【正文】 指標(biāo)與該企業(yè)前期指標(biāo)、與行業(yè)平均水平或其他類(lèi)似企業(yè)的指標(biāo)相比較，判斷該指標(biāo)的高低。 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就是加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理 。就是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速 度 ,盡量減少資金的過(guò)分占用 ,降低資金占用成本 。就是利用商業(yè)信用 ,解決資金短期周轉(zhuǎn)困難 ,同時(shí)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候向銀行借款 ,利用財(cái)務(wù)杠桿 ,提高權(quán)益資本報(bào)酬率。 采用合理催收辦法，做好事后控制 確定催收收賬程序 對(duì)于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收。確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律等，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇到訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額，客戶(hù)抵押品折現(xiàn)可沖銷(xiāo)債務(wù)，客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使小企業(yè)運(yùn)行受到損害，起訴后收回賬款的 可能性有限。 12 確定合理的收賬方法 企業(yè)要根據(jù)用戶(hù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶(hù)的信譽(yù)情況制定合理的信用政策，這是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)成應(yīng)收賬款管理的目的必須合理制定的方針策略。各類(lèi)企業(yè)要從笨單位實(shí)際出發(fā)，重點(diǎn)管理好應(yīng)收賬款，事先制定合理的信用政策，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化和制度化。確定的信用標(biāo)準(zhǔn) ， 采取正確的信用條件 ， 要建立恰當(dāng)?shù)氖召~政策。 論 企業(yè)要想提高營(yíng)運(yùn)資本管理水平，必須從根本上改變經(jīng)營(yíng)理念，重視營(yíng)運(yùn)資本管理，企業(yè)應(yīng)該從整體角度采取以下措施，達(dá)到改善營(yíng)運(yùn)資本管 理的目的， 采用了規(guī)范分析和實(shí)證研究相結(jié)合的方法，對(duì)我國(guó)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本管理進(jìn)行了系統(tǒng)研究，選取了制造業(yè)公司 營(yíng)運(yùn)資本管理 進(jìn)行多元線(xiàn)性回歸分析，找出影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的主要因素有銷(xiāo)售規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，提出了營(yíng)運(yùn)資本對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生一定的影響，探討企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理水平的方法。 13 參考文獻(xiàn) : [1] 王建亭 .關(guān)于我國(guó)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金管理的探討 [J]. 企業(yè)導(dǎo)報(bào)， 2021 [2] 張欣怡 .基于業(yè)務(wù)流程管理運(yùn)營(yíng)資本管理研究 [D]. 中國(guó)海洋大學(xué)， 2021 年 [3] 左偉令 .基于供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)資金管理評(píng)價(jià)模型研究 [D]. 燕山大學(xué)， 2021 年 [4] 趙帥 . 關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本管理的研究 [D].長(zhǎng)安大學(xué)， 2021 年 [5] 劉文靜 . 基于業(yè)務(wù)流程管理的運(yùn)營(yíng)資本管理機(jī)理與模式 [A]. 中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) 2021 年學(xué)術(shù)年會(huì)運(yùn)營(yíng)資金管理論壇論文集 [C]， 2021年 [6] 謝勇 .基于運(yùn)營(yíng)資金管理 A 集團(tuán)績(jī)效管理優(yōu)化研究 [D]. 蘭州大學(xué)， 2021 年 [7] 馮杜萍 . 企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制薄弱環(huán)節(jié)分析 [J].現(xiàn)代商業(yè)， 2021 年 20期 [8] 劉莎莎 .金融危機(jī)之下資 金運(yùn)營(yíng)管理作用突顯 [N].證券時(shí)報(bào)， 2021 年 14 附錄 一 、 合并流動(dòng)資產(chǎn)表 2021 年 12 月 31 日 單位：元、 幣種：人民幣 審計(jì)類(lèi)型：經(jīng)審計(jì) 公司法定代表人 : 童來(lái)明 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人 :黃陽(yáng)旭 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 :靳建榮 附錄 二、 合并流動(dòng)負(fù)債表 2021 年 12 月 31 日 單位：元 幣種：人民幣 項(xiàng)目 期末余額 年初余額 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 130,000, 430,000, 應(yīng)付賬款 118,281, 112,611, 預(yù)收賬款 12,009, 12,119, 應(yīng)付職工薪酬 1,977, 2,834, 應(yīng)付稅費(fèi) 21,802, 5,630, 其他應(yīng)付款 38,386, 33,658, 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 323,174, 596,854, 審計(jì)類(lèi)型：未經(jīng)審計(jì) 公司法定代表人 : 童來(lái)明 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人 :黃陽(yáng)旭 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 :靳建榮 項(xiàng)目 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 250,542, 267,502, 交易性金融資產(chǎn) 161, 161, 應(yīng)收票據(jù) 38,558, 60,607, 應(yīng)收賬款 227,488, 140,933, 預(yù)付賬款 311,485, 172,452, 其他應(yīng)收款 138,793, 137,533, 存貨 265,481, 263,528, 其他流動(dòng)資產(chǎn) 5,368, 4,578, 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1,237,881, 1,047,297, 15 致 謝 首先感謝培養(yǎng)教育我的廣州大學(xué)紡織服裝學(xué)院，感謝指導(dǎo)老師 黃勵(lì)萍 老師，在老師的悉心指導(dǎo)下經(jīng)過(guò)不斷的指引啟發(fā)下完成論文。從論文的構(gòu)思、寫(xiě)作和定稿無(wú)不凝聚老師的心血， 同時(shí)在分析研究中， 黃 老師的學(xué)風(fēng)及一絲不茍的敬業(yè)精神時(shí)刻鞭策這我，早思想及治學(xué)精神讓我受益匪淺。在此，謹(jǐn)致以衷心的感謝和崇高的敬意。 感謝對(duì)我傾囊賜教﹑鞭策鼓勵(lì)的經(jīng)貿(mào)系諸位老師，諸位恩師的的諄諄教誨我將銘記于心。祝恩師們身體健康，事事順意！ 最后，再次對(duì)關(guān)心和幫助我的老師和同學(xué)表示衷心的感謝！ 廣州大學(xué)紡織服裝學(xué)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系 11 級(jí)畢業(yè)論文答辯書(shū) ( 2021 年 5 月 6 日 ) ■論文題目 : 冠豪高新有限公司營(yíng)運(yùn)能力分析體系 ■作 者：蘇資哲 ■作者自述： 營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)， 營(yíng)運(yùn)能力分析體系研究自然就顯得尤為重要，但長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析體系建設(shè)存在一定的問(wèn)題 。通過(guò)閱讀相關(guān)的書(shū)籍和網(wǎng)絡(luò)資料的查閱，我了解到營(yíng)運(yùn)能力分析體系重要地位和作用。 ■寫(xiě)作體會(huì) : 通過(guò)完成這篇論文，我知道了 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力作為企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析體系建設(shè)已迫在眉睫，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者只有對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的全部信息有著詳盡的了解和掌握，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在問(wèn)題，及時(shí)針對(duì)性地采取相應(yīng)對(duì)策，重新規(guī)劃和 調(diào)整市場(chǎng)定位，進(jìn)一步挖掘潛力，最終獲得生存和發(fā)展。 致 謝： 非常感謝這三年來(lái)培養(yǎng)教育我的母校，它讓我在這里學(xué)到和感受到了很多很多。 感謝指導(dǎo)老師黃勵(lì)萍，在她的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹笇?dǎo)態(tài)度和深厚的理論知識(shí)都讓我本人受益匪淺；也是她不厭其煩地幫我修整，才能讓我的畢業(yè)論文順利的完成，在此致以我最衷心的感謝和崇高的敬意。感謝這幾年對(duì)我教育經(jīng)貿(mào)系的諸位老師， 感謝 你們 的辛苦付出 和 無(wú)私奉獻(xiàn) 的精神 ，換來(lái)了我們的收獲與成長(zhǎng)。 你們 的磨煉與指導(dǎo)，在我們成長(zhǎng)的道路上留下深深的痕跡 。在這 祝愿各位老師身體健康，工作順利，每天都有好心情 ！ 最后， 再次對(duì)關(guān)心和幫助我的所有人表示衷心的感謝！