【導(dǎo)讀】融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 袀羈荿薇膆芅薆螞罿膁薅螄膄肇薄羆羇蒆薃蚆芃莂薂螈肅羋薂袀芁膄薁羃肄蒂蝕螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊芀蚇蚇膀膆蚆蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅莇螁羀羈莃螀螀芃艿莇袂肆膅莆羄節(jié)蒄蒞蚄肅莀莄螆芀芆蒄衿肅膂蒃羈袆蒁蒂蟻肁蕆蒁袃襖莃蒀羅腿艿葿蚅膅蒈螇膈蒃蒈袀羈荿薇膆芅薆螞罿膁薅螄膄肇薄羆羇蒆薃蚆芃莂薂螈肅羋薂袀芁膄薁羃肄蒂蝕螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊芀蚇蚇膀膆蚆蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅莇螁羀羈莃螀螀芃艿莇袂肆膅莆羄節(jié)蒄蒞蚄肅莀莄螆芀芆蒄衿肅膂蒃羈袆蒁蒂蟻肁蕆蒁袃襖莃蒀羅腿艿葿蚅膅蒈螇膈蒃蒈袀羈荿薇膆芅薆螞罿膁薅螄膄肇薄羆羇蒆薃蚆芃莂薂螈肅羋薂袀芁膄薁羃肄蒂蝕螞袆莈蠆螅肂芄蚈袇裊芀蚇蚇膀膆蚆蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄羈芇蚄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅莇螁羀羈莃螀螀芃艿莇袂肆膅莆羄節(jié)蒄蒞蚄肅莀莄螆芀芆蒄衿肅膂蒃羈袆蒁蒂蟻肁蕆蒁袃襖莃蒀羅腿艿葿蚅膅蒈螇膈蒃蒈袀羈荿薇膆芅薆螞

　　

【正文】 調(diào)查 方式、依據(jù)、和結(jié)論 （注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時間段等。） 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 30 頁 共 111 頁 法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、主要控制人（或 股東）是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負(fù)面消息：是□ 否□ 二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購建合同、相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定支付：是□ 否□ 企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件：是□ 否□ 其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。 三、企業(yè)管理狀況 財(cái)務(wù)管理是否健全真實(shí)：要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實(shí)一致：是□ 否□ 其他 一、購貨階段 （ 1）現(xiàn)場查看： 實(shí)地查看倉庫，查看存貨中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符，框算原料存貨數(shù)量價值是否和賬上記錄吻合：是□ 否□ 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 31 頁 共 111 頁 物流及對應(yīng)現(xiàn)金流核查 （ 2）企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷： a 、 抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和 企業(yè)當(dāng)年月平均購貨成本相符：是□ 否□ b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項(xiàng)費(fèi)用）基本相符：是□ 否□ c、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫單總額基本相符：是□ 否□ d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對進(jìn)庫單相對應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單貨物總額基本吻合：是□ 否□ （ 3）大額購貨合同的單筆抽查： 從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動，從合同、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是□ 否□ 二、銷貨階段 （ 1）現(xiàn)場查看： a、實(shí)地查看倉庫，查看存貨中 調(diào)查 過程、依據(jù)、和結(jié)論 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 32 頁 共 111 頁 產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否和賬上記錄一致：是□ 否□ b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額：是 □ 否□ （ 2）企業(yè)年銷售總量及金額的推斷： a 、 抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年月平均銷售額相符：是□ 否□ b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額基本相符：是□ 否□ c、核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符：是□ 否□ d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對出庫單相對應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總 額基本吻合：是□ 否□ 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 33 頁 共 111 頁 （ 3）大額銷貨合同的單筆抽查： 從應(yīng)收賬款或主營業(yè)務(wù)等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是□ 否□ 三、其他 在以上進(jìn)銷過程的核查中，檢測某個主要產(chǎn)品的銷售價，主要原料的進(jìn)貨價，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致：是□ 否□ 風(fēng) 險 點(diǎn) 排 查 （根據(jù)預(yù)設(shè)的或其他可能存在的異常問題進(jìn)行迅速排 查，對存在的問題重點(diǎn)調(diào)查） 基本面異常問題 企業(yè)背景復(fù)雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，股東變換頻繁：是□ 否□ 股東、實(shí)際控制人、法人代表不一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)：是□ 否□ 實(shí)際控制人使用過多個名字：是□ 否□ （注：以上幾個問題主要考察企業(yè)是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務(wù)，以及實(shí)際控制人是否有逃廢債的可能， 可以在工商局等網(wǎng)站中查詢實(shí)際控制人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企業(yè)。 ） 調(diào)查 過程、依據(jù)、和結(jié)論 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 34 頁 共 111 頁 企業(yè)控制人從業(yè)背景復(fù)雜，并突然進(jìn)入一個不熟悉的行業(yè)：是□ 否□ 企業(yè)高管變動頻繁 ：是□ 否□ 銀行等金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是□ 否□ 企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是□ 否□ 關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切：是□ 否□ 企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大，或者主要上下游客戶變動較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□ 否□ 其它問題： 財(cái)務(wù)異常問題 企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長的情況下 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 35 頁 共 111 頁 大幅增長：是□ 否□ 企業(yè)負(fù)債大幅減少，或者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□ 否□ 企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合：是□ 否□ 企業(yè)存在大量的其 他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項(xiàng)，并包括一些關(guān)聯(lián)交易：是□ 否□ 企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征，或者近期變化和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合：是□ 否□ 企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢：是□ 否□ 企業(yè)對外投資大幅度的增加，或者在某個報表時點(diǎn)消失或大幅度減少：是□ 否□ 1企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤的變動趨勢不一致，差異較大：是□ 否□ 1企業(yè)對外融資增幅較大，但主營業(yè)務(wù)收入增長不大：是□ 否□ 1企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、成本差距大：是□ 否□ 1 銀行帳戶流水顯示有大額不明款項(xiàng)往來：是□ 否 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊 第 36 頁 共 111 頁 1流動性比率如流動比率、速動比率等過低：是□ 否□ 1杠桿比率如負(fù)債比率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)或長期資金使用：是□ 否□ 1保障比率如利息保障倍數(shù)過低，現(xiàn)金流不足以支付利息：是□ 否□ 1獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是□ 否□ 其他問題： 現(xiàn)場異常問題 企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備：是□ 否□ 企業(yè)在場員工和企 業(yè)披露的差距較大，管理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少：是□ 否□ 庫存管理混亂，有安全隱患：是□ 否□ 財(cái)務(wù)資料調(diào)閱有困難，