廣東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格無(wú)紙化考試-資料下載頁(yè)
2025-03-25 01:34本頁(yè)面
【正文】 潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 206000 貸：本年利潤(rùn) 206000借：本年利潤(rùn) 131000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 銷售費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 21000 （20000+1000）（4）按25％的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。利潤(rùn)總額=206000131000=75000應(yīng)交所得稅=7500025%=18750借：所得稅費(fèi)用 18750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)交稅所得稅 18750（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn) 18750 貸：所得稅費(fèi)用 18750（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。凈利潤(rùn)=7500018750=56250借：本年利潤(rùn) 96250（56250+40000） 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 96250要求：根據(jù)上述資料，完成下列東方公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。 結(jié)賬后余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款（1）85000應(yīng)收賬款（2）45500庫(kù)存商品（3）=170000100000=70000固定資產(chǎn)（4）200000累計(jì)折舊（5）=5000+1000=6000短期借款（6）20000應(yīng)付賬款（7）50000應(yīng)交稅費(fèi)（8）=18750實(shí)收資本200 000盈余公積（9）2000利潤(rùn)分配（10）=56250+40000+8000=104250合 計(jì)（11）401000（12）401000 A公司2008年10月的余額試算平衡表如下：(本題分?jǐn)?shù)：) 余額試算平衡表 2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應(yīng)收賬款36 400壞賬準(zhǔn)備500原材料27 400庫(kù)存商品41 500材料成本差異1 900固定資產(chǎn)324 500累計(jì)折舊14 500固定資產(chǎn)清理5 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39 300應(yīng)付賬款31 400預(yù)收賬款4 200長(zhǎng)期借款118 000實(shí)收資本300 000盈余公積1 500利潤(rùn)分配8 700本年利潤(rùn)50 000合計(jì)535 700535 700補(bǔ)充資料： 000元。 000元。：應(yīng)收賬款－A公司 貸方余額5 000 應(yīng)收賬款—B公司 借方余額41 400：應(yīng)付賬款－C公司 貸方余額39 500 應(yīng)付賬款—D公司 借方余額8 100：預(yù)收賬款－E公司 貸方余額 7 200 －F公司 借方余額 3 000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算A公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（ =380+65000+1220=66600 ）元；（2）應(yīng)收賬款（=41400+3000—500=43900 ）元； （3）預(yù)付款項(xiàng)（=8100+0=8100 ）元； （4）存貨（ =27400+415001900=67000 ）元； （5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（= 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元； （6）固定資產(chǎn)（=32450014500=310000 ）元； （7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（==3100005000+(393003000)=341300 ）元； （8）資產(chǎn)合計(jì)（=188600+341300=529900 ）元；（9）應(yīng)付賬款（=39500+0=39500 ）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（=5000+7200=12200）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（=39500+12200+50000=101700 ）元；（12）長(zhǎng)期借款（=11800050000=68000 ）元；（13）負(fù)債合計(jì)（=101700+68000=169700 ）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（=300000+1500+8700+50000=360200 ）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（=169700+360200=529900 ）元華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 650 000其他業(yè)務(wù)收入 85 000營(yíng)業(yè)外收入 3 500投資收益 11 800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 370 000 其他業(yè)務(wù)成本 41 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 7 800 銷售費(fèi)用 12 000 管理費(fèi)用 23 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 500 資產(chǎn)減值損失 4 500 營(yíng)業(yè)外支出 8 000 請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。 （1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元； （2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元； （3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元； （4）利潤(rùn)總額（ ）元； （5）所得稅費(fèi)用（ ）元； （6）凈利潤(rùn)（）元。=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=650000+85000=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=370000+41000=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加+投資收益銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失==營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 ==利潤(rùn)總額*25%=0=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅費(fèi)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)凈收益+投資凈收益 16 /
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