財務(wù)管理--董事會秘書應(yīng)具備的財務(wù)素質(zhì)-資料下載頁
2025-01-09 06:44本頁面
【正文】 行人的業(yè)務(wù)發(fā)生重大變 化的，有關(guān)行為完成滿三年后，方可申請發(fā)行上市。 四 .4 業(yè)績的連續(xù)計算 2022年 5月 17日 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 ： 發(fā)行人最近 3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變 化，實際控制人沒有發(fā)生變更 四 .4 業(yè)績的連續(xù)計算 橫店東磁原股東為南華發(fā)展有限公司， 2022年 11月南華發(fā) 展有限公司將持有橫店東磁 95%有股權(quán)，轉(zhuǎn)讓給橫店集團控股 有限公司。 控股股東發(fā)生了變更，影響連續(xù)計算？ 實際控制人：橫店社團經(jīng)濟企業(yè)聯(lián)合會 諾普信： 為了消除同業(yè)競爭，減少關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范經(jīng)營，輔導(dǎo)期間本公司收購了關(guān)聯(lián)方東莞瑞德豐和瑞德豐農(nóng)資，擴大了公司生產(chǎn)銷售規(guī)模。 瑞德豐體系與發(fā)行人同受盧氏兄妹實際控制。 瑞德豐體系和發(fā)行人由同一管理層控制經(jīng)營 瑞德豐體系和發(fā)行人同樣經(jīng)營農(nóng)藥制劑產(chǎn)品業(yè)務(wù)， 公司分別以增資、受讓股權(quán)方式收購東莞瑞德豐與瑞德豐農(nóng)資（ 2022年 8月控股、 2022年 3月全資 ） 項 目 總資產(chǎn) 凈資產(chǎn) 收入 毛利 凈利潤 2022年 16月 瑞德豐 /發(fā)行人 % % % % % 瑞德豐 /合并 % % % % % 2022年 瑞德豐 /發(fā)行人 % % % % % 瑞德豐 /合并 % % % % % 諾普信（續(xù)）： 保薦人認為： 發(fā)行人為了消除同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易，收購東莞瑞德豐和瑞德豐農(nóng)資，實現(xiàn)了在同一實際控制人、同一管理層控制經(jīng)營的不同品牌制劑業(yè)務(wù)的相互補充與協(xié)同發(fā)展，擴大了公司銷售規(guī)模和競爭力，有利于發(fā)行人持續(xù)規(guī)范運作； 本次收購未導(dǎo)致發(fā)行人主營業(yè)務(wù)、董事、高級管理人員和實際控制人發(fā)生變更，不構(gòu)成對公司經(jīng)營模式與持續(xù)經(jīng)營能力的重大改變；符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，符合公司利益，不構(gòu)成對本次發(fā)行上市的障礙。 四 .5 稅務(wù)問題 ： 1 以前年度可能存在漏稅問題 2 享受的稅收優(yōu)惠超過了國家政策范圍 根據(jù)國發(fā)（ 2022） 2號文 《 國務(wù)院關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的 通知 》 ，除經(jīng)國務(wù)院審批的外，只有符合現(xiàn)行稅收征管法律法規(guī)規(guī)定的稅收減免與 返還才是合法有效的 對違規(guī)享有的地方性稅收優(yōu)惠的處理 若擬上市企業(yè)所在地的稅務(wù)法規(guī)、規(guī)章比國家稅收法律、行政法規(guī)更為優(yōu)惠， 一般采取的規(guī)范措施是：由主管稅務(wù)機關(guān)出文確認擬上市企業(yè)沒有稅務(wù)違法行為， 且暫不征收少繳的稅款，充分披露風險，由原股東承諾承擔有可能追繳的稅款 例： 華帝股份 2022年 6月被廣東省科學技術(shù)廳認定高新技術(shù)企業(yè) ,有 效期兩年 ,根據(jù)廣東省委、廣東省人民政府粵發(fā)（ 1998）第 16號文 《 依靠科技進步推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的決定 》 的相關(guān)規(guī)定，凡經(jīng) 認定的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。 主管稅務(wù)機關(guān)中山地方稅務(wù)局小欖分局確認，華帝股份在被確 認為高新技術(shù)企業(yè)期間（ 2022年、 2022年），執(zhí)行 15%所得稅率。 問題： 華帝股份不屬于國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的 高新技術(shù)企業(yè)，其享受的稅收優(yōu)惠不符合財政部、國家稅務(wù)總局 94 財稅字第 001號文的規(guī)定，存在被有關(guān)稅務(wù)機關(guān)追繳的可能。 處理： 廣東省地稅局的確認證明 各股東承諾按各自股權(quán)比例承擔可能發(fā)生的補繳稅款。 四 .6 申請發(fā)行上市應(yīng)申報的財務(wù)資料 會計師關(guān)于發(fā)行的文件 : 財務(wù)報表及審計報告 盈利預(yù)測報告及審核報告 內(nèi)部控制鑒證報告 經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表 四 .6 申請發(fā)行上市應(yīng)申報的財務(wù)資料 (續(xù) ) 與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件 : 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說明 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報表 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財政補貼的證明文件 主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見 主管稅收征管機構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明 成立不滿三年的股份有限公司需報送的財務(wù)資料 最近三年原企業(yè)或股份公司的原始財務(wù)報表 原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差異比較表 注冊會計師對差異情況出具的意見 成立已滿三年的股份有限公司需報送的財務(wù)資料 最近三年原始財務(wù)報表 原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差異比較表 注冊會計師對差異情況出具的意見 發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告） 發(fā)行人的歷次驗資報告 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財務(wù)報表及審計報告 謝 謝 ！ 地址：深圳市福田區(qū)福華一路 98號卓越大 廈 10樓 郵編： 518033 電話： 8675561330270 61330270－ 801 手機： 13480869971 傳真： 8675561330278 郵箱： 陳志剛 授 薪 合 伙 人 審計一部 主任 中國注冊會計師 （證券資格） 天職國際會計師事務(wù)所有限公司 北京 .上海 .深圳 .長沙 .合肥 .成都 .昆明 .香港
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