【正文】 費用 財務(wù)費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 99預(yù)算 99預(yù)計 2022預(yù)算 經(jīng)營項目 ? ? ? 重要項目商品營業(yè)額、收入預(yù)算細表 管理費用預(yù)算表 財務(wù)費用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 考核會議的內(nèi)容安排 目的 ?討論集中在 –不良業(yè)績的根源 –如何改善 而不是 –誰的錯誤 –借口 –或其它 針對每位業(yè)務(wù)單元經(jīng)理 時間 ?評估結(jié)果 –關(guān)鍵業(yè)績指標結(jié)果與目標對比 –新觀念 /目標 /行動的進展 ?評估中的特例并討論與目標不一致的原因 (無論是超過目標還是未達到目標 ) –外部市場 –戰(zhàn)略計劃的改變 –出乎預(yù)期的情況 ?討論具體的行動以提高下一階段的業(yè)績 ?為下一次評估設(shè)立預(yù)期結(jié)果或目標，包括預(yù)期的全年結(jié)果 每人總計時間 總體時間 (X 6) 10分鐘 10分鐘 20分鐘 5分鐘 45分鐘 應(yīng)不斷跟蹤市場和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級，完善信用評級模型 3個月 6個月 2年 決定因素 ?客戶資信表現(xiàn)改善 /惡化 ?客戶對公司的重要性上升 /下降 ?市場和客戶變化，引起各主要因素對資信表現(xiàn)影響程度的變化 ?影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化 ?評定客戶信用風(fēng)險的標準 /公式有所不同 負責(zé)人 ?分公司經(jīng)理 ?分析人員 ?分公司經(jīng)理 ?分析人員 ?分公司經(jīng)理 主要活動 ?調(diào)整客戶的信用等級 ?調(diào)整信用評級公式中主要因素的權(quán)數(shù) ?重新設(shè)計信用評級模型 調(diào)整頻率 舉例 客戶資信管理組織屬于獨立的風(fēng)險管理組織 后臺 財務(wù)部 風(fēng)險管理部 業(yè)務(wù) 單元 總裁 風(fēng)險管理委員會 客戶資信 風(fēng)險管理 科 市場風(fēng)險 管理科 業(yè)務(wù)單 元分部 前臺 中臺 各業(yè)務(wù) 單元的 風(fēng)險管理部 客戶資信風(fēng)險管理組織的職責(zé)是圍繞著兩個管理流程定義的 ?建立和修訂評級辦法，并對系統(tǒng)預(yù)測資信風(fēng)險的能力進行評估并對系統(tǒng)加以調(diào)整 ?制定基于資信評級的客戶分類，并授以不同的信用政策 ?制定基于資信評級的客戶總的授信額度上限 ?定期通報和即時提供客戶資信評級 資信風(fēng)險評級 單項交易的 授信審批 職責(zé)描述 監(jiān)督執(zhí)行 報告風(fēng)險動態(tài) 資信信息數(shù)據(jù)庫的建立和維護 ?對單項交易中客戶授信額度是否超標進行確認 ?對重要的授信額度超標的交易進行授信審批 ?收集和更新下屬風(fēng)險管理部提供的客戶資信信息 ?建立和維護資信數(shù)據(jù)庫，對信息進行標準化 ?管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風(fēng)險管理工作 ?監(jiān)督資信風(fēng)險評級和審批流程的有效執(zhí)行情況 ?定期報告每個客戶的信用評級的更新情況 (包括黑名單 )，每個客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預(yù)警信號 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風(fēng)險管理部 財務(wù)部 ?交易額 ?市場份額 ?投資資本回報率 ?交易壞帳率 ?總壞帳率的控制 ?市場風(fēng)險損失率的控制 ?財務(wù)費用 硬指標 ?客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ?向風(fēng)險管理部提供客戶信息的及時性 ?操作的準確性 (如單證審查 ) ?市場預(yù)測的準確性 ?信息公布和評級更新的及時性 ?對交易部門的申請回應(yīng)的及時性 ?為貿(mào)易活動提供所需資金的及時性 ?收付資金的準確性 軟指標 資金管理的基本原則 ?資金管理程序的目的是控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率 ?資金管理程序必須以整體利益為出發(fā)點，使整體利益最大化 ?資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務(wù)部門資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務(wù)部門帶來收益 ?資金委員會是資金管理的最高決策機構(gòu)，總公司財務(wù)部是公司資金管理的直接負責(zé)部門 ?各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)部負責(zé)匯總資金需求及使用情況，按程序要求向總公司財務(wù)部匯報，并負責(zé)執(zhí)行總公司財務(wù)部發(fā)出的資金管理指令 資金管理分為信貸資金管理和現(xiàn)金集中調(diào)劑兩個流程 兩個程序是聯(lián)系在一起的：即部門閑置現(xiàn)金的一個來源是信貸資金 總部統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)部門資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控 ?總部制定各業(yè)務(wù)部門的資金需求量定額 ?總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要金融機構(gòu)的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案 ?信用線的取得必須由總部審批 ?總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配 總部建立有效機制來調(diào)劑各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金存量，以降低全公司融資費用，并使各業(yè)務(wù)部門受益 ?總公司調(diào)劑各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金余缺 ?各業(yè)務(wù)部門必須及時執(zhí)行總公司的現(xiàn)金調(diào)劑要求 ?現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)部門直接受益 信貸資金管理程序 現(xiàn)金集中調(diào)劑程序 資金需求申請和審批的流程 業(yè)務(wù)部門 提交資金需求量的預(yù)算和增加需求量的申請 財務(wù)計劃科 資金科 資金科從融資可行性角度做出進一步分析： ?分析總公司是否有能力提供融資渠道或提供擔(dān)保 ?判斷填補資金缺口可能的方式，包括可能的資金來源、融資主體和信用種類 將分析結(jié)果和建議傳遞給資金科 財務(wù)計劃科應(yīng)從經(jīng)營的角度做出分析： ?根據(jù)業(yè)務(wù)情況判斷該部門的經(jīng)營狀況是否良好 ?根據(jù)資產(chǎn)負債情況判斷該部門的資產(chǎn) /負債比率是否合理 ?分析業(yè)務(wù)部門的資金需求量預(yù)測報告是否合理 資金委員會 分析結(jié)果和建議提交資金委員會 分析結(jié)果和建議提交資金委員會 意見返回給資金科，執(zhí)行融資計劃 意見返回給財務(wù)計劃科，調(diào)整資金需求量定額 公司總部 公司總部 資金的管理與資金的籌集的主體是不同的 資金的管理 (包括預(yù)算、分配、使用與調(diào)劑 ) 公司總部 業(yè)務(wù)單元 公司總部 公司總部 業(yè)務(wù)單元分部 公司總部 公司總部 公司總部 子公司 ?資金的預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑按照總 部、業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)單元分部的經(jīng)營體系進行 ?業(yè)務(wù)單元負責(zé)匯總其下屬各分部的資金需求及使用情況，協(xié)助總部財務(wù)部進行日常的資金管理工作 ?業(yè)務(wù)單元分部是總部資金管理的最基本層次，是資金預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑的基本單位 ?資金的籌集是按照總公司 — 子公司的法人體系進行管理的 ?子公司是總部下屬任何具有法人地位的機構(gòu) ?子公司在總公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，具體落實各項融資工作 ?資金的分配、使用和調(diào)劑完全由總部財務(wù)部來決定，子公司不參與任何決策過程 資金的籌集 財務(wù)部的兩個部門與資金管理程序相關(guān) ?匯總、分析各業(yè)務(wù)部門的資金需求預(yù)算 ?跟蹤各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行的情況 ?分析業(yè)務(wù)部門提交的定額調(diào)整申請是否合理 ?跟蹤和分析信用線的使用情況 ?判斷業(yè)務(wù)部門是否有資格進入資金集中調(diào)劑系統(tǒng) ?制定各業(yè)務(wù)部門在總公司集中帳戶的透支額度 ?分析業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金使用是否合理 ?對全公司的資金進行統(tǒng)一管理，保證有效的內(nèi)部調(diào)劑 ?根據(jù)年初全公司和各業(yè)務(wù)部門的資金需求量定額計劃擬定全年的信用供應(yīng)計劃 ?對資金需求定額進行定期調(diào)整，并針對突發(fā)事件采取及時措施 ?選擇優(yōu)秀的銀行進行業(yè)務(wù)往來，并同其保持良好的合作關(guān)系 ?從銀行獲取良好的信用線，并協(xié)助各業(yè)務(wù)部門落實信用線的取得 ?根據(jù)財務(wù)部計劃部門對信用線使用情況的分析及時調(diào)整信用供應(yīng) 財務(wù)計劃科 資金科 職責(zé) 由于職責(zé)不同，財務(wù)計劃科和資金科在資金管理程序中的關(guān)鍵業(yè)績指標不同 ?對業(yè)務(wù)部門資金使用狀況分析評價的準確性和及時性 ?傳遞分析結(jié)果的及時性 ?公司總體融資成本 ?公司支付安全性 ?閑置資金的使用效率 ?同金融機構(gòu)的關(guān)系 財務(wù)計劃科 資金科 關(guān)鍵業(yè)績指標 聯(lián)想集團面臨的議題 說明 ?集團是否具有以價值為導(dǎo)向的管理戰(zhàn)略思想？ ?集團應(yīng)該如何定義價值？ 清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 嚴格的內(nèi)控程序 ?集團目前的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否明晰？財務(wù)管理政策和方法能否有效地貫徹？ ?集團的三個主要管理程序是否連接緊密，并被最高管理層用作有力的管理工具？ ?財務(wù)部門是否在這三個程序中起到了相應(yīng)的作用？ ?集團的客戶資信程序需如何系統(tǒng)規(guī)范化？ ?集團應(yīng)如何把握資金管理的分散與集中的尺度