會計學基礎：第10章-資料下載頁
2025-01-06 22:01本頁面
【正文】 一 、 現(xiàn)金流量表的概念及作用 （ 一 ） 概念： 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表 。 它也是一張動態(tài)的會計報表 。 （ 二 ） 作用： 現(xiàn)金流量表可幫助投資者 、 債權人和其他有關方面評價該企業(yè)在將來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入量的能力；評價該企業(yè)償還債務 、 支付股利以及對外籌資能力；分析本期凈利與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異的原因；分析報告期內(nèi)與現(xiàn)金有關和無關的投資及籌資活動 。 15 二 、 現(xiàn)金流量表的格式 現(xiàn)金流量表的結(jié)構主要劃分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 、 投資活動的現(xiàn)金流量 、 籌資活動的現(xiàn)金流量三部分 。 其簡化格式見表 10— 9所示 。 三 、 現(xiàn)金流量表的簡易編制方法 現(xiàn)金流量表的編制方法有兩種：一種稱為直接法 ， 另一種稱為間接法 。 在這兩種方法下 ， 投資活動的現(xiàn)金流量和籌資活動的現(xiàn)金流量的編制方法是一樣的 ， 僅僅是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制方法不同 。 16 直接法又稱利潤表法，就是將利潤表中各項收支，按現(xiàn)金收付制的要求，直接分項調(diào)整為實際的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。 間接法又稱調(diào)整法，就是以利潤表中的本期凈利潤（虧損）為起點，調(diào)整不影響現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支，以及與經(jīng)營活動有關的流動資產(chǎn)和流動負債的增減變動來計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
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