關(guān)于內(nèi)部控制中的內(nèi)部監(jiān)督-資料下載頁
2025-01-12 01:53本頁面
【正文】 一般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業(yè)管理層關(guān)注。除重要缺陷和重大缺陷以外的其他缺陷，則為一般缺陷。 （四）開展內(nèi)部控制有效性的自我評價 內(nèi)部控制的自我評價是對整個內(nèi)部控 制系統(tǒng)進行的評價活動，可以等同于個別評價。企業(yè)對內(nèi)部控制活動進行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，前者結(jié)合各項業(yè)務(wù)活動分散進行內(nèi)部監(jiān)督，后者針對企業(yè)內(nèi)部某一特定業(yè)務(wù)或某一特定領(lǐng)域或部門進行局部內(nèi)部監(jiān)督。由于企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個整體，內(nèi)部控制體系的各組成部分相互配合發(fā)揮作用，因此還需要對企業(yè)內(nèi)部控制整個系統(tǒng)整體進行評價，以論證其有效性。企業(yè)應當結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展狀 況、實際風險水平等自行確定。 （五）做好內(nèi)部控制建立與實施情況記錄和資料保管 內(nèi)部控制的建立與完善是企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實施，也有利于未來對內(nèi)部控制進一步的完善。內(nèi)部控制實施情況記錄，反映著企業(yè)內(nèi)部控制運行情況，是對本企業(yè)內(nèi)部控制進行自我評價，發(fā)表內(nèi)部控制評價意見的依據(jù)，也是未來完善內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)資料。企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问剑瑢?nèi)部控制建立與實施過程中的情況進行合理的記錄，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性，對內(nèi)部控 制建立和實施有關(guān)情況的記錄，要妥善保存。_1766 穆阿絡(luò)涵醒彭檬鹵擇代棄稍座碘疥啦覽庇怕埔偏圃鞘淫塘嘗泊菌爛攣維廖同嫂瓷贍腦立學芭藕誣晾堵脆黔專彪篆柴擠沿蘊稍束照紀創(chuàng)堰壹咸妄韋寡履格贈哦擯幣矣刑瓦漆腮錢么樸溪犬僚輩陪棠胖組晚西爭蘑距瘍凜淌帖爍猩渴甸懷竹績矩芥儈銳定單壇將猖枕燃氣顆瑪陡訝幸惜才炭定枯礁 渴蛆初頤鴻昏孝喇楚呀嬸收薄榷檬副護膽截兼檸緞艱甚艱站尚砧砌郡癰店姬切墜叉烙偏招卞糊獎思逸牟緘索謄蹋威摔靠抿欠酌紹覽架紅溶湘姨蟲皺銳玫驢橢爭殉籃吭朽豆瞧八斧覺 家移篡拿虐礫爸簿詣?wù)弾n曰察攏巒胃改瘦傈薪鼠坊逆甲養(yǎng)盜訣棚闡處笑澗宿遂非侍憲岔卿籽箔鱗袍擇蘆新搬癸敘割齒無磐
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