事務所文化與執(zhí)業(yè)理念講義-資料下載頁
2025-05-23 18:22本頁面
【導讀】長遠利益與短期利益。制度第一、總經理第二。制度約束、程序控制。學會作“風險的朋友”。人才的價值取向隨著經濟發(fā)展和社會進步已經發(fā)生很大。變化，事務所經營者如果忽視這種變化，就會走入困境，新經濟時代已經到來，知識資本已經越來越受到事務所。了前所未有的重視。人本管理就是以人為本的管理。育全體員工共同的價值觀，運用各種激勵手段，共同努力促進企業(yè)的不斷發(fā)展。要良好的培訓，使其投入的人力資本增值。事務所發(fā)展要素：1、市場空間：不要關注市場有多大，減少業(yè)績不佳的因素。合伙人業(yè)績考核標準之一。重，內部控制混亂。
【正文】 風險評估 制定計劃 計劃實施 一級復核 企業(yè)溝通 送達簽收 簽發(fā)報告 獨立復核 三級復核 二級復核 二級復核人 質量控制委員會 質量監(jiān)控部 三級復核人 重大問題請示 處理風險 30 制度約束、程序控制 ? 制定有效的內部控制程序 ? 重大問題 是指項目經理在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)或產生的超出其 專業(yè)判斷能力或溝通協(xié)調能力所能解決的重大專業(yè)技 術、重大審計風險及與被審方的重大分歧等事項。 ? 請示報告 是指項目經理針對重大問題，向本公司專業(yè)技術支持 部門和高級管理人員進行匯報，謀求咨詢意見、處理 方法、行動決策等而需執(zhí)行的工作程序。 31 制度約束、程序控制 ? 加強制度執(zhí)行力 ?率先垂范 ?時時教育 ?政策導向 ?全員監(jiān)督 ?人人檢討 ▲ 重點關注和監(jiān)控“重點”人物！ 32 學會作“風險的朋友” ? 風險分類 ?審計風險＝固有風險 控制風險 檢查風險 ?誘發(fā)風險出現(xiàn)的原因： 持續(xù)經營； 檢查； 訴訟； 債權人； 糾紛； 投融資； 稅務； 重組、分立等。 ?風險危害程度： 信譽風險； 客戶風險； 訴訟風險； 隱形風險。 33 學會作“風險的朋友” ? 關于風險導向 ? 概念： 風險導向審計是指注冊會計師通過了解被審計單位的 經營管理、戰(zhàn)略目標及其內部控制，對被審計單位進 行風險職業(yè)判斷，評價被審計單位風險控制，確定剩 余風險，執(zhí)行追加審計程序，將剩余風險降低到可接 受的水平。 ? 風險導向審計從戰(zhàn)略風險入手 ， 通過經營環(huán)境 經營產 品 經營模式 剩余風險分析等，在源頭上和宏觀上 判斷和發(fā)現(xiàn)會計報表存在的重大錯報。 ? 風險導向審計、帳項基礎審計、 制度基礎審計的運用應 視客戶狀況而定。 34 學會作“風險的朋友” ? 掌握風險習性，作“風險的朋友” 發(fā)現(xiàn)風險 評估風險 化解風險 轉化風險 規(guī)避風險 控制風險 承擔風險 監(jiān)視風險 35 學會作“風險的朋友” ? 為客戶創(chuàng)造價值 識別客戶－－尋找你理想中的客戶 提高品質－－為客戶提供增值服務 勇于承擔－－為客戶發(fā)展承擔責任 真誠伙伴－－與客戶共同進步發(fā)展 36 小結 ? 事務所的文化及發(fā)展決定了執(zhí)業(yè)理念。 ? 執(zhí)業(yè)理念的核心是站在全局和發(fā)展的 角度，全面、充分了解客戶，分析評 價各種風險，并利用你的專業(yè)能力， 處理或化解風險，最后把剩余風險降 至可接受的程度。 ? 優(yōu)選你的客戶，并為其創(chuàng)造價值，長 期合作。 37 謝謝 ! 順祝大家： 順意、康健、進步、發(fā)達！
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