江蘇省會計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)沖刺班模擬試題3-資料下載頁
2025-03-25 05:14本頁面
【正文】 0000800008200合計(jì)146200146200甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。采用備抵法核算壞賬。2007年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，商品價(jià)格為900萬元（不含增值稅）。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到2006年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為17萬元。要求：（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會計(jì)分錄。（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）長江公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該公司2008年9月1日有關(guān)會計(jì)科目的余額如下:帳目余額表編制單位：長江公司 2008年9月1日 單位： 元借方帳戶余額貸方帳戶余額庫存現(xiàn)金600短期借貸4 500銀行存款35 000應(yīng)付票據(jù)7 600短期投資21 000應(yīng)付工資16 000應(yīng)收票據(jù)6 800應(yīng)付福利費(fèi)1 800原材料6 500應(yīng)交稅金3 400庫存商品7 600預(yù)提費(fèi)用1 500固定資產(chǎn)24 000實(shí)收資本60 500在線工程18 000未分配利潤26 000無形資產(chǎn)5 000累計(jì)折舊3 200合計(jì)124 000合計(jì)124 000長江公司2008年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入原材料3000元，增值稅510元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為50 000元，增值稅為8 。該批產(chǎn)品的成本為25 000元。(3)購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價(jià)款為10000元，增值稅為1 700元。(4)基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。(5)以銀行存款歸還短期借款4 500元及本月借款利息500元。(6)以銀行存款支付工資21 000元。(7)分配本月工資費(fèi)用21 000元(其中，生產(chǎn)工人工資15 000元，車間管理人員工資6 000元)。(8)計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。(9)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元。(10)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。(11)結(jié)轉(zhuǎn)上述業(yè)務(wù)涉及的各損益類賬戶。(12)預(yù)交本月所得稅8 085元。要求:(1)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會計(jì)分錄(2)指出長江公司2008年9月“資產(chǎn)負(fù)債表”中下列項(xiàng)目的期末數(shù):貨幣資金、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)合計(jì)、應(yīng)交稅費(fèi)、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、未分配利潤(除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他事項(xiàng))。，適用的增值稅率為17％，2007年1至11月“本年利潤”賬戶貸方余額為792610元。12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)出售給甲公司A產(chǎn)品500件，價(jià)款為200000元，增值稅為34000元；B產(chǎn)品300件，價(jià)款為180000元，增值稅為30600元，全部款項(xiàng)尚未收到。 (2)以銀行存款支付廣告費(fèi)8600元。 (3)向希望工程捐款30000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。 (4)用現(xiàn)金支付本月應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)的房租2400元。 (5)結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本196000元(其中A產(chǎn)品成本為110000元，B產(chǎn)品成本為86000元)。 (6)計(jì)算本月應(yīng)交營業(yè)稅18000元，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11000元。 (7)結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶余額。 (8)按25％稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。 (9)按本年稅后利潤的10％提取法定盈余公積金。 (10)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，本年度向投資者分配利潤580000元。 (11)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。 (12)年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬戶余額。 要求：根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計(jì)分錄。10 / 1
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