【正文】 TOTAL RMB 214200 文具辦公費 25*40*4 +52*20*4 RMB 8150 11190014 郵寄復(fù)印費 12022 11190015 差旅會議費 60000 11190006 市內(nèi)交通費 7200 11190010 電話通訊費 30000 11190011 部門間活動費 77*500 38500 11190013 交際應(yīng)酬費 20220 11190012 修理費 202200 11190048 設(shè)計制圖費 20220 11190084 其他 160000 11190099 SUBTOTAL （ RMB） 555860 2022年測試部預(yù)算控制匯總表（ 3） 預(yù)算項目 明細預(yù)算項目 幣種 預(yù)算金額 預(yù)算編碼 備品備件 TESTER USD 250000 111900641 （ 消耗） HANDLER 170000 111900642 PROBER 20220 111900643 LEAD SCANNER AND CONDITION1 2022 111900644 BURNIN 25000 111900645 TAPE ON REEL 3000 111900646 PROBER CARD 40000 111900647 TEST ACCESSORY 80000 111900648 老化板保養(yǎng) RMB 150000 111900649 SUBTOTAL RMB 5130000 TOTAL RMB 7414010 47 預(yù)算實施及控制 471 預(yù)算實施（文件化） 案例 XXX公司 XXX年度預(yù)算實施辦法（要點） ? 編碼原則（ 1） ? 編碼對業(yè)務(wù)的重要性（ 3） ? 預(yù)算要素的一致性（ 4） ? 周資金計劃（ 6） ? 預(yù)算變更原則（ 910） ? 預(yù)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（ 11） ? 預(yù)算的考核（ 12） ? 預(yù)算崗位設(shè)置（ 14） ? 附件 472 預(yù)算系統(tǒng)的操作控制 （ 1）預(yù)算控制基本觀念 ? 預(yù)算系統(tǒng)的真髓在蒸鎦出隱藏在粗放管理中的利潤 ? 預(yù)算控制是事先控制 ? 預(yù)算系統(tǒng)能制止無效 /低效行為 ? 預(yù)算控制是全流程，系統(tǒng)的，邏輯的 ? 預(yù)算追求全局效率 ? 預(yù)算控制的必要及充分條件基礎(chǔ) （ 2）預(yù)算的多維 綜合控制 1）流程控制 ? 申請文件化 ? 授權(quán)批準 ? 預(yù)算審核 ? 高級綜合審核（ CFO） ? 最高批準（備選） ? 預(yù)算執(zhí)行 ? 預(yù)算扣除 2）事前控制 ? 時點合理性審核 ? 業(yè)務(wù)真實性 ? 業(yè)務(wù)必要性審核 ? 業(yè)務(wù)度量審核 ? 現(xiàn)金需求審核 3）單據(jù)信息控制 單據(jù)流 信息流 實物流 3流一致的基本要求： ? 單據(jù)備份及流向 ? 單據(jù)的信息特征 ? 單據(jù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系 ? 3流一致：內(nèi)容；時間 4）成本控制 ? 成本的預(yù)算控制關(guān)鍵點： ?采購成本 ?加工成本 ?生產(chǎn)消耗（含質(zhì)量成本） ? 產(chǎn)品成本控制的 2個層次： ?采購加工過程的價值控制 * 業(yè)務(wù)必要性 * 價格合理性 * 行為時點 * 行為方式 ?制造過程效率的控制 * 領(lǐng)用預(yù)算與生產(chǎn)計劃核對 * 合格率，成本率，成本結(jié)構(gòu)分析 * 結(jié)合存貨動態(tài)分析制造過程投入產(chǎn)出比 5）授權(quán)審批控制 ? “一支筆”模式性質(zhì)：權(quán)力無限，盲目審批，責(zé)任不擔 ? 授權(quán)模式： 責(zé)任分解，專業(yè)分工，對口審批， 有限權(quán)力，有限責(zé)任 ? 授權(quán)審批要件： ?一般業(yè)務(wù)授權(quán)（分級 分類授權(quán)） ?特殊項目授權(quán) 預(yù)算執(zhí)行控制流程 YES 采購業(yè)務(wù) 其他業(yè)務(wù) NO NO NO NO NO 6）重要性原則 ? 預(yù)算控制關(guān)注總投入結(jié)構(gòu)中對產(chǎn)出起決定作用的敏感項目 ? 預(yù)算控制不是管家婆 7）反饋控制 48 預(yù)算調(diào)整控制 ? 預(yù)算調(diào)整的性質(zhì)： 剛性但不僵化；靈活而不失控 ? 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 ?調(diào)整申請文件化（例） ?調(diào)整審批流程化 ?調(diào)整責(zé)任明確化 預(yù)算調(diào)整（追加 /變更）申請單 NO： 申請部門： 申請項目： 申請性質(zhì)：變更 變更金額： 從 編碼變更至 編碼 追加 追加金額： 原預(yù)算編碼： 原預(yù)算凈額： 新增 新增金額： 新增編碼： 申請理由： 申請人： 部門負責(zé)人： 分管負責(zé)人意見 YES NO 分管負責(zé)人： 財務(wù)負責(zé)人意見 YES NO 財務(wù)負責(zé)人： 公司總裁意見 YES NO 是否影響責(zé)任人考核： YES NO 公司總裁： END