東北財經(jīng)才學(xué)會計系列教材會計學(xué)09第九章所有者權(quán)益-資料下載頁
2025-01-08 17:29本頁面
【正文】 減 發(fā)生虧損時的結(jié)轉(zhuǎn) 利潤類賬戶貸增借減 彌補(bǔ)虧損結(jié)轉(zhuǎn) 【 例 910】 宏運公司年初未分配利潤為300 000元，本年實現(xiàn)凈利潤 1 000 000元，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)：本年提取法定盈余公積100 000元、任意盈余公積 50 000元，向投資者分配現(xiàn)金股利 450 000元。 本年利潤 轉(zhuǎn)入費用 2 000 000 轉(zhuǎn)入收入 3 000 000 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 1 000 000 利潤分配 — 未分配利潤 年初余額 300 000 本年轉(zhuǎn)入 1 000 000 收入、費用為假定數(shù) （ 1）結(jié)轉(zhuǎn) 本年實現(xiàn)的凈利潤： 借：本年利潤 1 000 000 貸：利潤分配 — 未分配利潤 1 000 000 （ 2）按規(guī) 定進(jìn)行利潤分配： ① 提取盈余公積： 借：利潤分配 — 提取法定盈余公積 100 000 — 提取任意盈余公積 50 000 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 100 000 — 任意盈余公積 50 000 ② 向投資者分配現(xiàn)金股利： 借：利潤分配 — 應(yīng)付現(xiàn)金股利 450 000 貸：應(yīng)付股利 450 000 ★ 教材上為復(fù)合分錄，這里分解為了簡單分錄 ★ 以上業(yè)務(wù)的賬戶記錄情況如下： 本年利潤 轉(zhuǎn)入費用 2 000 000 轉(zhuǎn)入收入 3 000 000 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 1 000 000 利潤分配 — 未分配利潤 年初余額 300 000 本年轉(zhuǎn)入 1 000 000 利潤分配 — 提取法定盈余公積 提取數(shù) 100 000 利潤分配 — 提取任意盈余公積 提取數(shù) 50 000 利潤分配 — 應(yīng)付現(xiàn)金股利 分配數(shù) 450 000 盈余公積 — 法定盈余公積 提取數(shù) 100 000 盈余公積 — 任意盈余公積 提取數(shù) 50 000 應(yīng)付股利 分配數(shù) 450 000 （ 3）實 際派發(fā)現(xiàn)金股利時： 借：應(yīng)付股利 45 000 貸：銀行存款 45 000 （ 4）年 末結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配利潤： 借：利潤分配 — 未分配利潤 600 000 貸：利潤分配 — 提取法定盈余公積 100 000 — 提取任意盈余公積 50 000 — 應(yīng)付股利 450 000 ★ “ 利潤分配 — 未分配利潤 ” 賬戶貸方余額 700 000元為公司本年末未分配利潤數(shù)額。 本年利潤 轉(zhuǎn)入費用 2 000 000 轉(zhuǎn)入收入 3 000 000 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 1 000 000 利潤分配 — 未分配利潤 已分配數(shù)： 年初余額 300 000 600 000 本年轉(zhuǎn)入 1 000 000 年末余額 700 000 利潤分配 — 提取法定盈余公積 提取數(shù) 100 000 結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 100 000 利潤分配 — 提取任意盈余公積 提取數(shù) 50 000 結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 50 000 利潤分配 — 應(yīng)付股利 分配數(shù) 450 000 結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 450 000 盈余公積 — 法定盈余公積 提取數(shù) 100 000 盈余公積 — 任意盈余公積 提取數(shù) 50 000 應(yīng)付股利（利潤） 分配數(shù) 450 000 課后作業(yè) ▲ 《 會計學(xué) 》 教材 P186 復(fù)習(xí)思考題
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