[基礎科學]北京市2005年會計從業(yè)資格考試真題及參考答案--會計基礎-資料下載頁
2025-01-08 20:04本頁面
【正文】 1） 錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員，辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有 價證券、保管好有關印章、空白收據(jù)和空白支票；出納員不得監(jiān)管稽核、會計檔按保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 （ 2） 現(xiàn)金開支審批制度。首先，明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍；其次，明確各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法；再次，確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。 （ 3） 現(xiàn)金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記現(xiàn)金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月核是指出納員必須對現(xiàn)金日記賬按月結賬；并定期進行現(xiàn)金清查。 （ 4） 現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應 在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放入保險柜內，不得隨意存放；限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。 五、 編制會計分錄 1. 借：其他應收款 －張同 900 貸：現(xiàn)金 900 2. 借：其他貨幣資金－外埠存款 120 000 貸：銀行存款 120 000 3. 借：在途材料 95 200 貸：銀行存款 95 200 4. 借：生產成本 70 000 制造費用 986 管理費用 2 800 在建工程 35 000 貸：材料 10 786 5. 借：制造費用 22 000 管理費用 8 000 營業(yè)費用 1 600 貸：累計折舊 31 600 6. 借：累計折舊 27 950 固定資產清理 16 050 貸：固定資產 43 000 借：銀行存款 10 000 貸：固定資產清理 10 000 借：固定資產清理 200 貸： 現(xiàn)金 200 借：營業(yè)外支出 6 250 貸：固定資產清理 6 250 7. 借：生產成本 3 220 制造費用 644 管理費用 3 059 貸：應付福利費 6 923
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