會(huì)計(jì)信息化-05第三章總賬日常(一)-資料下載頁
2024-10-19 10:32本頁面
【正文】 憑證記賬后就不能修改； 記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有錯(cuò)，只能用沖銷憑證法或者補(bǔ)充法進(jìn)行修改（電算化中無法使用劃線法）； 記賬操作每月可以進(jìn)行多次。 小技巧 在 “ 對(duì)賬 ” 界面 ， 按 ［ Ctrl+H］鍵 ， “ 憑證 ” 子樹上會(huì)增加 “ 恢復(fù)記賬前狀態(tài) ” 項(xiàng) 。 雙擊這個(gè)命令項(xiàng)可以把所有已經(jīng)記賬的憑證恢復(fù)成未記賬憑證 。 這就方便了對(duì)記賬以后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的憑證的修改 。 但 只有賬套主管才能做 “ 恢復(fù)到記賬前狀態(tài) ” 的操作 。 三、結(jié)賬 ? 每個(gè)月的月底 ， 都需要進(jìn)行結(jié)賬處理 。 結(jié)賬操作主要完成以下工作： 停止本月各賬戶的記賬工作；計(jì)算本月各賬戶的發(fā)生額合計(jì)；計(jì)算本月各賬戶期末余額；把各個(gè)賬戶的本期期末余額結(jié)轉(zhuǎn)到下月月初 。如果是年度結(jié)賬 ， 還會(huì)計(jì)算 12月份各個(gè)賬戶的期末余額 ， 并且把計(jì)算出來的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年度的年初 。 結(jié)賬操作 ? 【 案例 3－ 8】 2021年 1月 31日 ， 完成 001賬套 2021年 1月的結(jié)賬工作 。 請(qǐng)注意觀看操作演示 結(jié)賬操作的注意事項(xiàng) 上個(gè)月未結(jié)賬 ， 本月不能結(jié)賬；本月還有未記賬的憑證 ， 也不能結(jié)賬 。 上個(gè)月未結(jié)賬 ， 本月不能記賬 ， 但是可以填制和審核憑證 。 已經(jīng)結(jié)賬的月份不能再填制憑證 。 如果總賬與明細(xì)賬對(duì)賬沒有通過 ， 就不能結(jié)賬 。 每月只能結(jié)賬一次 。 結(jié)賬前要進(jìn)行下列檢查 1． 月末結(jié)轉(zhuǎn)是否全部生成并記賬 ， 否則不能 結(jié)賬； 2． 總賬和明細(xì)賬對(duì)賬不符 ， 不能結(jié)賬； 3． 損益類賬戶是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 ， 否則不能結(jié)賬； 4． 其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬 ， 否則不能結(jié)賬； 5． 結(jié)賬操作以前 ， 應(yīng)該先檢查是否做好了數(shù)據(jù)備份工作 。 本節(jié)小結(jié) ? 憑證的審核有出納簽字和審核憑證兩個(gè)環(huán)節(jié)；其中出納簽字環(huán)節(jié)是可選的 。 ? 只有經(jīng)過記賬處理的憑證才算是真正合法有效的憑證 。 ? 結(jié)賬以后 ， 這個(gè)月的憑證就不能修改了 ， 因此在結(jié)賬前要先進(jìn)行各項(xiàng)檢查并且做好備份 。 實(shí)驗(yàn)布置 : ?完成 【 案例 31】 至 【 案例 38】 。 再 見
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