工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表財(cái)務(wù)部分培訓(xùn)20xx年年報(bào)-資料下載頁
2025-01-12 20:09本頁面
【正文】 額 應(yīng)付工資 (本期貸方累計(jì)發(fā)生額 ) 成本費(fèi)用 “ 工資 ” 科目 (本期累計(jì)發(fā)生額 ) ?舊會計(jì)準(zhǔn)則： ?2022年會計(jì)準(zhǔn)則： 應(yīng)付職工薪酬 職工工資 (本期貸方累計(jì)發(fā)生額 ) 成本費(fèi)用 “ 職工工資 ” 科目 (本期累計(jì)發(fā)生額 ) 51 – 如果外籍及港澳臺方人員工資未計(jì)入工資科目，應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。 – 不包括企業(yè)用凈利潤或福利基金支付的工資、獎勵、福利等費(fèi)用。 – 包括應(yīng)由個人繳納，而由企業(yè)代繳的個人所得稅、社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。 52 ? 職工福利費(fèi)（ 078） – 根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中 “ 職工福利費(fèi) ”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。 – 如果付給外籍及港澳臺方人員的福利費(fèi)未計(jì)入福利費(fèi)科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。 – 不包括企業(yè)用凈利潤或福利基金提取的福利費(fèi)用。 53 ? 社會保險(xiǎn)費(fèi)（ 094） 指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)。 包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。根據(jù)會計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。 54 ? 住房公積金和住房補(bǔ)貼 (075) 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。 （ 1）不包括一次性住房補(bǔ)貼。 （ 2）支付給外籍及港澳臺方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。 （ 3）不包括職工交納部分。 55 ? 固定資產(chǎn)折舊（ 023） – 指單位在報(bào)告期內(nèi) 提取 的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)單位成本、費(fèi)用明細(xì)表中 “ 固定資產(chǎn)折舊 ” 或 “ 折舊 ” 項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 ?填成 “ 累計(jì)折舊 ” ?用 “ 累計(jì)折舊 ” 期末數(shù)減期初數(shù)倒擠 56 B203注意問題 同期數(shù)：新增指標(biāo)；新增單位；不能出現(xiàn)調(diào)整值 累計(jì)數(shù)錯填為當(dāng)月數(shù) 應(yīng)交增值稅 財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)數(shù)，且沒有利息收入時，需查詢 57 資產(chǎn)負(fù)債部分上下月變動超過 50% 社會保險(xiǎn)是企業(yè)繳納部分 從業(yè)人員平均人數(shù)上下月變動超 50人 有雇用勞務(wù)分包人員的要分清界限 58 謝 謝！
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