期末考試題ab卷-資料下載頁
2025-03-25 04:07本頁面
【正文】 如下： 借：固定資產(chǎn)—專有設(shè)備 ll00000 貸：長期股權(quán)投資 900000 銀行存款 200000甲公司欠乙公司購貨款350 000元。由于甲公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付已于207年5月1日到期的貨款。207年7月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價值為200 000元，實際成本為120 000元。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。乙公司于207年8月1日收到甲公司抵債的產(chǎn)品，并作為庫存商品入庫；乙公司對該項應(yīng)收賬款計提了50 000元的壞賬準(zhǔn)備。要求：分別作出債權(quán)人、債務(wù)人的賬務(wù)處理?！。?）甲公司的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)付賬款 350 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34 000 營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 116 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 000 貸：庫存商品 120 000 （2）乙公司的賬務(wù)處理： 借：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 34 000 壞賬準(zhǔn)備 50 000 營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 66 000 貸：應(yīng)收賬款 350 000甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％。相關(guān)資料如下：(1)206年1月1日，甲公司以銀行存款11000萬元，自乙公司購入W公司80％的股份。乙公司系甲公司的母公司的全資子公司。W公司206年1月1日所有者權(quán)益總額為l5000萬元，其中股本為8000萬元、資本公積為3000萬元、盈余公積為2600萬元、未分配利潤為1400萬元。W公司206年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為17000萬元。(2)W公司206年實現(xiàn)凈利潤2 500萬元，提取盈余公積250萬元。當(dāng)年購入的可供出售金融資產(chǎn)因公允價值上升確認(rèn)資本公積300萬元。要求：(1)編制甲公司購入W公司80％股權(quán)的會計分錄。o(2)編制甲公司206年度合并財務(wù)報表時對W公司長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄及相關(guān)的抵銷分錄。（1） 借：長期股權(quán)投資 12000（1500080%） 貸：銀行存款 11000 資本公積 1000（2） ① 調(diào)整分錄 借：長期股權(quán)投資 2000（250080%） 貸：投資收益 2000 借：長期股權(quán)投資 240（30080%） 貸：資本公積 240 轉(zhuǎn)回合并日子公司盈余公積和未分配利潤 借：資本公積 3200 貸：盈余公積 2080（260080%） 未分配利潤 1120（140080%） ②抵銷分錄借：股本 8000 資本公積——年初 3000 ——本年 300 盈余公積——年初 2600 ——本年 250 未分配利潤—年末 3650 貸：長期股權(quán)投資 14240 少數(shù)股東權(quán)益 3560借：投資收益 2000 少數(shù)股東損益 500 未分配利潤——年初 1400 貸：提取盈余公積 250 未分配利潤——年末 3650
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