某市國(guó)稅局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)模擬卷-資料下載頁(yè)
2025-03-25 04:40本頁(yè)面
【正文】 一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2007年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下： 要求： ?。?）編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄?！ 。?）編制A公司2007年度的利潤(rùn)表（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） ?。?）2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬(wàn)元，對(duì)貨款部分開(kāi)具一張面值為100萬(wàn)元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票?！ 。?） ?、俳瑁恒y行存款 17 應(yīng)收票據(jù) 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 貸：庫(kù)存商品 60 ?。?）5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬(wàn)元，增值稅額為102萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元?！ 、诮瑁恒y行存款 702 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 貸：庫(kù)存商品 300 ?。?）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元?！ 、劢瑁荷a(chǎn)成本 300 制造費(fèi)用 60 管理費(fèi)用 20 貸：原材料 380 ?。?）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬(wàn)元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行?！ 、芙瑁恒y行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 18 貸：原材料 18 （5）分配本年度工資200萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，車間管理人員工資40萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元，在建工程人員工資20萬(wàn)元。假定不考慮應(yīng)付福利費(fèi)?！ 、萁瑁荷a(chǎn)成本 100 制造費(fèi)用 40 管理費(fèi)用 40 在建工程 20 貸：應(yīng)付職工薪酬 200 （6）本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元?！ 、藿瑁嘿Y產(chǎn)減值損失 13 貸：壞賬準(zhǔn)備 13 （7）本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用30萬(wàn)元。 ?、呓瑁褐圃熨M(fèi)用 70 管理費(fèi)用 30 貸：累計(jì)折舊 100 ?。?）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬(wàn)元、銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)14萬(wàn)元（不考慮增值稅）、計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬(wàn)元?！ 、嘟瑁轰N售費(fèi)用 （6＋14）20 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 貸：銀行存款 24 ?。?）本年度用銀行存款繳納增值稅60萬(wàn)元、所得稅35萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元?！ 、峤瑁簯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 60 ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 ——應(yīng)交所得稅 35 貸：銀行存款 100 （10）計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素?！ 、鈶?yīng)交所得稅＝[（100—60）＋（600—300）＋（20—18）—（20＋40＋13＋30）—20—4]33%＝21533%＝（萬(wàn)元）。 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ?。?1）將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目?！ 、辖瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 其他業(yè)務(wù)收入 20 貸：本年利潤(rùn) 720 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360 其他業(yè)務(wù)成本 18 管理費(fèi)用 90 資產(chǎn)減值損失 13 銷售費(fèi)用 20 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 所得稅費(fèi)用 ?。?）利潤(rùn)表 編制單位：A公司 207年度 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目本期金額上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 720 減：營(yíng)業(yè)成本 378 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 20 管理費(fèi)用 90 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 資產(chǎn)減值損失 13 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“—”號(hào)填列） 投資收益（損失以“—”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“—”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“—”號(hào)填列） 215 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”號(hào)填列） 五、每股收益： ?。ㄒ唬┗久抗墒找妗 。ǘ┫♂屆抗墒找? /
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