李玉華在論壇中最新2道主觀題-資料下載頁
2025-01-14 15:28本頁面
【正文】 業(yè)所得稅稅額；(5)計算該企業(yè) 2012 年度境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)(退)補的企業(yè)所得稅稅額?！敬鸢浮?1)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅= 180017%－(85 +50 7%)=(萬元)【解析】要進行進項稅額轉(zhuǎn)出的“非正常損失”的范圍，僅限于因管理不善造成的損失。在本題中，該企業(yè)因自然災(zāi)害損失的外購原材料，無需進行“進項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=180010%=180(萬元)(3)銷售收入 5‰= 1800 5‰= 9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費60%=4060% =24(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為9 萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額= 40－9 =31(萬元)廣告費扣除限額=1800 15%=270(萬元)，廣告費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=300－270=30(萬元)所以該企業(yè) 2011 年度境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額=1800－800－100+31－350 + 30－219. 75－(40－22)=373. 25(萬元)所以該企業(yè)2011 年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅=373. 25 25%=93. 31(萬元)【解析】(1)增值稅217. 50 萬元不得在稅前扣除；(2) 萬元為題目中給出的除消費稅以外的其他營業(yè)稅金及附加；(3)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，可以扣除。(4)境外收益應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅=80247。(1－20%) (25%－20 %)=5(萬元)(5)境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額= +5－88 =10. 31(萬元)
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