金融會計ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 17:37本頁面
【正文】 二 ﹑ 會計帳務處理程序： 《金融企業(yè)會計》第二章 基本核算方法 24 2022/2/4 (一 )每日核對 業(yè)務發(fā)生 審核憑證 編制記帳憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 現(xiàn)金憑證 現(xiàn)金收入和付出日記薄 分戶賬 登記薄 現(xiàn)金庫存薄 余額表 科目日結(jié)單 總結(jié) 日計表 現(xiàn)金 三 ﹑ 帳務核對 教材 p41 《金融企業(yè)會計》第二章 基本核算方法 25 2022/2/4 未編余額表又未按日核對余額的科目余額核對； 各類貸款的賬據(jù)核對； 存款 ﹑ 貸款及金融機構(gòu)往來的利息核對； 金銀 ﹑ 外幣 ﹑ 有價單證 ﹑ 房屋 ﹑ 器具等的賬實核對； 金融企業(yè)與企業(yè)的內(nèi)外賬務核對； 總帳與會計報表的核對； 表外科目核算的憑證與登記薄的核對； 其他有關(guān)帳務的核對等。 (二 )定期核對 教材 p42 《金融企業(yè)會計》第二章 基本核算方法 26 2022/2/4 四、記賬規(guī)則與錯賬更正 記賬規(guī)則： ? 賬簿的各內(nèi)容，須根據(jù)傳票的有關(guān)事項記載，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要簡明，字跡清晰，嚴禁弄虛作假。 ? 記賬應用藍、黑墨水鋼筆書寫，復寫賬頁可用藍、黑圓珠筆書寫。紅色墨水鋼筆只用于劃線和錯賬沖正，以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。 ? 賬簿上所書寫的文字及金額，一般占全格的 1／ 2。賬簿金額結(jié)清時，應在元位劃“ — 0— ” 表示。 ? 賬簿上的一切記載，不得涂、挖、刮、用橡皮擦和藥水銷蝕。 ? 因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。 《金融企業(yè)會計》第二章 基本核算方法 27 2022/2/4 四、記賬規(guī)則與錯賬更正 錯賬更正 ? 劃線更正法： ? 用于當日差錯當日發(fā)現(xiàn)并更正。 ? 紅藍字更正法： ? 發(fā)現(xiàn)以前的錯賬，但在本會計年度內(nèi)更正時使用。 ? 藍字反方向更正法： ? 它在發(fā)現(xiàn)上年度錯賬并更正時使用。 《金融企業(yè)會計》第二章 基本核算方法 28 2022/2/4 附：計算機記賬錯賬的更正 ? 操作員在數(shù)據(jù)輸入時，若發(fā)現(xiàn)手工記賬憑證填制錯誤，在數(shù)據(jù)沒有錄入計算機的情況下，操作員不能擅自直接對手工憑證進行修改，而應退請數(shù)據(jù)審核員審核，確認憑證填制錯誤后，再由填制人進行糾錯處理，返還操作員。 ? 當記賬憑證已經(jīng)被輸入會計軟件系統(tǒng)，經(jīng)審核無誤并記賬，然后才發(fā)現(xiàn)錯誤，只能使用紅字沖正法進行更正。
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