會計知識競賽ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 16:54本頁面
【正文】 企業(yè)在經營管理過程中形成的、影響內部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經營風格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等 ? B、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配是內部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內容 ? C、科學合理的人力資源政策是內部控制的人才和工作機制保證，有利于調動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 ? D、有效的反舞弊機制是發(fā)現和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導致內部控制措施失效 ? 【 答案解析 】 規(guī)范企業(yè)內部環(huán)境主要從治理結構、企業(yè)文化、人力資源政策、反舞弊機制等方面入手。 ? 9不定項選擇題：某國有大型集團公司為加強內部控制建設，在董事會下設立審計委員會，并明確了審計委員會的職責權限。該集團公司有關審計委員會的下列做法中，正確的有（ 【 參考答案 】 ABC ）。 ? A、集團公司獨立董事和內部審計部門的負責人擔任審計委員會成員 ? B、審計委員會負責檢查集團公司內部控制建設及實施情況，并向董事會報告 ? C、審計委員會有督促集團公司建立暢通的投訴與舉報途徑的職責 ? D、審計委員會主席對內部控制的建立健全和有效實施負責 ? 【 答案解析 】 獨立董事不得擔任審計委員會成員，審計委員會對內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，審計委員會主席不應對內部控制的建立健全和有效實施負責。 ? 9不定項選擇題：企業(yè)應當對影響內部控制目標實現的各種風險進行評估，根據評估結果制定相應的措施。下列有關企業(yè)風險評估程序的表述中，正確的有（ 【 參考答案 】 AB） ? A、在充分調研和科學分析的基礎上，對業(yè)務流程和管理活動進行全面梳理，找出影響內部控制目標實現的各風險點 ? B、依據風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當關注的重要風險點 ? C、合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平 ? D、選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內 ? ? 9不定項選擇題：下列有關內部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風險的有（ 【 參考答案 】 ABC ）。 ? A、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離 ? B、建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務 ? C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實相符 ? D、加強銀行預留印鑒的管理，指定責任心強的人員統(tǒng)一保管用于支付款項的各種印章 ? ? 【 答案解析 】 銀行預留印鑒應分別由不同的人管理，不得由一人統(tǒng)一保管。 ? 9不定項選擇題：某大型集團公司為強化擔保業(yè)務內部控制，制定了擔保業(yè)務內部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內容中，符合內部控制要求的有（ 【 參考答案 】 ABC）。 ? A、重大對外擔保業(yè)務由集團公司統(tǒng)一審批，嚴禁子公司自行對外擔?；蛘咦庸局g提供互保 ? B、對外擔保業(yè)務應當履行嚴格的風險評估程序，并形成書面評估報告；被擔保人要求變更擔保事項的，公司應當重新履行評估與審批程序 ? C、對外擔保業(yè)務應當指定專人進行跟蹤分析，密切關注擔保項目的進展情況 ? D、對于與擔保業(yè)務相關的抵押物，可以在擔保有效期間內進行投資管理，使其保值增值 ? ? 100、不定項選擇題：某公司于 20 6年 3月開工建設生產車間，20 7年 4月完工。公司董事會考慮到項目金額較大，決定授權公司總經理周某全權負責組織工程的可行性研究，并由其對項目作出決策。之后，公司董事會又授權副總經理吳某負責審核工程概預算編制，并對工程各項價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價款支付“一支筆”審批權從中侵占公司巨額財產。根據上述情況，該公司在工程項目建設過程中存在的內部控制缺陷有（ 【 參考答案 】 ABCD）。 ? A、周某負責組織項目可行性研究并對項目作出決策，違背了不相容崗位相互分離的內部控制要求 ? B、周某負責對項目作出決策，違背了項目決策集體審議的內部控制要求 ? C、吳某負責審核工程概預算編制并對工程各項價款的支付進行審批，違背了內部控制要求 ? D、公司授予吳某“一支筆”審批權，屬于授權不當 ? ? 【 答案解析 】 上述選項設立的情況均違反了內部控制的有關要求，存在一定的缺陷。 ?
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1