【正文】 產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品03021納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，A、投資入股 B、抵償債務(wù) C、換取生產(chǎn)資料 D、換取生活資料03021下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的闡述正確的是（ ）A、贈(zèng)送他人應(yīng)稅消費(fèi)品，向受贈(zèng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口人或代理人向報(bào)送海關(guān)申報(bào)納稅D、委托外縣代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，向代理地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅0302下列應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，不需繳納消費(fèi)稅的有（ ）A、銷(xiāo)售使用過(guò)的小轎車(chē) B、市郊賓館春節(jié)銷(xiāo)售的煙花爆竹C、商業(yè)零售進(jìn)口鉆石飾品 D、銷(xiāo)售委托加工收回的白酒03022某汽車(chē)制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的小汽車(chē)（消費(fèi)稅稅率為5%）70輛，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅價(jià)格為12萬(wàn)元，下列處理方法正確的有（ ）A、應(yīng)納消費(fèi)稅25。2萬(wàn)元 B、應(yīng)納消費(fèi)稅36萬(wàn)元C、應(yīng)納增值稅122。4元 D、應(yīng)納增值稅85。68萬(wàn)元03022下列外購(gòu)或委括加工收的已稅消費(fèi)品的已納稅額不得扣除的有（ ）A、卷煙廠從輪胎廠購(gòu)入煙絲生產(chǎn)卷煙 B、汽車(chē)廠從輪胎廠購(gòu)入輪胎生產(chǎn)小汽車(chē)C、化妝品廠從貿(mào)易公司購(gòu)入香水精生產(chǎn)香水 D、首飾廠從珠寶加工廠購(gòu)入金銀首飾生產(chǎn)首飾03022下列一律按糧食白酒稅率征稅的有（ ）A、用糧食白酒為酒基生產(chǎn)藥酒 B、用多種外購(gòu)薯類(lèi)白酒勾兌白酒C、用不知名的酒精勾兌白酒 D、用糧食與薯類(lèi)混合生產(chǎn)白酒03022下列單位生產(chǎn)的啤酒按250元/噸征收消費(fèi)稅的有（ ）A、小型啤酒廠生產(chǎn)的啤酒 B、每噸售價(jià)3000元以上的啤酒C、娛樂(lè)業(yè)的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒 D、飲食公司自制自用的啤酒03022下列輪胎不征消費(fèi)稅的有（ ）A、農(nóng)用機(jī)車(chē)專(zhuān)用輪胎 B、農(nóng)用機(jī)車(chē)通用輪胎 C、子午線(xiàn)輪胎 D、翻新輪胎 E、特種車(chē)輪胎 F、掛車(chē)輪胎03022在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ ）A、所有貴重首飾及珠寶玉石 B、金銀首飾 C、鉆石及其飾品 D、天然寶石及其飾品03022下列護(hù)膚護(hù)發(fā)品中不征消費(fèi)稅的有（ ）A、痱子粉 B、香皂 C、爽身粉 D、洗發(fā)香波 E、浴液 F、花露水03022汽車(chē)制造廠生產(chǎn)銷(xiāo)售下列車(chē)輛不征消費(fèi)稅有（ ）A、家用微型轎車(chē) B、醫(yī)用急救車(chē) C、為某富豪特制的防彈轎車(chē) D、各種貨車(chē) E、各種工程車(chē)03022下列卷煙一律按45%的稅率征收比例消費(fèi)稅有（ ）A、進(jìn)口卷煙 B、白包卷煙 C、手工卷煙 D、“三無(wú)”卷煙 E、計(jì)劃外煙廠和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙 F、計(jì)劃內(nèi)煙廠超計(jì)劃生產(chǎn)的卷煙0302某卷煙廠本月銷(xiāo)售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱售價(jià)13000元（不含增值稅），每箱調(diào)撥價(jià)12000元，其適用的稅率和應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（ ）A、適用45%的稅率 B、適用30%的稅率C、以調(diào)撥價(jià)為計(jì)稅銷(xiāo)售額 D、以實(shí)際售價(jià)為計(jì)稅銷(xiāo)售額03023下列藥酒適用10%稅率的有（ ）A、用糧食白酒泡制的藥酒 B、用糧食白酒配制的藥酒C、用糧食白酒生產(chǎn)加工的藥酒 D、用署類(lèi)白酒加香料配制的白酒三、判斷題03030酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，逾期未收回，則押金交增值稅和消費(fèi)稅。（ ）03030當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅。（ ）03030某汽車(chē)廠用自產(chǎn)小客車(chē)的底盤(pán)改裝成小貨車(chē)銷(xiāo)售，應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。（ ）03030某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部以出廠價(jià)出售一批自產(chǎn)果酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額應(yīng)為3000（1+10%）247。（1－15%）=3882元。（ ）03030企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅時(shí)，組價(jià)的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和（ ）03030對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)在稅務(wù)檢查中要求受托方補(bǔ)繳稅款，并對(duì)委托方進(jìn)行處罰。（ ）03030消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金，但不含增值稅金的銷(xiāo)售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（ ）03030進(jìn)口的金銀及金銀飾品進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳消費(fèi)稅，生產(chǎn)企業(yè)直接出口的金銀及金銀飾品出口環(huán)節(jié)不退消費(fèi)稅。（ ）03030納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，凡是分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷(xiāo)售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（ ）0303進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算進(jìn)口消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格， 也就是計(jì)算進(jìn)口增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格。（ ）03031外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額退稅率。（ ）03031生產(chǎn)單位直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品如果發(fā)生退關(guān)、退貨的，報(bào)關(guān)出口者應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅款。（ ）03031納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)后，回納稅人核算地或所在地繳納消費(fèi)稅，而不是在銷(xiāo)售地繳納消費(fèi)稅。（ ）03031外購(gòu)已稅消費(fèi)品的已納稅消費(fèi)稅扣除，僅限于工業(yè)企業(yè)采用，并且僅限于從工業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅一律不得扣除。（ ）03031根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證次日起15日內(nèi)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。（ ）03031對(duì)復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品對(duì)外售價(jià)時(shí)，從價(jià)稅的組價(jià)中應(yīng)包括成本、利潤(rùn)、從價(jià)消費(fèi)稅，而不應(yīng)包括從量消費(fèi)稅。（ ）03031對(duì)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，委托方補(bǔ)交消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組價(jià)。（ ）03031白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅。（ ）03031四、計(jì)算題03040某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2003年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，共計(jì)金額 8萬(wàn)元。（2）本月外購(gòu)煙絲50噸，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。外購(gòu)其他準(zhǔn)許抵扣增值稅的貨物一批，增值稅專(zhuān)發(fā)票上注明的稅款51萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。采購(gòu)煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得合法的普通發(fā)票。（3）發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批，委托加工煙絲，煙葉成本20萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元（不含增值稅），A企業(yè)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅。（4）卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。（5）月末庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲2噸，（6）本月內(nèi)銷(xiāo)售A牌卷煙1 000標(biāo)準(zhǔn)箱，不含增值稅銷(xiāo)售額1 500萬(wàn)元，零售B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，本企業(yè)廠慶活動(dòng)用特制自產(chǎn)卷煙 4 箱，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元。A牌卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱調(diào)撥價(jià)14 000元，B牌卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱調(diào)撥價(jià)12 000元。計(jì)算下例煙廠應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅？03040某外貿(mào)公司2003年從國(guó)外進(jìn)口A品牌卷煙1 000標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱到岸價(jià)格20 000元人民幣，進(jìn)口B牌卷煙2 000標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱到岸價(jià)格7 000元人民幣。假定卷煙的關(guān)稅稅率為20%。當(dāng)月該公司將該批進(jìn)口卷煙全部售給一煙草公司，其中A牌卷煙的售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)箱50 000元人民幣，B牌卷煙售價(jià)15 000元人民幣，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。計(jì)算下例企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅？第四章 營(yíng)業(yè)稅法題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題04010下列勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）A、無(wú)償提供應(yīng)稅勞務(wù) B、有償提供應(yīng)稅勞務(wù)C、境內(nèi)保險(xiǎn)公司為出口貨物提供保險(xiǎn) D、境內(nèi)一高科技企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給國(guó)外一家企業(yè)04010下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）A、提供汽車(chē)清洗服務(wù)取得的收入 B、銷(xiāo)售位于境外不動(dòng)產(chǎn)取得的收入C、代銷(xiāo)貨物取得的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入 D、境內(nèi)企業(yè)派員工到境外提供勞務(wù)取得的收入04010下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）A、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B、電腦維修服務(wù)C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、體育館為體育比賽提供埸所業(yè)務(wù)。04010下列勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（ ）A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B、在境內(nèi)運(yùn)載旅客或貨物出境B、在境外組織旅客入境旅游 D、以勞務(wù)抵償債務(wù)04010國(guó)內(nèi)某建筑公司在國(guó)外承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程款3000萬(wàn)元，在境內(nèi)承包了外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）A、165萬(wàn)元 B、75萬(wàn)元 C、135萬(wàn)元 D、45萬(wàn)元04010下列各項(xiàng)中應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）A、運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)一次收取的運(yùn)費(fèi) B、非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、金融企業(yè)貸款利息逾期60天，而產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息。04010下列項(xiàng)目準(zhǔn)予以從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減除的是（ ）A、物業(yè)公司代收的水電氣費(fèi) B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C、貸云消霧散業(yè)務(wù)的利息支出 D、娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)04010某郵局本月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，行李傳遞收入80萬(wàn)元，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）A、3。33萬(wàn)元 B、3，36萬(wàn)元 C、7。28萬(wàn)元 D、7。36萬(wàn)元04010某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境收取全程運(yùn)費(fèi)為60000元，含保險(xiǎn)費(fèi)5%，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司25000元，還從境外運(yùn)輸一批貨物至我國(guó)邊境檢查站，取得運(yùn)費(fèi)50000元，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為（ ）A、25000元 B、34700元 C、35000元 D、60000元0401下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）A、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的收入 B、文藝團(tuán)體義演的門(mén)票收入C、外商設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D、某房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售普通住宅住房收入04011納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）應(yīng)依法向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、居住地 B、注冊(cè)地 C、機(jī)構(gòu)所在地 D、勞務(wù)提供地04011下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）A、搬家公司搬家報(bào)務(wù) B、單位出租房屋 C、電影放映 D電子游戲廳04011某公園本月取得門(mén)票收入和游藝埸經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供埸地取得收入50000元，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）A、11500元 B、17500元 C、62500元 D、70000元04011某卡拉OK歌舞廳，本月門(mén)票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)