工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
2025-01-15 11:12本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)交增值稅 ＝ 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 － 進(jìn)項(xiàng)稅額 ＋ 出口退稅（應(yīng)退） ＋ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 － 減免稅款 － 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 ? 應(yīng)交增值稅數(shù)據(jù)來(lái)源： 1. 應(yīng)交增值稅 明細(xì)表 2. 應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬 ? 小規(guī)模納稅企業(yè)計(jì)算公式為： 應(yīng)交增值稅 ＝ 全年計(jì)稅銷(xiāo)售額 征收稅率 小規(guī)模納稅企業(yè)填列該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的“應(yīng)交稅金”科目的明細(xì)科目“應(yīng)交增值稅”的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。 注意不要填列成余額 ，該科目的借方余額表示多交的增值稅，貸方余額表示未交的增值稅 。 由于小規(guī)模納稅企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，只能開(kāi)具普通發(fā)票不能開(kāi)增值稅專用發(fā)票，使很多人誤以為這些企業(yè)不交增值稅，實(shí)際上，凡是在我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，除特殊行業(yè)，不論規(guī)模大小，都要上交增值稅。 小規(guī)模納稅企業(yè)將應(yīng)交增值稅全部填為本年銷(xiāo)項(xiàng)稅。 ? 住房公積金和住房補(bǔ)貼 (075) 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。 （ 1）不包括一次性住房補(bǔ)貼。 （ 2）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。 （ 3）不包括職工個(gè)人交納部分。 ? 從業(yè)人員平均人數(shù)（ 340） 指報(bào)告期內(nèi)單位每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。 (1) 什么是從業(yè)人員 (2) 如何計(jì)算年平均 什么是從業(yè)人員 ? 是在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有 人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工。 ? 未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命 的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。 ? 未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任 命， 但為其提供與職工類似服務(wù)的人員 ， 如勞務(wù)用工合同人員。 如何計(jì)算年平均 ? 從業(yè)人員平均人數(shù) ＝ 各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和 247。 報(bào)告期內(nèi)月數(shù) （新建企業(yè)，按除以 12個(gè)月計(jì)算） ? 各月平均人數(shù)＝（月初從業(yè)人員數(shù)＋月末從業(yè)人員數(shù)） 247。 2 ? 應(yīng)付利潤(rùn)（ 071） 指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。 包含“應(yīng)付股利（應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利）”、“利潤(rùn)歸還投資”、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”。根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目分析填報(bào)。 ? 境內(nèi)股市本年籌資額（ 473） 指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳股票市場(chǎng)募集的資金。 (1)包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。 (2)境內(nèi)股市指上海、深圳股票交易所。 (3)只填列股票形式籌集的資金。 ? 境外股市本年籌資額（ 475） 指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳以外的股票市場(chǎng)募集的資金。 (1)包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。 (2)境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易場(chǎng)所。 (3)只填列股票形式籌集的資金。 B103填報(bào)應(yīng)注意的問(wèn)題 一、與 2022年 12月份的月報(bào)對(duì)比，相同指標(biāo)相差多的要查明原因，注意資產(chǎn)負(fù)債類的指標(biāo)不應(yīng)相差太大。 二、別漏填指標(biāo)，特別是存貨、折舊、增值稅、所得稅、工資、公積金、管理費(fèi)用下的稅金、等指標(biāo)。 三、平臺(tái)上準(zhǔn)強(qiáng)制 (B類 )錯(cuò)誤，核實(shí)性錯(cuò)誤說(shuō)明要說(shuō)清原因。 ? 報(bào)送說(shuō)明 ? 報(bào)表變化 ? 指標(biāo)解釋 2022年月報(bào) – B203表 B203報(bào)送說(shuō)明 ? 填報(bào)范圍： 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500萬(wàn)元及以上的工業(yè)法人單位 ? 報(bào)送時(shí)間： 企業(yè)完成填報(bào)：月后 13日前 鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成驗(yàn)收：月后 13日前 1月份免報(bào) ? 報(bào)送方式： 采集平臺(tái) ? 取消指標(biāo)： “ 工業(yè)總產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格） ” 、 “ 工業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格） ” 、 “ 累計(jì)境內(nèi)股市籌資額 ” 、 “ 累計(jì)境外股市籌資額 ” 、 “ 利息支出（凈額） ” 五個(gè)指標(biāo)。 B203報(bào)表變化 ? 增加指標(biāo)： “ 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) ” 、 “ 存貨 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)成本 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ” 、 “ 利息收入 ” 、 “ 利息支出 ” 六個(gè)指標(biāo)。 ? 修訂指標(biāo)名稱： 將 “ 本年折舊 ” 改為 “ 固定資產(chǎn)折舊 ” ，“ 應(yīng)付福利費(fèi)總額 ” 改為 “ 職工福利費(fèi) ” 。 B203報(bào)表變化 ? 工業(yè)中間投入合計(jì) (083) 指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)用于工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所一次性消耗的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力及其他實(shí)物產(chǎn)品和對(duì)外支付的服務(wù)費(fèi)用，是計(jì)算工業(yè)增加值的基礎(chǔ)指標(biāo)。 B203指標(biāo)解釋 ? 計(jì)算工業(yè)中間投入須遵循以下三條原則： (1)必須是從企業(yè)外部購(gòu)入的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括生產(chǎn)過(guò)程中回收的廢料以及自制品的價(jià)值。 (2)必須是本期投入生產(chǎn)，并一次性消耗的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括固定資產(chǎn)等的轉(zhuǎn)移價(jià)值。 (3)工業(yè)中間投入的計(jì)算口徑必須與工業(yè)總產(chǎn)值的計(jì)算口徑一致，即計(jì)入了工業(yè)中間投入產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值必須是計(jì)入了工業(yè)總產(chǎn)值的部分。 B203填報(bào)存在的問(wèn)題 1. 平臺(tái)審核出的問(wèn)題寫(xiě)不清楚。 2. 極值查錯(cuò)：極大值、極小值、同期數(shù) 3. 避免常出現(xiàn)的錯(cuò)誤： 同期數(shù)漏報(bào)和錯(cuò)報(bào)（特別是上年同期未報(bào)的月份）；累計(jì)數(shù)錯(cuò)填為當(dāng)月數(shù)；應(yīng)交增值稅漏報(bào)；填錯(cuò)位數(shù)，等等。 在月報(bào)中存在的共性問(wèn)題（資產(chǎn)負(fù)債里的數(shù)據(jù)比上月變化大或沒(méi)有變化、利潤(rùn)分配部分，比上月指標(biāo)小或沒(méi)有變動(dòng)、其他資料部分指標(biāo)比上月小或沒(méi)有變動(dòng)、其中項(xiàng)漏報(bào)等。） 謝 謝！
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