【正文】 企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等 ? B、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 ? C、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性 ? D、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效 ? 【 答案解析 】 規(guī)范企業(yè)內(nèi)部環(huán)境主要從治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策、反舞弊機(jī)制等方面入手。 ? 9不定項(xiàng)選擇題：某國有大型集團(tuán)公司為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，并明確了審計(jì)委員會的職責(zé)權(quán)限。該集團(tuán)公司有關(guān)審計(jì)委員會的下列做法中，正確的有（ 【 參考答案 】 ABC ）。 ? A、集團(tuán)公司獨(dú)立董事和內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任審計(jì)委員會成員 ? B、審計(jì)委員會負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況，并向董事會報(bào)告 ? C、審計(jì)委員會有督促集團(tuán)公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑的職責(zé) ? D、審計(jì)委員會主席對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) ? 【 答案解析 】 獨(dú)立董事不得擔(dān)任審計(jì)委員會成員，審計(jì)委員會對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)委員會主席不應(yīng)對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 ? 9不定項(xiàng)選擇題：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的表述中，正確的有（ 【 參考答案 】 AB） ? A、在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? B、依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? C、合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平 ? D、選擇系列風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施使重要風(fēng)險(xiǎn)處于期望的限度內(nèi) ? ? 9不定項(xiàng)選擇題：下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的有（ 【 參考答案 】 ABC ）。 ? A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 ? B、建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù) ? C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實(shí)相符 ? D、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種印章 ? ? 【 答案解析 】 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同的人管理，不得由一人統(tǒng)一保管。 ? 9不定項(xiàng)選擇題：某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（ 【 參考答案 】 ABC）。 ? A、重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保 ? B、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，并形成書面評估報(bào)告；被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序 ? C、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況 ? D、對于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理，使其保值增值 ? ? 100、不定項(xiàng)選擇題：某公司于 20 6年 3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間，20 7年 4月完工。公司董事會考慮到項(xiàng)目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對項(xiàng)目作出決策。之后，公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述情況，該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有（ 【 參考答案 】 ABCD）。 ? A、周某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對項(xiàng)目作出決策，違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求 ? B、周某負(fù)責(zé)對項(xiàng)目作出決策，違背了項(xiàng)目決策集體審議的內(nèi)部控制要求 ? C、吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批，違背了內(nèi)部控制要求 ? D、公司授予吳某“一支筆”審批權(quán)，屬于授權(quán)不當(dāng) ? ? 【 答案解析 】 上述選項(xiàng)設(shè)立的情況均違反了內(nèi)部控制的有關(guān)要求，存在一定的缺陷。 ?