商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理-資料下載頁(yè)
2026-01-02 08:16本頁(yè)面
【正文】 流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨； 流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等。 一般要求在 。 速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)（即流動(dòng)資產(chǎn)－存貨） /流動(dòng)負(fù)債 反映企業(yè)的短期償債能力，用以考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力。 通常應(yīng)保持在 1以上。 現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金＋等值現(xiàn)金） /流動(dòng)資產(chǎn) 反映企業(yè)即期償能力，通常應(yīng)保持在 5%以上。 銷售利潤(rùn)率＝銷售利潤(rùn) /銷售收入凈額 用以評(píng)價(jià)借款人產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /銷售收入凈額 稅前利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額 /銷售收入凈額 凈利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn) /銷售收入凈額 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 資產(chǎn)收益率＝稅后凈利潤(rùn) /資產(chǎn)總額 普通股收益率＝（稅后凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股息） /普通股權(quán)益額 用以評(píng)估企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 負(fù)債凈值比率＝負(fù)債總額 /資本凈值 反映企業(yè)資本承擔(dān)債務(wù)的能力。 流動(dòng)負(fù)債率＝流動(dòng)負(fù)債 /全部負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)率＝流動(dòng)資產(chǎn) /總資產(chǎn)（或總負(fù)債） 反映企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。 股東權(quán)益比率＝股東權(quán)益 /總資產(chǎn) 財(cái)務(wù)杠杄倍數(shù)＝總資產(chǎn) /股東權(quán)益 利息保障倍數(shù)＝（利潤(rùn)總額＋利息費(fèi)用） /利息費(fèi)用 用以評(píng)估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)活動(dòng)中的效率及經(jīng)營(yíng)管理水平。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 /總資產(chǎn) 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 /固定資產(chǎn) 存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售凈成本 /平均存貨額 反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 比率越高，表明企業(yè)收賬速度越快，資產(chǎn)流動(dòng)性越高。 應(yīng)收賬款賬齡＝ 360天 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 5C’s 品德 (Character) 能力 (Capacity) 資本 (Capital) 擔(dān)保 (Collateral) 環(huán)境 (Conditions) 5P’s 個(gè)人 (People) 償付 (Payment) 目的 (Purpose) 保障 (Protection) 前景 (Prospects) “ 品德 ” 或 “ 個(gè)人 ” 主要分析借款人的還款意愿 ； “ 能力 ” 或 “ 償付 ” 主要分析借款人的還款能力； “ 資本 ” 或 “ 目的 ” 主要分析貸款的用途和借款人的舉債情冴； “ 擔(dān)保 ” 或 “ 保障 ” 主要分析貸款的抵押擔(dān)保情冴和借款人的財(cái)務(wù)實(shí)力； “ 環(huán)境 ” 或 “ 前景 ” 主要分析借款人的行業(yè) 、 法律 、 發(fā)展等方面的環(huán)境 。 影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素的構(gòu)成 行業(yè)因素 經(jīng)營(yíng)因素 管理因素 自然社會(huì)因素 成本結(jié)構(gòu) 成熟期 行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期 行業(yè)的盈利性 產(chǎn)品替代性 依賴性 法律 、 政策 經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境 企業(yè)總體特征 經(jīng)營(yíng)思想 產(chǎn)品 市場(chǎng) 采購(gòu)環(huán)節(jié) 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 技術(shù)上的弱點(diǎn) 組織形式 管理層的經(jīng)驗(yàn)與作風(fēng) 管理層的穩(wěn)定性 關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理 員工素質(zhì) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理能力 法律糾紛 戰(zhàn)爭(zhēng) 社區(qū)人口遷徙 城市建設(shè) 環(huán)保 水災(zāi) 、 火災(zāi) 政策調(diào)整 五、西方商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系 美國(guó)商業(yè)銀行的平均不良貸款率只有 1%， 大銀行同比只有 %左右 。 良好的信用環(huán)境 有一整套有效的制約和懲罰債務(wù)人違約的措施 如 “ 黑名單 ” 傳遞制度 ， 美國(guó)商業(yè)銀行乊間消費(fèi)者信息共享系統(tǒng) （ Chex Systems） 貸前對(duì)市場(chǎng)迚行全面分析 特別注重現(xiàn)金流量 ， 強(qiáng)調(diào)第一還款杢源 。 嚴(yán)栺復(fù)雜的貸款審批制度 嚴(yán)栺復(fù)雜的貸款審批制度 （ 1） 借款人品行 （ 2） 貸款時(shí)及貸款期間 ， 借款人所在國(guó)家處于經(jīng)濟(jì)周期的何一階段 ， 所屬行業(yè)狀冴 ， 主導(dǎo)產(chǎn)品的周期階段 。 （ 3） 一定要了解客戶借款的真實(shí)用途 。 （ 4） 銀行用自己的方法為借款人編制借款期間的現(xiàn)金少量表 。 （ 5） 謹(jǐn)慎對(duì)待異地借款人 。 （ 6） 審貸時(shí)堅(jiān)持 “ 效率服從質(zhì)量 ” 的原則 。 （ 7） 獨(dú)立的貸款檢查制度 ， 除客戶經(jīng)理外 ， 還有一批專職的貸后檢查隊(duì)伍 。 （ 8） 充足的呆帳準(zhǔn)備制度 。 （ 9） 及時(shí)的核銷制度 。 第四節(jié) 證券投資業(yè)務(wù) （ 一 ） 商業(yè)銀行證券投資的含義與目的： ： 指商業(yè)銀行將信貸資金分布在有價(jià)證券市場(chǎng) ， 買賣有價(jià)證券的一種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為 。 ： （ 1） 提高流動(dòng)性； （ 2） 分散風(fēng)險(xiǎn) ， 增強(qiáng)贏利性； （ 3） 合理避稅 ， 如政府債券 。 （ 二 ） 商業(yè)銀行從事證券投資業(yè)務(wù)的利與弊 ： （ 1） 能增加金融商品 ， 滿足顧客的多元化需求； （ 2） 能增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力； （ 3） 能降低成本 ， 增加贏利； （ 4） 能改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) ， 增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性； ： （ 1） 在一定條件下 ， 容易導(dǎo)致信用擴(kuò)張 ， 增大貨幣供應(yīng)量； （ 2） 將直接融資與間接融資集于一身 ， 容易掩蓋矛盾 ， 形成和加劇風(fēng)險(xiǎn)； （ 3） 在人力 ， 物力和財(cái)力有限的條件下 ， 過(guò)多地參與證券投資業(yè)務(wù) ， 將影響其它業(yè)務(wù)尤其是商業(yè)銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展 。 （三）商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)的異同 ： （ 1） 需要墊付資產(chǎn)； （ 2） 會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)； （ 3） 是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù) 。 ： （ 1） 流動(dòng)性不同； （ 2） 地位不同； （ 3） 資金運(yùn)用時(shí)間長(zhǎng)短不同； （ 4） 管理原則不同 （ 貸款應(yīng)堅(jiān)持 “ 三查制度 ” ，“ 5P”， “ 5C”原則；證券投資應(yīng)堅(jiān)持 “ 基本面與技術(shù)面分析 ， 注重基本面 ， 注重成長(zhǎng)性 ” 的原則 ） 。 （四）銀行證券投資的主要類別 (Treasury Bill):一般在 1年乊內(nèi)到期。具有高度的安全性。 (Treasury notes and bonds ):前者為 2－ 10年，后者大于 10年。 (Government securities) (municipal bonds) (Corporate bonds) （五）銀行證券投資業(yè)務(wù)的方式 ； 證券業(yè)務(wù)，如開展投行業(yè)務(wù)、證券交易。
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