十月mpacc在職攻讀碩士學(xué)位全國(guó)聯(lián)考會(huì)計(jì)碩士綜合真題-資料下載頁(yè)
2025-01-18 06:31本頁(yè)面
【正文】 額單位以“萬(wàn)元”表示。共20分。)【資料】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2009年末編制財(cái)務(wù)報(bào)表前對(duì)賬簿進(jìn)行審查，對(duì)下列涉及所得稅的交易或事項(xiàng)處理存在疑問：(1)1月3日，甲公司取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，不考慮凈殘值，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定的攤銷年限為5年。2009年度該公司為該項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷額55萬(wàn)元。(2)12月31日，對(duì)銷售商品的質(zhì)量保證確認(rèn)了120萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。假設(shè)當(dāng)年未發(fā)生商品保修費(fèi)用。(3)2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，公司計(jì)算的應(yīng)交所得稅為500萬(wàn)元?！疽蟆?1)判斷甲公司2009年度無形資產(chǎn)攤銷的計(jì)算是否正確，如果不正確，對(duì)其進(jìn)行更正，并編制更正的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制甲公司2009年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄(通過“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目核算)。(3)判斷甲公司2009年度在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)是否存在暫時(shí)性差異，如果存在，請(qǐng)計(jì)算，并區(qū)分暫時(shí)性差異的類型(計(jì)算過程填入答題紙中的表格內(nèi))。(4)計(jì)算甲公司2009年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(5)計(jì)算甲公司2009年度因所得稅費(fèi)用調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響額。
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