[經(jīng)管營銷]加工貿(mào)易-資料下載頁
2025-10-06 13:01本頁面
【正文】 ? 出口企業(yè)應(yīng)在取得出口報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)（即黃單）后，登錄 口岸電子執(zhí)法系統(tǒng) 出口退稅子系統(tǒng)，選擇 單據(jù)提交 功能，點(diǎn)擊列表中的單證號(hào)碼，核對(duì)無誤后，使用 選擇提交 向國稅局提交報(bào)關(guān)單信息。 ? 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以黃單右上角注明的出口日期為準(zhǔn)）起 90日后 的第一個(gè)退稅申報(bào)期（每月 15日前）結(jié)束以前向主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)。 ? 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以黃單右上角注明的出口日期為準(zhǔn)）起 90日內(nèi) 向主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)。 ? 與前文確認(rèn)收入時(shí)的交單有何區(qū)別？ 退稅申報(bào) ? 憑證： ? ⑴出口發(fā)票； ? ⑵出口報(bào)關(guān)單； ? ⑶增值稅專用發(fā)票。（外貿(mào)企業(yè)需提供）？？？？？ ? 退稅申報(bào)資料： ? ⑴ 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免 .抵 .退 稅匯總表 》 及電子信息； ? ⑵ 《 生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表 》 及電子信息； ? ⑶ 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表 》 及電子信息； ? ⑷ 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表 》 及電子信息（僅限于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)）； ? 上述退稅申報(bào)資料是在擎天申報(bào)系統(tǒng)中錄入、生成并打印。退稅憑證須裝訂成冊與退稅申報(bào)資料一起在前述的退稅申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送至主管退稅機(jī)關(guān)，其中電子信息也可網(wǎng)上報(bào)送。 退稅電子資料申報(bào) 退稅電子資料申報(bào) 四、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷 ? 四、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷 外銷免稅核銷 外銷免稅核銷 ? 凡發(fā)生以下業(yè)務(wù)的企業(yè)，都必須到各分局進(jìn)行外銷免稅核銷申報(bào)： ? （含提供免稅證明的來料加工轉(zhuǎn)加工）； ? （又稱 進(jìn)料深加工、轉(zhuǎn)廠或國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn) ）； ? ； ? ； ? 。 核銷證明 ? 生產(chǎn)企業(yè)自海關(guān)對(duì)手冊核銷完畢之日起 10日內(nèi)，持 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請(qǐng)表 》 ，向海關(guān)申請(qǐng)手冊核銷時(shí)提供的進(jìn)、出口匯總表，核銷平衡表（這些表格要有金額欄）、手冊核銷情況的說明及海關(guān)的手冊結(jié)案通知書等資料，向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)手冊的稅收核銷（手冊復(fù)印件等其他核銷資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋? ? 主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在核對(duì)上述資料無誤后，予以手冊核銷，出具 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明 》 。 五、出口補(bǔ)征稅 五、出口補(bǔ)征稅 出口補(bǔ)征稅 ? 補(bǔ)征稅范圍： ? 出口退稅率為零的貨物 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物等不符合退 (免 )稅條件的業(yè)務(wù) ? 出口企業(yè)因未申報(bào)退 (免 )稅、逾期申報(bào)退 (免 )稅、規(guī)定時(shí)間內(nèi)退 (免 )稅審核未通過、免稅申報(bào)和退稅申報(bào)有差異以及退稅申報(bào)數(shù)量小于出口報(bào)關(guān)數(shù)量等出口業(yè)務(wù) ? 出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物 ? 出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具 《 代理出口貨物證明》 的貨物 ? 其他國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定應(yīng)該征稅的出口業(yè)務(wù)。 出口補(bǔ)征稅 補(bǔ)征稅申報(bào)辦法： ? 通過綠色通道的 448表 《 出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅額計(jì)算表 》 錄入，然后自動(dòng)導(dǎo)入當(dāng)月的 《 普通發(fā)票銷售明細(xì)表 》 及納稅申報(bào)表。 出口貨物補(bǔ)征稅的計(jì)算公式 出口貨物補(bǔ)征稅的計(jì)算公式： ? 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式： ? 銷項(xiàng)稅額 =出口貨物離岸價(jià)格 外匯人民幣牌價(jià) 247。 （ 1+法定增值稅稅率 ） ? 一般納稅人以 進(jìn)料加工 復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及 小規(guī)模納稅人 出口上述貨物計(jì)算應(yīng) ? 應(yīng)納稅額 =（出口貨物離岸價(jià)格 外匯人民幣牌價(jià)） 247。 （ 1+征收率 ） 出口貨物補(bǔ)征稅 ? 對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物， 生產(chǎn)企業(yè) 如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目 ? 對(duì)上述出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不再辦理退稅。對(duì)已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退稅額； 謝謝！
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