行政單位資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)-資料下載頁
2025-01-07 21:40本頁面
【正文】 貼以外的收入 。 ? 核算 ? 應(yīng)付其他個(gè)人收入（負(fù)債類） ? 實(shí)際發(fā)放數(shù) 應(yīng)發(fā)數(shù) ? 余額 ? 設(shè)置 “ 在職人員 ” 、 “ 離休人員 ” 、 “ 退休人員 ” 明細(xì)賬戶 41 例題 ? 某行政單位發(fā)放在職職工午餐費(fèi) 3 000元。 ? 借：經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 伙食補(bǔ)助費(fèi) 3 000 ? 貸：應(yīng)付其他個(gè)人收入 —— 在職人員 3 000 ? 發(fā)放時(shí)： ? 借：應(yīng)付其他個(gè)人收入 —— 在職人員 3 000 ? 貸：現(xiàn)金 3 000 42 第三節(jié) 行政單位凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)是指行政單位的資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，包括固定基金和結(jié)余。 43 主要內(nèi)容 ? 固定基金 ? 結(jié)余 44 一、固定基金 ? 參照 “ 固定資產(chǎn) ” 部分 45 二、結(jié)余 ? 結(jié)余是行政單位各項(xiàng)收入與各項(xiàng)支出相抵后的余額。 ? 核算 ? 結(jié)余（凈資產(chǎn)類） ? 支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 收入結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) ? 余額 ? 有專項(xiàng)資金的行政單位，設(shè)置 “ 經(jīng)常性結(jié)余 ”和 “ 專項(xiàng)結(jié)余 ” 明細(xì)賬戶。 46 例題 ? 某行政單位年終收支賬戶余額如下： “ 撥入經(jīng)費(fèi) ” 賬戶余額 770 000元，其中基本支出 570 000元。 “ 預(yù)算外資金收入 ” 賬戶余額 125 000元。 “ 其他收入 ” 賬戶余額 5 000元。 “ 經(jīng)費(fèi)支出 ” 賬戶余額 750 000元?！?撥出經(jīng)費(fèi) ” 賬戶余額 50 000元， “ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ”賬戶余額 50 000元。將上述收支賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn) “ 結(jié)余 ”賬戶。 ? 先將各項(xiàng)收入賬戶結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：撥入經(jīng)費(fèi) —— 基本支出 570 000 ? —— 項(xiàng)目支出 200 000 ? 預(yù)算外資金收入 125 000 ? 其他收入 5 000 ? 貸：結(jié)余 900 000 47 ? 再將各項(xiàng)支出賬戶結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：結(jié)余 850 000 ? 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 50 000 ? 經(jīng)費(fèi)支出 —— 基本支出 750 000 ? 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 50 000 ? ? 該行政單位本年度收支結(jié)余 50 000元（ 900 000850 000）。 48 ? 購入材料一批，價(jià)值 5 000元，以銀行存款支付。同時(shí)以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi) 100元。 ? 年末經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤盈 A材料 2公斤，每公斤 5元；盤虧 B材料 1公斤，每公斤 2元。 ? 某行政單位以銀行存款購買國庫券 20 000元。該有價(jià)證券到期，收回本金及利息共 20 650元。 ? 以銀行存款購入一套專用設(shè)備，價(jià)值 35 500元，設(shè)備已交付使用。 ? 報(bào)廢固定資產(chǎn)一項(xiàng)，其賬面價(jià)值 31 000元，報(bào)廢殘值收入 5 000元，清理費(fèi)支出 2 000元。均以銀行存款收付。 ? 某行政單位年終收支賬戶余額如下： “ 撥入經(jīng)費(fèi) ”賬戶余額 770 000元，其中基本支出 570 000元。 “ 預(yù)算外資金收入 ” 賬戶余額 125 000元。 “ 其他收入 ” 賬戶余額 5 000元。 “ 經(jīng)費(fèi)支出 ” 賬戶余額 750 000元?！?撥出經(jīng)費(fèi) ” 賬戶余額 50 000元， “ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ”賬戶余額 50 000元。將上述收支賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn) “ 結(jié)余 ”賬戶。
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