)稅勞務(wù) B、有償提供應(yīng)稅勞務(wù)C、境內(nèi)保險公司為出口貨物提供保險 D、境內(nèi)一高科技企業(yè)將無形資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給國外一家企業(yè)04010下列項目中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）A、提供汽車清洗服務(wù)取得的收入 B、銷售位于境外不動產(chǎn)取得的收入C、代銷貨物取得的代銷手續(xù)費收入 D、境內(nèi)企業(yè)派員工到境外提供勞務(wù)取得的收入04010下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅的有（ ）A、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B、電腦維修服務(wù)C、建筑工程設(shè)計勞務(wù) D、體育館為體育比賽提供埸所業(yè)務(wù)。04010下列勞務(wù)不屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ）A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B、在境內(nèi)運載旅客或貨物出境B、在境外組織旅客入境旅游 D、以勞務(wù)抵償債務(wù)04010國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項建筑工程，取得工程款3000萬元，在境內(nèi)承包了外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元，該公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）A、165萬元 B、75萬元 C、135萬元 D、45萬元04010下列各項中應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ ）A、運輸企業(yè)聯(lián)運業(yè)務(wù)一次收取的運費 B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、金融企業(yè)貸款利息逾期60天，而產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息。04010下列項目準(zhǔn)予以從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減除的是（ ）A、物業(yè)公司代收的水電氣費 B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費C、貸云消霧散業(yè)務(wù)的利息支出 D、娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費04010某郵局本月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬元，郵務(wù)物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）A、3。33萬元 B、3，36萬元 C、7。28萬元 D、7。36萬元04010某運輸公司運輸一批貨物出境收取全程運費為60000元，含保險費5%，出境時付給境外承運公司25000元，還從境外運輸一批貨物至我國邊境檢查站，取得運費50000元，其計稅營業(yè)額為（ ）A、25000元 B、34700元 C、35000元 D、60000元0401下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）A、個人按市場價格出租住房的收入 B、文藝團(tuán)體義演的門票收入C、外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D、某房地產(chǎn)公司銷售普通住宅住房收入04011納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）應(yīng)依法向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A、居住地 B、注冊地 C、機(jī)構(gòu)所在地 D、勞務(wù)提供地04011下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營業(yè)稅的有（ ）A、搬家公司搬家報務(wù) B、單位出租房屋 C、電影放映 D電子游戲廳04011某公園本月取得門票收入和游藝埸經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供埸地取得收入50000元，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）A、11500元 B、17500元 C、62500元 D、70000元04011某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬