出口退稅相關(guān)計(jì)算題-資料下載頁(yè)
2025-03-24 12:14本頁(yè)面
【正文】 60。 49000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 8330貸：銀行存款 57330借：銀行存款 48000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48000應(yīng)退增值稅=30X1400X11%=4620 應(yīng)退消費(fèi)稅=30X220=6600 不予退稅額=30X1400X6%=2520 借：應(yīng)收出口退稅 11220貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅 ） 4620 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2520 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 2520二十六、某外商投資企業(yè)出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。今年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料1000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額170萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)銷售額500萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工復(fù)出口貨物總額300萬(wàn)美元，其中當(dāng)期單證齊全的200萬(wàn)美元。設(shè)進(jìn)料加工合同計(jì)劃分配率60%，銷售貨物的征稅率17%，退稅率13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅和免抵退稅額。解析：1．不得免征和抵扣稅額抵減額=200000060 %(17%13%) =397440元2．不得免征和抵扣稅額=3000000(17%13%)397440=5961603．應(yīng)納稅額=500000017%（1700000596160）=253840元4．免抵退稅額抵減額=200000060%13%=1291680元5．免抵退稅額=200000013%1291680 =861120元6．應(yīng)退稅額=253840元7．免抵稅額=861120253840=607280元二十七、某外商投資企業(yè)出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。今年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料3000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)銷售1000萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工復(fù)出口貨物總額700萬(wàn)美元，其中當(dāng)期單證齊全的600萬(wàn)美元；另收齊9月份一般貿(mào)易出口貨物單證出口額100萬(wàn)美元。設(shè)進(jìn)料加工合同計(jì)劃分配率60%，銷售貨物的征稅率17%，退稅率13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅和免抵退稅額。解析：1．不得免征和抵扣稅額抵減額=600000060 %(17%13%) =1192320元2．不得免征和抵扣稅額=7000000(17%13%)1192320=11260803．應(yīng)納稅額=1000000017%（51000001126080）=2273920元4．免抵退稅額抵減額=600000060%13%=3875040元5．免抵退稅額=（6000000+1000000）13%3875040 =3659760元6．應(yīng)退稅額=2273920元7．免抵稅額=36597602273920=1385840二十八、某外商投資企業(yè)出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。今年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料3000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)銷售1000萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工復(fù)出口貨物總額800萬(wàn)美元，其中當(dāng)期單證齊全的600萬(wàn)美元；另收齊9月份進(jìn)料加工出口貨物單證出口額100萬(wàn)美元。設(shè)進(jìn)料加工合同計(jì)劃分配率60%，銷售貨物的征稅率17%，退稅率13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅和免抵退稅額。解析：1．不得免征和抵扣稅額抵減額=（6000000+1000000）60 %(17%13%) =1391040元2．不得免征和抵扣稅額=8000000(17%13%)1391040=1258560元3．應(yīng)納稅額=1000000017%（51000001258560）=2141440元4．免抵退稅額抵減額=（6000000+1000000）60%13%=4520880元5．免抵退稅額=（6000000+1000000）13%4520880 =3013920元6．應(yīng)退稅額=2141440元7．免抵稅額=30139202141440=872480元二十九、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2007年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。要求根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅款。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅：200（17%13%）=8當(dāng)期應(yīng)納稅額：10017%—（34—8）—3 = —12當(dāng)期免抵退稅額：20013%=26因此：當(dāng)期退稅額：12萬(wàn)元，當(dāng)期免抵額為：14萬(wàn)元三十、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2002年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款34萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月海關(guān)進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元，進(jìn)口手冊(cè)號(hào)為C4708230028的海關(guān)進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額170萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬(wàn)元，其中一般貿(mào)易出口100萬(wàn)元、出口手冊(cè)號(hào)為C4708230028項(xiàng)下的貨物30萬(wàn)元?！ ∫螅涸囉?jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額。答：（1）免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）＝50（17%－13%）＝2（萬(wàn)元） 免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝130（17%－13%）－2＝（萬(wàn)元） ?。?）應(yīng)納增值稅額＝17017%－（34－）－3＝－（萬(wàn)元） ?。?）免、抵、退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率＝5013%＝（萬(wàn)元） 出口貨物免、抵、退稅額＝13013%－＝（萬(wàn)元） ?。?）、抵、故當(dāng)期應(yīng)退稅額＝?！ 。?）當(dāng)期免、抵稅額＝當(dāng)期免、抵、退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝－＝（萬(wàn)元） [答疑編號(hào)1074021202] [答疑編號(hào)1074021203]27 / 27
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1