進(jìn)銷存財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)核算-資料下載頁
2025-01-07 00:18本頁面
【正文】 ? １．企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本等（按照成本對象設(shè)明細(xì)） 貸：原材料 ? ２．基建、福利部門領(lǐng)用 借：在建工程 應(yīng)付福利費(fèi) 貸：原材料 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出） ? ３ . 企業(yè)出售原材料 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 加工產(chǎn)品入庫的會計(jì)分錄 ? 借：產(chǎn)成品（庫存商品） 成本價(jià) 貸：生產(chǎn)成本 成本對象明細(xì) 庫存商品（產(chǎn)成品）銷售的會計(jì)分錄 ? 借：商品銷售成本 ? 貸：庫存商品（產(chǎn)成品） 存貨的清查 清查目的和方法：保證賬實(shí)相符，實(shí)地盤點(diǎn) 賬 =實(shí)：賬實(shí)相符不調(diào)賬 賬 實(shí)：盤虧 賬 實(shí)：盤盈 要調(diào)賬，分兩步進(jìn)行 存貨清查的核算 ? （一）盤盈 ? 盤盈時(shí) 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后處理時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 商品（材料）調(diào)撥的核算處理 ? 不涉及金額只是涉及數(shù)量的內(nèi)部移庫 ? 按照成本價(jià)移庫（不能加價(jià)） 借：庫存商品 庫房 借：庫存商品 庫房 ? （二）盤虧 盤虧時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 /包裝物等 董事會或經(jīng)理（或類似）會議批準(zhǔn)后處理 借：其他應(yīng)收款（過失人、保險(xiǎn)公司等賠償） 管理費(fèi)用（計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成，由企業(yè)承擔(dān)損失） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害凈損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 謝謝大家！
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