【正文】 指標與該企業(yè)前期指標、與行業(yè)平均水平或其他類似企業(yè)的指標相比較，判斷該指標的高低。 加強營運資金管理就是加強對流動資產和流動負債的管理 。就是加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉速 度 ,盡量減少資金的過分占用 ,降低資金占用成本 。就是利用商業(yè)信用 ,解決資金短期周轉困難 ,同時在適當?shù)臅r候向銀行借款 ,利用財務杠桿 ,提高權益資本報酬率。 采用合理催收辦法，做好事后控制 確定催收收賬程序 對于逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析，并加緊催收。確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇到訴訟費用超過債務求償額，客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務，客戶的債款額不大，起訴可能使小企業(yè)運行受到損害，起訴后收回賬款的 可能性有限。 12 確定合理的收賬方法 企業(yè)要根據(jù)用戶的實際經營情況和客戶的信譽情況制定合理的信用政策，這是企業(yè)財務政策的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達成應收賬款管理的目的必須合理制定的方針策略。各類企業(yè)要從笨單位實際出發(fā)，重點管理好應收賬款，事先制定合理的信用政策，逐步實現(xiàn)財務管理的規(guī)范化、科學化和制度化。確定的信用標準 ， 采取正確的信用條件 ， 要建立恰當?shù)氖召~政策。 論 企業(yè)要想提高營運資本管理水平，必須從根本上改變經營理念，重視營運資本管理，企業(yè)應該從整體角度采取以下措施，達到改善營運資本管 理的目的， 采用了規(guī)范分析和實證研究相結合的方法，對我國企業(yè)的營運資本管理進行了系統(tǒng)研究，選取了制造業(yè)公司 營運資本管理 進行多元線性回歸分析，找出影響企業(yè)營運資本的主要因素有銷售規(guī)模、資產規(guī)模、資產周轉率、應收賬款周轉率等指標，提出了營運資本對企業(yè)經營績效、現(xiàn)金流量會產生一定的影響，探討企業(yè)營運資本管理水平的方法。 13 參考文獻 : [1] 王建亭 .關于我國企業(yè)的運營資金管理的探討 [J]. 企業(yè)導報， 2021 [2] 張欣怡 .基于業(yè)務流程管理運營資本管理研究 [D]. 中國海洋大學， 2021 年 [3] 左偉令 .基于供應鏈的運營資金管理評價模型研究 [D]. 燕山大學， 2021 年 [4] 趙帥 . 關于加強企業(yè)運營資本管理的研究 [D].長安大學， 2021 年 [5] 劉文靜 . 基于業(yè)務流程管理的運營資本管理機理與模式 [A]. 中國會計學會 2021 年學術年會運營資金管理論壇論文集 [C]， 2021年 [6] 謝勇 .基于運營資金管理 A 集團績效管理優(yōu)化研究 [D]. 蘭州大學， 2021 年 [7] 馮杜萍 . 企業(yè)運營資金會計系統(tǒng)控制薄弱環(huán)節(jié)分析 [J].現(xiàn)代商業(yè)， 2021 年 20期 [8] 劉莎莎 .金融危機之下資 金運營管理作用突顯 [N].證券時報， 2021 年 14 附錄 一 、 合并流動資產表 2021 年 12 月 31 日 單位：元、 幣種：人民幣 審計類型：經審計 公司法定代表人 : 童來明 主管會計工作負責人 :黃陽旭 會計機構負責人 :靳建榮 附錄 二、 合并流動負債表 2021 年 12 月 31 日 單位：元 幣種：人民幣 項目 期末余額 年初余額 流動負債： 短期借款 130,000, 430,000, 應付賬款 118,281, 112,611, 預收賬款 12,009, 12,119, 應付職工薪酬 1,977, 2,834, 應付稅費 21,802, 5,630, 其他應付款 38,386, 33,658, 流動負債合計 323,174, 596,854, 審計類型：未經審計 公司法定代表人 : 童來明 主管會計工作負責人 :黃陽旭 會計機構負責人 :靳建榮 項目 期末余額 年初余額 流動資產： 貨幣資金 250,542, 267,502, 交易性金融資產 161, 161, 應收票據(jù) 38,558, 60,607, 應收賬款 227,488, 140,933, 預付賬款 311,485, 172,452, 其他應收款 138,793, 137,533, 存貨 265,481, 263,528, 其他流動資產 5,368, 4,578, 流動資產合計 1,237,881, 1,047,297, 15 致 謝 首先感謝培養(yǎng)教育我的廣州大學紡織服裝學院，感謝指導老師 黃勵萍 老師，在老師的悉心指導下經過不斷的指引啟發(fā)下完成論文。從論文的構思、寫作和定稿無不凝聚老師的心血， 同時在分析研究中， 黃 老師的學風及一絲不茍的敬業(yè)精神時刻鞭策這我，早思想及治學精神讓我受益匪淺。在此，謹致以衷心的感謝和崇高的敬意。 感謝對我傾囊賜教﹑鞭策鼓勵的經貿系諸位老師，諸位恩師的的諄諄教誨我將銘記于心。祝恩師們身體健康，事事順意！ 最后，再次對關心和幫助我的老師和同學表示衷心的感謝！ 廣州大學紡織服裝學院經濟貿易系 11 級畢業(yè)論文答辯書 ( 2021 年 5 月 6 日 ) ■論文題目 : 冠豪高新有限公司營運能力分析體系 ■作 者：蘇資哲 ■作者自述： 營運能力是企業(yè)目標實現(xiàn)的基礎， 營運能力分析體系研究自然就顯得尤為重要，但長期以來，企業(yè)營運能力分析沒有得到應有的重視，企業(yè)營運能力分析體系建設存在一定的問題 。通過閱讀相關的書籍和網絡資料的查閱，我了解到營運能力分析體系重要地位和作用。 ■寫作體會 : 通過完成這篇論文，我知道了 企業(yè)營運能力作為企業(yè)發(fā)展的源動力，企業(yè)營運能力分析體系建設已迫在眉睫，企業(yè)經營決策者只有對企業(yè)營運能力的全部信息有著詳盡的了解和掌握，才能及時發(fā)現(xiàn)生產經營中存在問題，及時針對性地采取相應對策，重新規(guī)劃和 調整市場定位，進一步挖掘潛力，最終獲得生存和發(fā)展。 致 謝： 非常感謝這三年來培養(yǎng)教育我的母校，它讓我在這里學到和感受到了很多很多。 感謝指導老師黃勵萍，在她的嚴謹?shù)闹笇B(tài)度和深厚的理論知識都讓我本人受益匪淺；也是她不厭其煩地幫我修整，才能讓我的畢業(yè)論文順利的完成，在此致以我最衷心的感謝和崇高的敬意。感謝這幾年對我教育經貿系的諸位老師， 感謝 你們 的辛苦付出 和 無私奉獻 的精神 ，換來了我們的收獲與成長。 你們 的磨煉與指導，在我們成長的道路上留下深深的痕跡 。在這 祝愿各位老師身體健康，工作順利，每天都有好心情 ！ 最后， 再次對關心和幫助我的所有人表示衷心的感謝！