海外財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)講義新-資料下載頁
2025-01-12 19:42本頁面
【正文】 短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償； 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為； 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。 四 .財(cái)務(wù)制度 (概要 ) （二）借款及費(fèi)用報(bào)銷制度 公司對(duì)所有人員的日常費(fèi)用實(shí)行個(gè)人先墊付資金，后報(bào)銷的制度； 對(duì)于公司性費(fèi)用，在預(yù)算范圍內(nèi)的隨時(shí)報(bào)銷，個(gè)人不墊付資金； 預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用，經(jīng)辦人需填寫借款單，借款單上須列明事由、用途、預(yù)算金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)銷； 預(yù)算范圍外的費(fèi)用，經(jīng)辦人需填寫借款單，借款單上須列明事由、用途、預(yù)算金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由公司總經(jīng)理審批，最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)銷。（如果金額較大需上報(bào)公司總部審批）； 日常費(fèi)用報(bào)銷按各崗位的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的原則上不予報(bào)銷，如確因特殊情況，需總經(jīng)理審批后報(bào)銷； 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將原始票據(jù)整理分類粘貼，將交通費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等分頁粘貼 。 四 .財(cái)務(wù)制度 (概要 ) （三）固定資產(chǎn)管理制度 商務(wù)部和財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳，商務(wù)建立固定資產(chǎn)卡片。 各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)需到商務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)，各部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)、使用和管理； 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司部門總監(jiān)和總經(jīng)理審批，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售； 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理； 四 .財(cái)務(wù)制度 (概要 ) （四）存貨管理制度 存貨管理的范圍包括庫存商品、燃料、包裝物、低值易耗品的入出庫及庫存的管理； 存貨入庫時(shí)，商務(wù)部要組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫入庫單； 存貨出庫時(shí)，領(lǐng)用人要填寫出庫單，并請(qǐng)部門領(lǐng)導(dǎo)及商務(wù)總監(jiān)簽字； 保管員應(yīng)設(shè)置存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)； 對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次； 盤點(diǎn)時(shí)，由商務(wù)、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。 四 .財(cái)務(wù)制度 (概要 ) （五）印章及票據(jù)管理制度 公司的印章和票據(jù)要做到專人保管； 支票、發(fā)票和稅卡由出納保管（視同現(xiàn)金管理）； 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管； 公司公章由總經(jīng)理保管； 印章必須妥善保管，以防丟失和被人盜用。未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，印章不得帶出公司。 建立 《 印章使用登記表 》 ，實(shí)行用印登記。
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