國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告要求及內(nèi)容-資料下載頁
2025-01-18 01:00本頁面
【正文】 工作的行為 能不能通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收當(dāng)然還得看這八類行為的嚴(yán)重程度?？萍疾孔詈笠鶕?jù)不同情況做出同意通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收、限期要求整改、或不通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收的決定。財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作要將以上八類問題作為審計(jì)重點(diǎn)。對這八類問題在審計(jì)報(bào)告中都要進(jìn)行評(píng)價(jià)。 四、 財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求 （四）外撥課題經(jīng)費(fèi)審計(jì)抽查要求 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)向課題承擔(dān)單位索要外撥經(jīng)費(fèi)（合作或協(xié)作單位）預(yù)算安排及執(zhí)行情況，索要合作或協(xié)作單位相關(guān)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出情況的會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）和會(huì)計(jì)賬簿等資料的復(fù)印件，分析填報(bào) 《 國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)對外撥付支出情況明細(xì)表 》 （審計(jì)附表 4）。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)合作或協(xié)作單位在課題資金使用上存在影響審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重大問題，可根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求對外撥經(jīng)費(fèi)進(jìn)行現(xiàn)場延伸審計(jì) 四、 財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求 （五）課題凈結(jié)余資金審計(jì)要求 根據(jù)制度規(guī)定，課題通過驗(yàn)收后，課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余（凈結(jié)余），應(yīng)當(dāng)及時(shí)全額上繳科技部。 四、 財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求 （五）課題凈結(jié)余資金審計(jì)要求 凈結(jié)余資金分為財(cái)政專項(xiàng)資金凈結(jié)余和自籌資金凈結(jié)余。 財(cái)政專項(xiàng)資金凈結(jié)余 =批準(zhǔn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算 — 課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請日之前發(fā)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出 — 課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請日后發(fā)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出 — 應(yīng)付未付款項(xiàng)。 四、 財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求 （五）課題凈結(jié)余資金審計(jì)要求 對于應(yīng)付未付款項(xiàng)，要理由充分，且有相關(guān)合同、協(xié)議或證明資料，證明材料須經(jīng)單位和課題負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)，對單位預(yù)計(jì)凈結(jié)余數(shù)額作出審計(jì)認(rèn)定。 四、 財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求 （六）課題配套資金審計(jì)重點(diǎn)及要求 按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的約定，配套資金必須為現(xiàn)金配套，不得以房屋、設(shè)備等實(shí)物及無形資產(chǎn)作為配套資金，配套資金的撥付必須按照預(yù)算約定與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用同步同比例安排。 五、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管 （一）年度總結(jié)報(bào)告制度 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于每年 1月底前，對本所承擔(dān)的前一年度課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作情況進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)主要包括課題結(jié)題審計(jì)數(shù)量及審計(jì)課題的基本情況、收取的審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)工作的組織情況、審計(jì)質(zhì)量的控制情況、參與審計(jì)的人員情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題等 將總結(jié)分別報(bào)送科技部科研條件與財(cái)務(wù)司和地方科技廳（委），作為科技部考核會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否繼續(xù)承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作的重要資料之一。 五、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管 （二）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿抽查制度 科技部將會(huì)同地方科技廳（委）不定期的對 149家會(huì)計(jì)師事務(wù)所國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿等情況進(jìn)行抽查，年度抽查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所家數(shù)或?qū)徲?jì)報(bào)告數(shù)不少于 5%，對抽查結(jié)果要在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公告。 五、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管 （三）受理舉報(bào)，專項(xiàng)檢查制度 我部會(huì)同地方科技部門，對收到的反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中存在的違反“ 八不準(zhǔn) ” 行為問題，進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對存在嚴(yán)重問題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所我部將取消其承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收的審計(jì)資格。 五、加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管 （四）走訪調(diào)查制度 我部將會(huì)同地方科技廳（委），對課題承擔(dān)單位進(jìn)行走訪調(diào)查，了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所在從事國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。 五、加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管 （五）日常監(jiān)督管理制度 科技部會(huì)同地方科技廳（委）加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)的管理，對會(huì)計(jì)師事務(wù)所課題驗(yàn)收審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和培訓(xùn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在今后審計(jì)工作中，如果存在名稱變更、主要審計(jì)人員變更、聯(lián)系地址及電話改變等影響審計(jì)工作的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)送地方科技廳（委）和科技部備案 謝謝 ! 科研條件與財(cái)務(wù)司 聯(lián)系電話 :01058881633 電子郵箱 : 聯(lián)系人 :徐茂亮 二○○九年二月十一日
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