商業(yè)銀行資產業(yè)務的經營與管理-資料下載頁
2025-01-11 08:16本頁面
【正文】 流動資產：現(xiàn)金、有價證券、應收賬款和存貨； 流動負債：應付賬款、應付票據、應交稅金和應計費用等。 一般要求在 。 速動比率＝速動資產（即流動資產－存貨） /流動負債 反映企業(yè)的短期償債能力，用以考察企業(yè)資產迅速變現(xiàn)的能力。 通常應保持在 1以上。 現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金＋等值現(xiàn)金） /流動資產 反映企業(yè)即期償能力，通常應保持在 5%以上。 銷售利潤率＝銷售利潤 /銷售收入凈額 用以評價借款人產品銷售收入凈額的盈利能力。 營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤 /銷售收入凈額 稅前利潤率＝利潤總額 /銷售收入凈額 凈利潤率＝凈利潤 /銷售收入凈額 成本費用利潤率＝利潤總額 /成本費用總額 資產收益率＝稅后凈利潤 /資產總額 普通股收益率＝（稅后凈利潤－優(yōu)先股股息） /普通股權益額 用以評估企業(yè)的長期償債能力 資產負債率＝負債總額 /資產總額 負債凈值比率＝負債總額 /資本凈值 反映企業(yè)資本承擔債務的能力。 流動負債率＝流動負債 /全部負債 流動資產率＝流動資產 /總資產（或總負債） 反映企業(yè)以流動資產償還債務的能力。 股東權益比率＝股東權益 /總資產 財務杠杄倍數(shù)＝總資產 /股東權益 利息保障倍數(shù)＝（利潤總額＋利息費用） /利息費用 用以評估企業(yè)在各種業(yè)務活動中的效率及經營管理水平。 資產周轉率＝銷售凈額 /總資產 固定資產周轉率＝銷售凈額 /固定資產 存貨周轉率＝銷售凈成本 /平均存貨額 反映企業(yè)一定時期內存貨周轉或變現(xiàn)的速度。 應收賬款周轉率＝銷售凈額 /應收賬款平均余額 比率越高，表明企業(yè)收賬速度越快，資產流動性越高。 應收賬款賬齡＝ 360天 /應收賬款周轉率 5C’s 品德 (Character) 能力 (Capacity) 資本 (Capital) 擔保 (Collateral) 環(huán)境 (Conditions) 5P’s 個人 (People) 償付 (Payment) 目的 (Purpose) 保障 (Protection) 前景 (Prospects) “ 品德 ” 或 “ 個人 ” 主要分析借款人的還款意愿 ； “ 能力 ” 或 “ 償付 ” 主要分析借款人的還款能力； “ 資本 ” 或 “ 目的 ” 主要分析貸款的用途和借款人的舉債情冴； “ 擔保 ” 或 “ 保障 ” 主要分析貸款的抵押擔保情冴和借款人的財務實力； “ 環(huán)境 ” 或 “ 前景 ” 主要分析借款人的行業(yè) 、 法律 、 發(fā)展等方面的環(huán)境 。 影響借款人償債能力的非財務因素的構成 行業(yè)因素 經營因素 管理因素 自然社會因素 成本結構 成熟期 行業(yè)經濟周期 行業(yè)的盈利性 產品替代性 依賴性 法律 、 政策 經濟技術環(huán)境 企業(yè)總體特征 經營思想 產品 市場 采購環(huán)節(jié) 生產環(huán)節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 技術上的弱點 組織形式 管理層的經驗與作風 管理層的穩(wěn)定性 關聯(lián)企業(yè)的經營管理 員工素質 內部控制 財務管理能力 法律糾紛 戰(zhàn)爭 社區(qū)人口遷徙 城市建設 環(huán)保 水災 、 火災 政策調整 五、西方商業(yè)銀行貸款風險防范體系 美國商業(yè)銀行的平均不良貸款率只有 1%， 大銀行同比只有 %左右 。 良好的信用環(huán)境 有一整套有效的制約和懲罰債務人違約的措施 如 “ 黑名單 ” 傳遞制度 ， 美國商業(yè)銀行乊間消費者信息共享系統(tǒng) （ Chex Systems） 貸前對市場迚行全面分析 特別注重現(xiàn)金流量 ， 強調第一還款杢源 。 嚴栺復雜的貸款審批制度 嚴栺復雜的貸款審批制度 （ 1） 借款人品行 （ 2） 貸款時及貸款期間 ， 借款人所在國家處于經濟周期的何一階段 ， 所屬行業(yè)狀冴 ， 主導產品的周期階段 。 （ 3） 一定要了解客戶借款的真實用途 。 （ 4） 銀行用自己的方法為借款人編制借款期間的現(xiàn)金少量表 。 （ 5） 謹慎對待異地借款人 。 （ 6） 審貸時堅持 “ 效率服從質量 ” 的原則 。 （ 7） 獨立的貸款檢查制度 ， 除客戶經理外 ， 還有一批專職的貸后檢查隊伍 。 （ 8） 充足的呆帳準備制度 。 （ 9） 及時的核銷制度 。 第四節(jié) 證券投資業(yè)務 （ 一 ） 商業(yè)銀行證券投資的含義與目的： ： 指商業(yè)銀行將信貸資金分布在有價證券市場 ， 買賣有價證券的一種市場經濟行為 。 ： （ 1） 提高流動性； （ 2） 分散風險 ， 增強贏利性； （ 3） 合理避稅 ， 如政府債券 。 （ 二 ） 商業(yè)銀行從事證券投資業(yè)務的利與弊 ： （ 1） 能增加金融商品 ， 滿足顧客的多元化需求； （ 2） 能增強競爭力； （ 3） 能降低成本 ， 增加贏利； （ 4） 能改善資產負債結構 ， 增強資產的流動性； ： （ 1） 在一定條件下 ， 容易導致信用擴張 ， 增大貨幣供應量； （ 2） 將直接融資與間接融資集于一身 ， 容易掩蓋矛盾 ， 形成和加劇風險； （ 3） 在人力 ， 物力和財力有限的條件下 ， 過多地參與證券投資業(yè)務 ， 將影響其它業(yè)務尤其是商業(yè)銀行主營業(yè)務的規(guī)范發(fā)展 。 （三）商業(yè)銀行證券投資業(yè)務與貸款業(yè)務的異同 ： （ 1） 需要墊付資產； （ 2） 會產生風險； （ 3） 是商業(yè)銀行的主要資產業(yè)務 。 ： （ 1） 流動性不同； （ 2） 地位不同； （ 3） 資金運用時間長短不同； （ 4） 管理原則不同 （ 貸款應堅持 “ 三查制度 ” ，“ 5P”， “ 5C”原則；證券投資應堅持 “ 基本面與技術面分析 ， 注重基本面 ， 注重成長性 ” 的原則 ） 。 （四）銀行證券投資的主要類別 (Treasury Bill):一般在 1年乊內到期。具有高度的安全性。 (Treasury notes and bonds ):前者為 2－ 10年，后者大于 10年。 (Government securities) (municipal bonds) (Corporate bonds) （五）銀行證券投資業(yè)務的方式 ； 證券業(yè)務，如開展投行業(yè)務、證券交易。
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