[經(jīng)管營銷]國家科技計劃課題財務驗收審計培訓-資料下載頁
2025-01-21 21:52本頁面
【正文】 用 置、試制和租賃費 他費用 六、審計報告結構框架和要求 (續(xù) ) 不同類型項目財務審計要點 事后立項事后補助 ?經(jīng)費決算申報書和支出憑證 ?依據(jù) ?要點 ?審計的先決條件 ，獨立核算 六、審計報告結構框架和要求 (續(xù) ) 不同類型項目財務審計要點 貸款貼息 ?經(jīng)費決算書 ?借貸合同 ?利息支付憑證 ?依據(jù) ?要點 ?長期貸款（不包括流動資金貸款） 主要內(nèi)容 省級科技計劃體系 審計的基本程序和重點 省級科技項目管理簡介 常見問題及注意事項 國家和省科技經(jīng)費管理的有關規(guī)定 審計報告結構框架和要求 審計重點和要求 計劃與經(jīng)費管理 科技經(jīng)費財務審計委托基本情況 常見問題及注意事項 (1) 不熟悉科技計劃體系和項目管理方式，對項目經(jīng)費審計的目的不清楚 ，如分期補助項目、事后補助項目、貸款貼息項目等。 因此出具的審計報告不符合要求。 1 常見問題及注意事項 (23) 審計報告主送不正確。 省科技廳作為委托方，報告主送應該是“浙江省科學技術廳”。 2 3 同一個事務所、同一個主任會計師簽字，但審計質(zhì)量良莠不齊的審計報告。 不同的執(zhí)行會計師起草，主任會計師應當仔細審核后提交。 常見問題及注意事項 (45) 財政撥款與企業(yè)自籌資金混合一起審計， 不能區(qū)分把握財政經(jīng)費的使用情況。 4 5 對未進行單獨建賬獨立核算的情況視而不見， 根據(jù)企業(yè)準備的憑證進行審計。甚至還出具”單位財務情況良好， ……能做到?？顚Ｓ茫?jīng)費支出按國家科技經(jīng)費支出范圍和現(xiàn)行財務制度開支準確掌握使用”的審計結論。 常見問題及注意事項 (6) 沒有按規(guī)定對設備、材料、合作協(xié)作費用等方面支出列明細清單 。特別是分期撥款項目，還要求關注財政科技經(jīng)費的使用。如國內(nèi)科技合作項目，合作協(xié)作交流費 XX萬元，全額由財政經(jīng)費支付，但在清單明細中既沒有撥付的合作單位，也沒有撥付時間，僅注明技術服務費總額 XX萬元，在需要披露的事項中也沒有披露。 6 常見問題及注意事項 (78) 沒有明確的審計結論和披露事項。對于項目經(jīng)費管理和使用中出現(xiàn)的問題，如是否獨立核算、預算與實際支出的出入、資金結余情況、應付款情況、關聯(lián)交易等缺乏披露。 7 8 審計應該以事實為依據(jù)，不要進行推斷估計。 如某審計報告： “ 按照已實現(xiàn)的銷售單價計算，本年度將實現(xiàn)產(chǎn)值 XX萬元，可實現(xiàn)利稅總額為XX?！? 常見問題及注意事項 (9) 準確把握研發(fā)經(jīng)費（企業(yè)技術開發(fā)費）。 特別是事后補助項目總經(jīng)費的核定，關鍵在于對技術開發(fā)費 12個范圍的正確把握理解。很多審計報告中，企業(yè)如何作結算，就如何審計，明顯的生產(chǎn)設備、庫存產(chǎn)業(yè)化用材料全部計入企業(yè)技術開發(fā)經(jīng)費總額中，不作任何剔除。有的報告甚至還包括尚未實際發(fā)生的費用，如以后的維護費、質(zhì)量控制試驗等費用。 9 常見問題及注意事項 (10) 審計出現(xiàn)較難把握的問題缺乏披露。 如白條和收據(jù)（農(nóng)業(yè)類項目較多）、明顯套現(xiàn)的技術咨詢服務（科技中介機構）收據(jù)、與項目實施不相關的費用，缺乏披露。 10 常見問題及注意事項 (1112) 與項目實施無關的支出 如常規(guī)辦公用品、食品、禮品、餐費等照樣保留在研發(fā)費用中，甚至由財政經(jīng)費支付。 11 12 不要直接給定經(jīng)費使用符合項目驗收財務審計要求的結論。 判斷一個項目是否符合財務驗收規(guī)定，由科技行政部門確定。 常見問題及注意事項 (1314) 同一支出在不同科研項目中列支。 13 14 隨意變更預算支出。 采購與預算不相吻合的設備、材料。 常規(guī)辦公設備嚴重超支。 常見問題及注意事項 (1516) 延期合同期限，長期掛賬報銷 15 16 虛假預算，配套資金不到位 常見問題及注意事項 (1718) 從科研項目中提成，用于人員獎勵、福利 17 18 縱向經(jīng)費轉為橫向經(jīng)費管理 常見問題及注意事項 (19) 與虛假列支，虛假合作。 假事真票、假事假票、真事假票、真事虛票 19 其他事項（ 1） 關于委托費用支付 ?根據(jù)委托數(shù)量，我廳將短信通知各事務所簽訂 《 科技項目審計委托付款協(xié)議 》 ，憑委托書原件，統(tǒng)一結算委托審計費用，一般在年中一次，年底一次。 請不要再一份報告開一份發(fā)票。 其他事項（ 2） 關于審計報告送達 ?可直接郵寄到科技廳。 ?郵寄地址： 杭州市環(huán)城西路 33號 省科技廳計劃處。 ?郵政編碼： 310006 其他事項（ 3） 關于會計師事務所信息提供 ?擬從 7月 1日 起實行科技項目驗收網(wǎng)絡申請。 ?委托審計工作將在網(wǎng)絡上實現(xiàn)。 ?需要建立會計師事務所數(shù)據(jù)庫，并通過網(wǎng)絡和短信的方式通知委托。 其他事項（ 4） 關于科技項目驗收財務審計的質(zhì)量 ?各會計師事務所請注重科技項目驗收財務審計的質(zhì)量。 ?我們將進行質(zhì)量登記，作為審計委托優(yōu)先權的重要依據(jù)。 建設科技項目驗收財務專家?guī)? ?請大家在浙江省科技廳門戶網(wǎng)站上進 行注冊。 科技廳門戶網(wǎng)站 — 科技計劃 — 專家注冊 每個事務所限 2人。要求注冊會計師 浙江省科技廳－綜合計劃處 ?副處長：趙新龍 ?電話： 0571－ 87054020 ?業(yè)務咨詢電話： 87054010 ?電子郵件： 地址：杭州環(huán)城西路 33號 省行政中心四號樓 郵編： 310006
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