公共收入理論與實踐-資料下載頁
2025-01-08 18:11本頁面
【正文】 ： （ 1）稅后的投資收益 （ 2）包括折舊在內(nèi)的投資成本 稅收對私人投資收益率的影響 三、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 （一）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義 稅收轉(zhuǎn)嫁 ，是指納稅人在繳納稅款之后，通過各種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他人的過程。 稅收歸宿 ，是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。 完全轉(zhuǎn)嫁 ：納稅人把稅負(fù)全部轉(zhuǎn)移出去。 部分轉(zhuǎn)嫁 ：納稅人把稅負(fù)部分轉(zhuǎn)移出去。 直接負(fù)擔(dān) ：納稅人在納稅后不能將稅負(fù) 轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己來負(fù)擔(dān)。 間接負(fù)擔(dān) ：納稅人在納稅后能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 給他人，由他人來負(fù)擔(dān)。 稅收轉(zhuǎn)嫁的形式 （ 1）前轉(zhuǎn)。 （ 2）后轉(zhuǎn)。 （ 3）消轉(zhuǎn)。 （ 4）稅收資本化。 （二）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿： 局部均衡分析 在完全競爭條件下，從量稅的效應(yīng)主要有兩個規(guī)律： 第一，稅收對價格和產(chǎn)出的效應(yīng)與對供方征稅還是對需求方征稅無關(guān)。 第二，需求和供給彈性是決定稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿狀況的關(guān)鍵。 從量計征下的產(chǎn)品稅歸宿： （三）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿： 一般均衡分析 稅收的溢出效應(yīng)和反饋效應(yīng) 四、中 國 的 稅 收 （一）建國以來稅收制度的沿革 19491978年，稅收結(jié)構(gòu)單一。 1978年、 1983年、 1994年進(jìn)行了改革，尤其 1994年的改革，影響巨大。 （二）我國現(xiàn)行主要稅種 我國現(xiàn)行稅種，按課稅對象的性質(zhì)， 可分為五大類： 流轉(zhuǎn)課稅 ：增殖稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅； 所得稅 ：個人所得稅、企業(yè)所得稅、外商投 資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅； 財產(chǎn)課稅 ：房產(chǎn)稅和契稅、車船稅；（財產(chǎn) 稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅） 資源課稅 ：資源稅和鹽稅； 行為課稅 ：土地使用稅、耕地占用稅、固定 資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 我國目前的六大稅種： 個人所得稅 企業(yè)所得稅 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 增殖稅 消費稅 營業(yè)稅 （三）我國稅制的進(jìn)一步改革 我國個人所得稅制的進(jìn)一步改革 。 首先，應(yīng)選擇綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。 其次，拓寬稅基，擴(kuò)大個人所得稅的征稅范圍。 再次，調(diào)整費用扣除，建立科學(xué)的費用扣除制度。 最后，建立源泉控管、雙向申報、交叉稽核的征管機制。 完善企業(yè)所得稅制 第一，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅 第二，堅持公平國民待遇原則 增殖稅的進(jìn)一步改革 首先，增殖稅的課稅范圍有待擴(kuò)大 其次，增殖稅的稅基有待改進(jìn) 本 章 思 考 題： 什么是稅收？它有哪些基本特征？ 稅收包括哪些基本要素？ 怎樣理解稅收轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿？ 從一般均衡的角度看，政府對一個 行業(yè)的產(chǎn)出征稅將產(chǎn)生哪些影響？ 試析中國所得稅制的改革方向。 你認(rèn)為我國增殖稅是否應(yīng)由生產(chǎn)型 增殖稅向消費型增殖稅過渡？如 果是，應(yīng)怎樣過渡？
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