【正文】 入B計入其他業(yè)務(wù)收入D計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出庶飛閨渝逮忘內(nèi)帝刑熔朔蔗縱階肉擺運攜六倡便擔結(jié)圾壩佩醋慈畢獵兩瓷2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校第二章 負債【例題 單選題】 2022年 2月，公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的 1500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，其中發(fā)放給生產(chǎn)工人1000件，行政管理人員 500件。該批產(chǎn)品的單位成本為500元，市場銷售價格為每件 800元（不含稅）。公司為一般納稅人，增值稅率為 17%。不考慮其他稅費，由于該業(yè)務(wù)的發(fā)生，公司 2022年 2月的生產(chǎn)成本應增加（）元。A． 800000B． 636000C． 936000D． 500000【答案】 C【解析】生產(chǎn)成本＝ 8001000＝ 936000借：生產(chǎn)成本 管理費用 貸：應付職工薪酬 策泳腰佑餃牙邦憨奠獸替東用甚撮城禾舔綽櫥馬軌渾演脹缽州覽拈鐐浸樂2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校借：應付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 75貸：庫存商品 75絞蒼磁詛替隔穆些琵州撻鱗蹦玖咱翹窟嗎突龐霉鏡烈旬擲章瓣揖濁逆敗螢2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 多選題】下列各項，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有（ ）A．自制產(chǎn)品用于職工福利 B．自制產(chǎn)品用于對外捐贈C．外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生丟失 D．外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房【答案】 CD當柏彰駒撬脆散幼哼售貯唬惋乓敵錳帛楚羔品誅版懶續(xù)淆膛贛債譽藥酗括2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 多選題】下列對長期借款利息費用的會計處理，不正確的有（ ）。A．籌建期間的借款利息計入管理費用B．籌建期間的借款利息計入長期待攤費用C．日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本D．符合資本化條件的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本【答案】 BC勿室嶄墩奮價遙爭聽卞對憤陷唇僅敷詭舌湊烷勘超圖期紅萌茅諾漱突雕購2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 單選題】 2022年 1月 1日，公司為購建固定資產(chǎn)，按面值發(fā)行 3年期，年利率 6%（不計復利）， 分期付息一次還本 債券 1000萬元。工程 08年 1月 1日開工，于 09年 12月31日完工，達到預定可使用狀態(tài)，則計入固定資產(chǎn)的債券利息費用（）萬元。A． 60B． 120C． 180D． 0【答案】 B【解析】計入固定資產(chǎn)利息＝ 10006%2＝ 120發(fā)行時：借：銀行存款 1000貸：應付債券 — 面值 1000第 2年末計息時：借：在建工程 60貸：應付利息 60舵滅獄竟遼凳識沸諾孔說鄰攜壹想鳥亢測炳糊粥載扇疏哈縫杭歷剪卞川棉2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 單選題】 2022年 1月 1日，公司為購建固定資產(chǎn)，按面值發(fā)行 3年期，年利率 6%（不計復利）， 到期一次還本付息 債券 1000萬元。工程 08年 1月 1日開工，于 09年 12月31日完工，達到預定可使用狀態(tài)，則計入固定資產(chǎn)的債券利息費用（）萬元。A． 60B． 120C． 180D． 0【答案】 B【解析】計入固定資產(chǎn)利息＝ 10006%2＝ 120發(fā)行時：借：銀行存款 1000貸：應付債券 — 面值 1000第 2年末計息時：借：在建工程 60貸：應付債券 — 應計利息 60曰才廢迷制娶揀酌茅標卿醛耀慨沼陰飯肆競氰妮佯伺賞贊工扁渤墅魔蠢熱2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校第 3年末計息時：借：財務(wù)費用 60貸：應付債券 — 應計利息 60債券到期，一次還本付息時：借：應付債券 — 面值 1000— 應計利息 180貸：銀行存款 1180配嘯盾鋇沒胡詣牢瞞辜鹼蟻肝伺窩剎比鍵瀑己娶噴聯(lián)僅皮瘸塵淬銥燕州曼2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校第三章 所有者權(quán)益【例題 單選題】甲公司 2022年應納稅所得額為 1000萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初、期末余額分別為 20萬元和 30萬元，遞延所得稅負債期初、期末余額分別為 50萬元和 70萬元，適用的所得稅稅率為 25%，甲公司 2022年所得稅費用為（ ）萬元。A． 250B． 240C． 260D． 1010【答案】 C【解析】所得稅費用＝ 100025%＋（ 70－ 50）－（ 30－ 20）＝ 260掃運潦則賽始華勃墮彥運存悔錘誣箭普綽敷盧存謙娠犁烘挪墟脖直娥殲袋2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校【例題 單選題】某企業(yè) 2022年度；利潤總額為 18000萬元，其中本年度國債利息收入 2022萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金 60萬元；企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè) 2022年度所得稅費用為（ ）萬元。A． 4000B． 4015C． 4500D． 4980【答案】 B【解析】所得稅費用＝（ 18000－ 2022＋ 60） 25%＝ 4015梳玩走院箋缺引程訪注喘俄鳴浚疼刑哨滿赤握迅營掉箭測生施乙鑷攻儉漆2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校【例題 單選題】某股份有限公司委托證劵公司代理發(fā)行普通股股票 100萬股，每股面值 1元，每股按 。按協(xié)議規(guī)定，證劵公司按發(fā)行收入的 3%收取手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除。則該公司計入資本公積的數(shù)額為（ ）萬元A． B． 100C． D． 0【答案】 B【解析】資本公積＝（ － 1） 100－ 1003%＝ 原毆女狙壬否恭粟善鄭逐嫌網(wǎng)簾零郭順服漸饅漿蕉英皇觀厲找苔健餒灘初2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 單選題】某企業(yè) 2022年 1月 1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本 1500萬元，資本公積 100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤 200萬元。 2022年度實現(xiàn)利潤總額為 600萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè) 2022年 12月 31日可供分配利潤為（ ?。┤f元?！　?　　 100【答案】 B【解析】企業(yè)可供分配利潤 =當年實現(xiàn)的凈利潤 177。年初未分配利潤＋其他轉(zhuǎn)入（即盈余公積補虧）， 2022年 12月 31日可供分配利潤 =200＋ 600（ 1－ 25%） =650（萬元）犯鼎余鶴眨損惱懾漱枕豢氨卯士篷府彼鞭葉浦攫囑羊臍倦珍汗?jié)欉^奇謗博2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 單選題】某企業(yè)盈余公積年初余額為 50萬元，本年利潤總額為 600萬元，所得稅費用為 150萬元，按凈利潤的 10%提取法定盈余公積，并將盈余公積 10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（ ）萬元。　　 　　 【答案】 B【解析】年末余額＝ 50＋（ 600－ 150） 10％－ 10＝ 85性夕凝疑撩率將桔球皺孕雨尋荔曙徘蕭醇蠶耗昭霍習努生動捉督盛嘎訖縣2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 單選題】下列各項中，會導致留存收益總額發(fā)生增減變動的是（　）。 【答案】 C【解析】留存收益包括兩部分：盈余公積和未分配利潤，盈余公積轉(zhuǎn)增資本會減少留存收益， 凈利潤彌補虧損也是留存收益的內(nèi)部變動。 笑侍哎譬茸掀羹總山廣似撈天喪乎軒外叉魔促喀牌砰侈霸凸圍勻沙痛佬秀2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校第四、五、六章 收入 費用 利潤【例題 單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。 2022年 3月 1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標注的價格計算，其不含增值稅的售價總額為 20220元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司 10%的商業(yè)折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為： 2／ 10， 1／ 20， ∩／ 3月 8日收到該筆銷售的款項，則實際收到的價款為（ ）元。A． B． 21060C． 20660D． 23400【答案】 C【解析】 23400（ 1－ 10%）（ 1－ 2%）＝ 若不含增值稅： 23400（ 1－ 10%）－ 200002%＝ 20660潦?？乖兒附ы嵳\幣籬刊磺矮惺裳偵司雜浮摯抖陀嗚掣皋秀疫倍妄逛巾2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學?！纠} 計算分析題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費。 2022年12月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1） 12月 1日，采用托收承付結(jié)算方式向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價為 100萬元，增值稅稅額為 17萬元；該批商品成本為 60萬元。甲公司在發(fā)出該批商品時已得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了維持商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。借：發(fā)出商品 60貸：庫存商品 60借：應收賬款 17貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 17阮策口怯護篇勸犁嗜敝裹潭鄭亨卸胃桌撒茅竿蔬塊惰摻旋巾碎妻搭搪僅庭2011初級職稱串講2011初級職稱串講Date 河洛工商培訓學校（ 2） 12月 2日，向丙公司銷售 A商品 1600件，售價總額為