事務(wù)所文化與執(zhí)業(yè)理念講義-資料下載頁
2025-05-23 18:22本頁面
【導(dǎo)讀】長遠(yuǎn)利益與短期利益。制度第一、總經(jīng)理第二。制度約束、程序控制。學(xué)會作“風(fēng)險(xiǎn)的朋友”。人才的價(jià)值取向隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步已經(jīng)發(fā)生很大。變化，事務(wù)所經(jīng)營者如果忽視這種變化，就會走入困境，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)到來，知識資本已經(jīng)越來越受到事務(wù)所。了前所未有的重視。人本管理就是以人為本的管理。育全體員工共同的價(jià)值觀，運(yùn)用各種激勵(lì)手段，共同努力促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。要良好的培訓(xùn)，使其投入的人力資本增值。事務(wù)所發(fā)展要素：1、市場空間：不要關(guān)注市場有多大，減少業(yè)績不佳的因素。合伙人業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)之一。重，內(nèi)部控制混亂。
【正文】 風(fēng)險(xiǎn)評估 制定計(jì)劃 計(jì)劃實(shí)施 一級復(fù)核 企業(yè)溝通 送達(dá)簽收 簽發(fā)報(bào)告 獨(dú)立復(fù)核 三級復(fù)核 二級復(fù)核 二級復(fù)核人 質(zhì)量控制委員會 質(zhì)量監(jiān)控部 三級復(fù)核人 重大問題請示 處理風(fēng)險(xiǎn) 30 制度約束、程序控制 ? 制定有效的內(nèi)部控制程序 ? 重大問題 是指項(xiàng)目經(jīng)理在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)或產(chǎn)生的超出其 專業(yè)判斷能力或溝通協(xié)調(diào)能力所能解決的重大專業(yè)技 術(shù)、重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及與被審方的重大分歧等事項(xiàng)。 ? 請示報(bào)告 是指項(xiàng)目經(jīng)理針對重大問題，向本公司專業(yè)技術(shù)支持 部門和高級管理人員進(jìn)行匯報(bào)，謀求咨詢意見、處理 方法、行動(dòng)決策等而需執(zhí)行的工作程序。 31 制度約束、程序控制 ? 加強(qiáng)制度執(zhí)行力 ?率先垂范 ?時(shí)時(shí)教育 ?政策導(dǎo)向 ?全員監(jiān)督 ?人人檢討 ▲ 重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)控“重點(diǎn)”人物！ 32 學(xué)會作“風(fēng)險(xiǎn)的朋友” ? 風(fēng)險(xiǎn)分類 ?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) ?誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因： 持續(xù)經(jīng)營； 檢查； 訴訟； 債權(quán)人； 糾紛； 投融資； 稅務(wù)； 重組、分立等。 ?風(fēng)險(xiǎn)危害程度： 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)； 客戶風(fēng)險(xiǎn)； 訴訟風(fēng)險(xiǎn)； 隱形風(fēng)險(xiǎn)。 33 學(xué)會作“風(fēng)險(xiǎn)的朋友” ? 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 ? 概念： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指注冊會計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的 經(jīng)營管理、戰(zhàn)略目標(biāo)及其內(nèi)部控制，對被審計(jì)單位進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)判斷，評價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)控制，確定剩 余風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行追加審計(jì)程序，將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接 受的水平。 ? 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)入手 ， 通過經(jīng)營環(huán)境 經(jīng)營產(chǎn) 品 經(jīng)營模式 剩余風(fēng)險(xiǎn)分析等，在源頭上和宏觀上 判斷和發(fā)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、 制度基礎(chǔ)審計(jì)的運(yùn)用應(yīng) 視客戶狀況而定。 34 學(xué)會作“風(fēng)險(xiǎn)的朋友” ? 掌握風(fēng)險(xiǎn)習(xí)性，作“風(fēng)險(xiǎn)的朋友” 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) 評估風(fēng)險(xiǎn) 化解風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn) 35 學(xué)會作“風(fēng)險(xiǎn)的朋友” ? 為客戶創(chuàng)造價(jià)值 識別客戶－－尋找你理想中的客戶 提高品質(zhì)－－為客戶提供增值服務(wù) 勇于承擔(dān)－－為客戶發(fā)展承擔(dān)責(zé)任 真誠伙伴－－與客戶共同進(jìn)步發(fā)展 36 小結(jié) ? 事務(wù)所的文化及發(fā)展決定了執(zhí)業(yè)理念。 ? 執(zhí)業(yè)理念的核心是站在全局和發(fā)展的 角度，全面、充分了解客戶，分析評 價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)，并利用你的專業(yè)能力， 處理或化解風(fēng)險(xiǎn)，最后把剩余風(fēng)險(xiǎn)降 至可接受的程度。 ? 優(yōu)選你的客戶，并為其創(chuàng)造價(jià)值，長 期合作。 37 謝謝 ! 順祝大家： 順意、康健、進(jìn)步、發(fā)達(dá)！
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